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《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)練習(xí)：增值稅與營業(yè)稅的計(jì)算

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2010/09/27 16:22:39　 字體：大小

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　　單項(xiàng)選擇題

　　◎中大公司下設(shè)3個(gè)獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊(duì)，2009年工程安裝施工隊(duì)共取得收入300萬元，其中設(shè)備及材料價(jià)款200萬元，安裝勞務(wù)費(fèi)收入100萬元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元。已知增值稅適用稅率17%，建筑安裝業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則工程安裝施工隊(duì)2009年應(yīng)交增值稅為（?。┤f元，營業(yè)稅為（?。┤f元。

　　A. 14.06，3

　　B. 36，0

　　C. 19，3

　　D. 28.58，0

　　正確答案：A

　　答案解析：因?yàn)楦鞑块T是獨(dú)立核算的，所以本題中對工程安裝施工隊(duì)的收入應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。設(shè)備及材料價(jià)款收入應(yīng)納增值稅＝200/（1＋17%）×17%－15＝14.06（萬元）；安裝勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納營業(yè)稅＝100×3%＝3（萬元）。

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