原考試制度下2009年注冊會計師考試大綱——《稅法》

第五部分 稅法科目

　　一、基本要求

　　為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：

　　1．熟悉稅收與稅法相關的基本原理；

　　2．全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和減免稅等相關規(guī)定；

　　3．準確掌握生產經營活動中相關各稅種應納稅額的計算；

　　4．明確判斷和表達相關問題的結論；

　　5．重點掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

　　6．準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

　　二、知識要求

　　（一）稅法概論

　　1．稅法的概念

　?。?）稅法的定義

　　（2）稅收法律關系

　?。?）稅法的構成要素

　　（4）稅法的分類

　?。?）稅法的作用

　　2．稅法的地位及與其他法律的關系

　?。?）稅法的地位

　?。?）稅法與其他法律的關系

　　3．我國稅收的立法原則

　?。?） 從實際出發(fā)的原則

　?。?） 公平原則

　　（3） 民主決策的原則

　?。?） 原則性與靈活性相結合的原則

　　（5） 法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則

　　4．我國稅法的制定與實施

　?。?）稅法的制定

　　（2）稅法的實施

　　5．我國現(xiàn)行稅法體系

　?。?）我國現(xiàn)行稅法體系的內容

　　（2）我國稅收制度的沿革

　　6．我國稅收管理體制

　?。?）稅收管理體制的概念（2）稅收立法權的劃分

　　（3）稅收執(zhí)法權的劃分

　?。?）稅務機構的設置和稅收征管范圍的劃分

　?。ǘ┰鲋刀惙?

　　1．征稅范圍及納稅義務人

　?。?）征稅范圍

　?。?）納稅義務人和扣繳義務人

　　2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

　　（1）小規(guī)模納稅人的認定及管理

　?。?）一般納稅人的認定及管理

　　（3）新辦商貿企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理

　　3．稅率與征收率

　?。?）基本稅率

　　（2）低稅率

　?。?）征收率

　　4．一般納稅人應納稅額的計算

　　（1）銷項稅額的計算

　?。?）進項稅額的計算

　?。?）固定資產進項稅額的計算（注：新增內容）

　?。?）應納稅額的計算

　　5．小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

　?。?）應納稅額的計算公式

　?。?）含稅銷售額的換算

　　（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算

　?。?）銷售特定貨物應納稅額的計算

　?。?）購置稅控收款機稅款抵免的計算

　　6．電力產品應納增值稅的計算

　?。?）電力產品的銷售額

　?。?）電力產品的征稅辦法

　　（3）銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間

　?。?）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報

　?。?）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產品票據(jù)的使用

　　7．特殊經營行為的稅務處理

　?。?）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

　?。?）混合銷售行為

　?。?）兼營非應稅勞務

　　8．進口貨物征稅

　?。?）進口貨物的征稅范圍及納稅人

　　（2）進口貨物的適用稅率

　?。?）進口貨物應納稅額的計算

　?。?）進口貨物的稅收管理

　　9．出口貨物退（免）稅

　?。?）出口貨物退（免）稅基本政策

　?。?）出口貨物退（免）的適用范圍

　　（3）出口貨物的退稅率

　?。?）出口貨物應退稅額的計算

　?。?）出口貨物退（免）稅管理

　　10．征收管理

　?。?）納稅義務發(fā)生的時間

　?。?）納稅期限

　?。?）納稅地點

　　（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　?。?）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

　　11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　?。?）專用發(fā)票領購使用范圍

　　（2）專用發(fā)票開具范圍

　?。?）專用發(fā)票開具要求

　　（4）專用發(fā)票開具時限

　?。?）電子計算機開具專用發(fā)票的要求

　?。?）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定

　?。?）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

　　（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理

　?。ㄈ┫M稅法

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　?。?）生產應稅消費品

　?。?）委托加工應稅消費品

　　（3）進口應稅消費品

　?。?）零售應稅消費品

　　3．稅目與稅率

　?。?）稅目

　?。?）稅率

　　4．計稅依據(jù)

