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初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：各類銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/09/24 09:19:43　字體：大 小

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第七章 支付結(jié)算法律制度

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)五、各類銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用

　　銀行結(jié)算賬戶的基本種類（4種）：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。

　　其他（3種）：臨時(shí)存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。

賬戶的基本種類
開(kāi)戶審批方式
適用范圍
特別注意
（一）基本存款賬戶
核準(zhǔn)制
①資金收付；②存款人的工資、獎(jiǎng)金支取；③現(xiàn)金的支取
一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶
（二）一般存款賬戶
備案制
①存款人借款轉(zhuǎn)存；②借款歸還；③其他結(jié)算的資金收付；④現(xiàn)金繳存
一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金
（三）專用存款賬戶（存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶）
預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開(kāi)戶核準(zhǔn)制；其他開(kāi)戶備案制
共15項(xiàng)，關(guān)注以下項(xiàng)目：
①基本建設(shè)資金；
②住房基金、社會(huì)保障基金；
③財(cái)政預(yù)算外資金；
④單位銀行卡備用金；
⑤證券交易結(jié)算資金；
⑥黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶等
（1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付；
（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。
（四）預(yù)算單位零余額賬戶
屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的
①財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等；
②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。
（1）一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶；
（2）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　（五）臨時(shí)存款賬戶（除注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資臨時(shí)賬戶外，其他核準(zhǔn)制開(kāi)戶）

　　1.用途：指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶?？捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

　　2.適用范圍：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如建筑施工及安裝活動(dòng)）；③注冊(cè)驗(yàn)資、增資。

　　3.特別提示：

　?。?）有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　?。?）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。

　?。?）除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)。

　　（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

　　【提示】區(qū)別于儲(chǔ)蓄賬戶：儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元），應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。

　　（七）異地銀行結(jié)算賬戶

　　（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的；

　　（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的；

　　

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