2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》復(fù)習(xí)：籌資管理概述

2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》復(fù)習(xí)——籌資管理

　　知識(shí)點(diǎn)、籌資管理概述

　　企業(yè)籌資，是指企業(yè)為了滿足其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等需要，運(yùn)用一定的籌資方式，籌措和獲取所需資金的一種行為。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)設(shè)立、生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本前提。任何一個(gè)企業(yè)，為了形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行，必須擁有一定數(shù)量的資金。

　　籌資活動(dòng)是企業(yè)一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)。如果說企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的資金流轉(zhuǎn)活動(dòng)，那么籌資活動(dòng)則是資金運(yùn)轉(zhuǎn)的起點(diǎn)?；I資的作用主要有兩個(gè)：

　?。ㄒ唬?滿足經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要

　　企業(yè)籌資，能夠?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展提供財(cái)務(wù)保障。籌集資金，作為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，決定著企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的程度。企業(yè)新建時(shí)，要按照企業(yè)戰(zhàn)略所確定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模核定長(zhǎng)期資本和流動(dòng)資金的需要量。在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)行期間，需要維持一定數(shù)額的資金，以滿足營(yíng)業(yè)活動(dòng)的正常波動(dòng)需求。這些都需要籌措相應(yīng)數(shù)額的資金，來滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。

　?。ǘ?滿足投資發(fā)展的資金需要

　　企業(yè)在成長(zhǎng)時(shí)期，往往因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)?；?qū)ν馔顿Y需要大量資金。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大有兩種形式，一種是新建廠房、增加設(shè)備，這是外延式的擴(kuò)大再生產(chǎn)；另一種是引進(jìn)技術(shù)、改進(jìn)設(shè)備，提高固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力，培訓(xùn)工人，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，這是內(nèi)涵式的擴(kuò)大再生產(chǎn)。不管是外延式的擴(kuò)大再生產(chǎn)還是內(nèi)涵式的擴(kuò)大再生產(chǎn)，都會(huì)發(fā)生擴(kuò)張性的籌資機(jī)動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)由于戰(zhàn)略發(fā)展和資本經(jīng)營(yíng)的需要，還會(huì)積極開拓有發(fā)展前途的投資領(lǐng)域，以聯(lián)營(yíng)投資、股權(quán)投資和債權(quán)投資等形式對(duì)外投資。經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張和對(duì)外產(chǎn)權(quán)投資，往往會(huì)產(chǎn)生大額的資金需求。