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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：可抵扣暫時(shí)性差異

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/03/08 08:52:31　字體：大 小

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎甲公司自2010年1月2日起自行研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)，2010年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為200萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為500萬(wàn)元，2010年10月2日，該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)獲得成功并取得專(zhuān)利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用年限為10年，采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5 000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。假定沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司2010年年末因上述業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)處理有（）。

　　A.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為731.25萬(wàn)元

　　B.形成可抵扣暫時(shí)性差異243.75萬(wàn)元

　　C.不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.當(dāng)期應(yīng)交所得稅為1 210.94萬(wàn)元

　　　　

　　點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)>>

 

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2012-3-8）

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-3-8）

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-3-8

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