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2013年會計職稱考試《中級財務(wù)管理》第五章強化知識點匯總
編者按：為了方便2013年中級會計職稱考生的進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)，特將《中級財務(wù)管理》“第五章營運資金管理”知識點匯總?cè)缦?，希望可以對大家的?fù)習(xí)有所幫助，預(yù)祝考生朋友們夢想成真！
中級會計職稱考試《中級財務(wù)管理》第五章 | |
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【本章小結(jié)】
1、營運資金管理概述【營運資金含義、管理原則4和管理戰(zhàn)略（投資戰(zhàn)略2＋籌資戰(zhàn)略3）】
營運資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債
營運資金的管理原則：保證合理的資金需求、提高資金使用效率、節(jié)約資金使用成本、保持足夠的短期償債能力
流動資產(chǎn)的投資戰(zhàn)略：緊縮的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略、寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略
流動資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略、激進(jìn)融資戰(zhàn)略
2、現(xiàn)金的管理【現(xiàn)金持有動機(jī)3＋1、存貨模型（成本3＋1）、隨機(jī)模型（L、Z、R、H）】
現(xiàn)金持有動機(jī)：交易性需求、預(yù)防性需求、投機(jī)性需求
成本模型：機(jī)會成本、管理成本、短缺成本
隨機(jī)模型：確定最低控制線：短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額
3、應(yīng)收賬款管理【信用決策步驟：3步，第二步中機(jī)會成本和現(xiàn)金折扣成本是關(guān)鍵】
4、存貨的管理【存貨成本3、經(jīng)濟(jì)批量基本模型、訂貨點、保險儲備、ABC法】
存貨成本包括取得成本、儲存成本和缺貨成本
EOQ=（2KD/Kc）1/2
保險儲備下的再訂貨點=預(yù)計交貨期內(nèi)的需求+保險儲備
5、流動負(fù)債的管理【信用條件及成本4、放棄現(xiàn)金折扣成本】
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