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中級會計職稱《財務管理》每日一練：營運資金的特點
多選題
◎1、營運資金的特點包括（ ）。
A、來源具有靈活多樣性
B、數(shù)量具有波動性
C、周轉具有短期性
D、實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核營運資金的特點。營運資金一般具有如下特點：（1）營運資金的來源具有靈活多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、預收貨款、票據貼現(xiàn)等多種內外部融資方式。（2）營運資金的數(shù)量具有波動性。流動資產的數(shù)量會隨企業(yè)內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產數(shù)量的變動，流動負債的數(shù)量也會相應發(fā)生變動。（3）營運資金的周轉具有短期性。企業(yè)占用在流動資產上的資金，通常會在1年或一個營業(yè)周期內收回。根據這一特點，營運資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。（4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運資金的實物形態(tài)是經常變化的。此外，短期投資、應收賬款、存貨等流動資產一般具有較強的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉不靈、現(xiàn)金短缺時，便可迅速變賣這些資產，以獲取現(xiàn)金。
正保會計網校
2013-1-3
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