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中級會計職稱《財務(wù)管理》第五章知識點：現(xiàn)金管理模式
正保會計網(wǎng)校《財務(wù)管理》論壇學(xué)習(xí)小天地開通啦！此討論區(qū)意在與各位考友一同奮戰(zhàn)2011年中級會計職稱《財務(wù)管理》科目的考試。在此，將與大家共同探討專業(yè)知識、學(xué)習(xí)方法、狀態(tài)調(diào)整等等，凡是與考試相關(guān)的東東或西西，我們盡可在此商議。同時，在這里也會緊密結(jié)合正保會計網(wǎng)校的宗旨——全心全意為各位考友服務(wù)，及時為考友提供網(wǎng)校的資源。最終目的只有其一，2011年中級會計職稱《財務(wù)管理》考試順利通過。我將與大家攜手并肩，共同奮戰(zhàn)這些時日。
2011年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》科目
第五章 營運(yùn)資金管理
知識點五、現(xiàn)金管理模式
（一）收支兩條線的管理模式
概念 | 是政府為了加強(qiáng)財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式。當(dāng)前，特別是大型集團(tuán)也紛紛采用“收支兩條線”的資金管理模式 | |
目的 | 1.對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率 2.以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益 | |
構(gòu)建 | 資金流向方面 | 建立收入和支出兩個賬戶，分別對收入和支出進(jìn)行專戶管理，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支 |
資金流量方面 | 1.在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，并加快資金結(jié)算速度，增強(qiáng)對資金的精確調(diào)度 2.在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均的資金占用額應(yīng)壓縮到最低限額 | |
資金流程方面 | 資金流程是指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括： 1.關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定 2.收入資金管理與控制 3.支出資金管理與控制 4.資金內(nèi)部結(jié)算、信貸管理與控制 5.收支兩條線的組織保障等 | |
【提示】收支兩條線作為一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式，與企業(yè)的性質(zhì)、戰(zhàn)略、管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系。因此，企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時，一定要注意與自己的實際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。
（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式（司庫制度）
概念 | 指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用 | |
模式 | 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中 |
撥付備用金模式 | 集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財務(wù)部門報銷以補(bǔ)足備用金 | |
結(jié)算中心模式 | 結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu) | |
內(nèi)部銀行模式 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌 | |
財務(wù)公司模式 | 財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團(tuán)成員提供包括存貸款、融資租賃等在內(nèi)的全方位的金融服務(wù) | |
【例題·判斷題】集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式中的統(tǒng)收統(tǒng)支模式，要求企業(yè)的一切資金收支都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，但各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)可以單獨(dú)設(shè)立賬號。（?。?/p>
【答案】×
【解析】統(tǒng)收統(tǒng)支模式，要求企業(yè)的一切資金收支都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號。
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