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2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí):企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/01/16 16:10:04 字體:

 2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)第十一章:財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

  知識(shí)點(diǎn)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

  財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策、籌資決策和股利決策。

  (一)投資決策

  投資是以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)的投資決策,按不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為以下類(lèi)型:

  1.項(xiàng)目投資和證券投資

  項(xiàng)目投資是把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),以便獲取營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的投資。

  證券投資是把資金投放于金融性資產(chǎn),以便獲取股利或者利息收入的投資。

  2.長(zhǎng)期投資和短期投資

  長(zhǎng)期投資是影響所及超過(guò)一年的投資。長(zhǎng)期投資又稱(chēng)資本性投資。用于股票和債券的長(zhǎng)期投資,在必要時(shí)可以出售變現(xiàn),而較難以改變的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的固定資產(chǎn)投資。長(zhǎng)期投資有時(shí)專(zhuān)指固定資產(chǎn)投資。

  短期投資是影響所及不超過(guò)一年的投資,短期投資又稱(chēng)為流動(dòng)資產(chǎn)投資或營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)投資。

  (二)籌資決策

  籌資是籌集資金?;I資決策要解決的問(wèn)題是如何取得企業(yè)所需要的資金,包括向誰(shuí)、在什么時(shí)候、籌集多少資金??晒┢髽I(yè)選擇的資金來(lái)源有許多,我國(guó)習(xí)慣上稱(chēng)“資金渠道”。按不同的標(biāo)志,它們分為:

  1.權(quán)益資金和借入資金

  權(quán)益資金是企業(yè)股東提供的資金。它不需要?dú)w還,籌資的風(fēng)險(xiǎn)小,但其期望的報(bào)酬率高。

  借入資金是債權(quán)人提供的資金。它要按期歸還,有一定的風(fēng)險(xiǎn),但其要求的報(bào)酬率比權(quán)益資金低。

  2.長(zhǎng)期資金和短期資金

  長(zhǎng)期資金是企業(yè)可長(zhǎng)期使用的資金,包括權(quán)益資金和長(zhǎng)期負(fù)債。

  短期資金一般是一年內(nèi)要?dú)w還的短期借款。一般來(lái)說(shuō),短期資金的籌集應(yīng)主要解決臨時(shí)的資金需要。

  注意:

  籌資中企業(yè)資金的分類(lèi):權(quán)益資金(股東提供的資金)和債務(wù)資金(債權(quán)人提供的資金)。所謂資本結(jié)構(gòu),主要是指權(quán)益資金和借入資金的比例關(guān)系。一般來(lái)說(shuō),完全通過(guò)權(quán)益資金籌資是不明智的,不能得到負(fù)債經(jīng)營(yíng)的好處;但負(fù)債的比例大則風(fēng)險(xiǎn)也大,企業(yè)隨時(shí)可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。籌資決策的一個(gè)重要內(nèi)容就是確定最佳資本結(jié)構(gòu)。

  (三)股利分配決策

  股利分配是在公司賺得的利潤(rùn)中,有多少作為股利發(fā)放給股東,有多少留在公司作為再投資。

  注意:

  股利分配決策,從另一個(gè)角度看也是保留盈余決策,是企業(yè)內(nèi)部籌資問(wèn)題。因此,有人認(rèn)為股利決策屬籌資的范疇,而并非一項(xiàng)獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。

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