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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》知識點預(yù)習(xí)：所得稅會計概述
會計職稱考試《中級會計實務(wù)》第十五章 所得稅
知識點一：所得稅會計概述
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。
3.比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)，分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定該資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額相比，確定當(dāng)期應(yīng)予進一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額，作為構(gòu)成利潤表中所得稅費用的遞延所得稅費用（或收益）。
4.按照適用的稅法規(guī)定計算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，將應(yīng)納稅所得額與適用的所得稅稅率計算的結(jié)果確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交所得稅，作為利潤表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費用中的當(dāng)期所得稅部分。
5.確定利潤表中的所得稅費用。利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個組成部分。企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅和遞延所得稅后，兩者之和（或之差），即為利潤表中的所得稅費用。
?、俳瑁核枚愘M用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
②借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
?、劢瑁核枚愘M用
貸：遞延所得稅負(fù)債
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