會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》備考指導(dǎo)：資金需要量預(yù)測(cè)因素分析法

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2012/03/16 10:33:49　字體：大小

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2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第三章籌資管理

　　備考指導(dǎo)十八、資金需要量預(yù)測(cè)因素分析法

含義	以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法?！?/td>
公式	資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率）×（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）　　【提示】如果預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增加，則用（1＋預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增加率）；反之用“減”。　　如果預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度加快，則應(yīng)用（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度加速率）；反之用“加”?！?/td>
評(píng)價(jià)	計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確
適用	品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎某公司上年度資金平均占用額為4000萬(wàn)元，其中不合理的部分是100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率為－3%，資金周轉(zhuǎn)速度提高1%，則預(yù)測(cè)年度資金需要量為（　）萬(wàn)元。

　　A. 3745

　　B. 3821

　　C. 3977

　　D. 4057

　　正確答案：A

　　正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：本題考核因素分析法的運(yùn)用。資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率）×（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）。本題中預(yù)測(cè)年度資金需要量＝（4000－100）×（1－3%）×（1－1%）＝3745（萬(wàn)元）。