　?。?）從價計征

　?。?）從量計征

　?。?）復合計征

　?。?）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　5．應納稅額的計算

　?。?）生產銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

　　（2）委托加工環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

　?。?）進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

　?。?）已納消費稅扣除的計算

　?。?）稅額減征的計算

　　6．出口應稅消費品退（免）稅

　?。?）出口退稅率的規(guī)定

　?。?）出口應稅消費品退（免）稅政策

　?。?）出口應稅消費品退稅額的計算

　　（4）出口應稅消費品辦理退（免）稅后的管理

　　7．征收管理

　?。?）納稅義務發(fā)生時間

　?。?）納稅期限

　　（3）納稅地點

　?。?）納稅申報

　　（四）營業(yè)稅法

　　1．納稅義務人與扣繳義務人

　?。?）納稅義務人

　?。?）扣繳義務人

　　2．稅目與稅率

　?。?）稅目

　?。?）稅率

　　3．計稅依據(jù)

　?。?）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　4．應納稅額的計算

　　5．幾種特殊經營行為的稅務處理

　　（1）兼營不同稅目的應稅行為

　?。?）混合銷售行為

　?。?）兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為

　?。?）營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

　　6．稅收優(yōu)惠

　?。?）起征點

　?。?）稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務發(fā)生時間

　?。?）納稅期限

　　（3）納稅地點

　?。?）納稅申報

　　（五）城市維護建設稅法

　　1．納稅義務人

　　2．稅率

　　3．計稅依據(jù)

　　4．應納稅額的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　　6．征收管理

　?。?）納稅環(huán)節(jié)

　　（3）納稅期限

　?。?）納稅地點

　?。?）納稅申報

　　附：教育費附加的有關規(guī)定

　?。╆P稅法

　　1．征稅對象與納稅義務人

　　（1）征稅對象

　?。?）納稅義務人

　　2．進出口稅則

　　（1）進出口稅則概況

　?。?）稅則商品分類目錄

　　（3）稅則歸類

　?。?）稅率及運用

　　3．原產地規(guī)定

　?。?）全部產地生產標準

　?。?）實質性加工標準

　?。?）其他

　　4．關稅完稅價格

　?。?）一般進口貨物的完稅價格

　　（2）特殊進口貨物的完稅價格

　?。?）出口貨物的完稅價格

　?。?）進口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算

　?。?）完稅價格的審定

　　5．應納稅額的計算

　　（1）從價稅應納稅額的計算

　?。?）從量稅應納稅額的計算

　　（3）復合稅應納稅額的計算

　?。?）滑準稅應納稅額的計算

　　6．稅收優(yōu)惠

　?。?）法定減免稅

　?。?）特定減免稅

　?。?）臨時減免稅

　　7．行李和郵遞物品進口稅

　　8．征收管理

　?。?）關稅繳納

　?。?）關稅的強制執(zhí)行

　?。?）關稅退還

　?。?）關稅補征和追征

　　（5）關稅納稅爭議

　?。ㄆ撸┵Y源稅法

　　1．納稅義務人

　　2．稅目、單位稅額

　?。?）稅目、稅額

　?。?）扣繳義務人適用的稅額

　　3．課稅數(shù)量

　?。?）確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法

　?。?）特殊情況課稅數(shù)量的確定方法

　　4．應納稅額的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　?。?）減稅、免稅項目

　　（2）出口應稅產品不退（免）資源稅的規(guī)定

　　6．征收管理

　　（1）納稅義務發(fā)生的時間

　?。?）納稅期限

　?。?）納稅地點

　?。?）納稅申報

　　（八）土地增值稅法

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　?。?）征稅范圍

　?。?）征稅范圍的界定

　?。?）若干具體情況的判斷

　　3．稅率

　　4．應稅收入與扣除項目的確定

　　（1）應稅收入的確定

　?。?）扣除項目的確定

　　5．應納稅額的計算

　?。?）增值額的確定

　　（2）應納稅額的計算方法

　　6．稅收優(yōu)惠

　?。?）建造普通標準住宅的稅收優(yōu)惠

　?。?）國家征用收回的房地產的稅收優(yōu)惠

　?。?）個人轉讓房地產的稅收優(yōu)惠

　　7．征收管理

　?。?）土地增值稅的增收管理

　?。?）房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

　?。?）納稅地點

　?。?）納稅申報

　?。ň牛┏擎?zhèn)土地使用稅法

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　　3．應納稅額的計算

　?。?）計稅依據(jù)

　?。?）稅率

　　（3）應納稅額的計算方法

　　4．稅收優(yōu)惠

　?。?）法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

　?。?）省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

　　5．征收管理

　　（1）納稅義務發(fā)生時間

　?。?）納稅期限

　?。?）納稅地點和征收機構

　?。?）納稅申報

　?。ㄊ┓慨a稅法

　　1．納稅義務人與征稅對象

　?。?）納稅義務人

　　（2）征稅對象

　　2．征稅范圍

　　3．計稅依據(jù)與稅率

　?。?）計稅依據(jù)

　?。?）稅率

　　4．應納稅額的計算

　?。?）從價計征的計算

　?。?）從租計征的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　　6．征收管理

　?。?）納稅義務發(fā)生時間

　?。?）納稅期限

　?。?）納稅地點

　?。?）納稅申報

　?。ㄊ唬┸嚧惙?

