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會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》備考指導(dǎo)：現(xiàn)金收支管理-收款管理
2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
備考指導(dǎo)十一、收款管理（盡早收款）
一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小，同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息的質(zhì)量。
【提示】
收款成本包括：
（1）浮動(dòng)期成本（機(jī)會(huì)成本）；
（2）管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用（例如銀行手續(xù)費(fèi)）；
（3）第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用
收款浮動(dòng)期：從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。有以下三種類(lèi)型：
企業(yè)采取的措施主要包括縮短郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期等，此外還可以采用電子支付方式。
| 任務(wù) | 盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間（合理合法延緩） |
| 措施 | 1.使用現(xiàn)金浮游量?，F(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額 2.推遲應(yīng)付款的支付 3.匯票代替支票。與支票不同的是匯票不是見(jiàn)票即付 4.改進(jìn)員工工資支付模式 企業(yè)可以為支付工資專門(mén)設(shè)立一個(gè)工資賬戶，通過(guò)銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測(cè)開(kāi)出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時(shí)間 5.透支 企業(yè)開(kāi)出支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定 6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步 7.使用零余額賬戶 企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過(guò)來(lái)，從而使更多的現(xiàn)金可以用作他用?！ ?/td> |
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