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會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量
單項(xiàng)選擇題
◎甲公司于2009年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損5 000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3 000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2009年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)確認(rèn)（ ）。
A. 遞延所得稅資產(chǎn)1 250萬(wàn)元
B. 遞延所得稅負(fù)債1 250萬(wàn)元
C. 遞延所得稅資產(chǎn)750萬(wàn)元
D. 遞延所得稅負(fù)債750萬(wàn)元
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校正確答案：C
答案解析：本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 ，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量。甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)5年不能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用該可抵扣虧損，則應(yīng)該以能夠抵扣的應(yīng)納稅所得額為限，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)：當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝3 000×25％＝750（萬(wàn)元）。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2012-7-6）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-7-6）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-7-6
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