《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：預(yù)收賬款

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/09/27 16:39:16　　字體：大小

　　判斷題

　　◎企業(yè)確認(rèn)的預(yù)收賬款，其計(jì)稅基礎(chǔ)一定等于其賬面價(jià)值。（　）

　　正確答案：錯(cuò)

　　答案解析：企業(yè)在收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為負(fù)債，如稅法中對(duì)于收入確認(rèn)的原則與會(huì)計(jì)相同，計(jì)稅時(shí)亦不能計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，則該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值；在稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定不同的情況下，會(huì)計(jì)不符合收入確認(rèn)條件，作為負(fù)債反映，按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期納稅所得，未來期間可全額稅前扣除，則此時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

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