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　?。?）車輛

　?。?）船舶

　　3．稅目與稅率

　　4．應納稅額的計算

　?。?）計稅依據(jù)

　?。?）應納稅額的計算方法

　?。?）保險機構代收代繳車船稅和滯納金的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　?。?）法定減免

　?。?）特定減免

　　6．征收管理

　?。?）納稅期限

　　（2）納稅地點

　?。?）納稅申報

　　（4）其他管理規(guī)定

　?。ㄊ┯』ǘ惙?

　　1．納稅義務人

　　2．稅目與稅率

　?。?）稅目

　　（2）稅率

　　3．應納稅額的計算

　?。?）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　?。?）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　（3）應納稅額的計算方法

　　4．稅收優(yōu)惠

　?。?） 對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

　?。?） 對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免稅

　?。?） 對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅

　?。?） 對無息、貼息貸款合同免稅

　?。?） 對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅

　　（6） 對房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅

　?。?） 對農牧業(yè)保險合同免稅

　　（8） 對特殊貨運憑證免稅

　?。?） 企業(yè)改制過程中有關印花稅征免規(guī)定

　　5．征收管理

　?。?）納稅方法

　?。?）納稅環(huán)節(jié)

　　（3）納稅地點

　?。?）納稅申報

　　（5）管理與處罰

　?。ㄊ┢醵惙?

　　1．征稅對象

　　（1）國有土地使用權出讓

　?。?）土地使用權轉讓

　?。?）房屋買賣

　?。?）房屋贈與

　　（5）房屋交換

　?。?）承受國有土地使用權支付的土地出讓金

　　2．納稅義務人與稅率

　　（1）納稅義務人

　?。?）稅率

　　3．應納稅額的計算

　?。?）計稅依據(jù)

　?。?）應納稅額的計算方法

　　4．稅收優(yōu)惠

　　（1）契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定

　?。?）契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　5．征收管理

　　（1）納稅義務發(fā)生時間

　?。?）納稅期限

　?。?）納稅地點

　?。?）征收管理

　　（十四）企業(yè)所得稅法

　　1．企業(yè)所得稅概論

　　2．納稅義務人與征稅對象

　?。?）納稅義務人

　　（2）征稅對象

　　3．稅率

　　4．應納稅所得額的計算

　?。?）收入總額

　?。?）不征稅收入和免稅收入

　?。?）扣除原則和范圍

　　（4）不得扣除的項目

　?。?）虧損彌補

　　5．資產的稅務處理

　?。?）固定資產的稅務處理

　?。?）生物資產的稅務處理

　?。?）無形資產的稅務處理

　　（4）長期待攤費用的稅務處理

　?。?）存貨的稅務處理

　　（6）投資資產的稅務處理

　?。?）稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　?。?）資產重組清算的稅務處理（注：新增內容）

　　6．應納稅額的計算

　　（1）居民企業(yè)應納稅額的計算

　?。?）境外所得抵扣稅額的計算

　?。?）非居民企業(yè)應納稅額的計算

　　7．稅收優(yōu)惠

　?。?）免征與減征優(yōu)惠

　?。?）高新技術企業(yè)優(yōu)惠

　　（3）農產品粗加工優(yōu)惠（注：新增內容）

　?。?）微利企業(yè)優(yōu)惠

　　（5）加計扣除

　?。?）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

　?。?）加速折舊優(yōu)惠

　?。?）減計收入優(yōu)惠

　?。?）稅額抵免優(yōu)惠

　?。?0）民族自治地方的優(yōu)惠

　?。?1）非居民企業(yè)優(yōu)惠

　　（12）其他優(yōu)惠

　　8．源泉扣繳

　?。?）扣繳義務

　?。?）扣繳方法

　　9．特別納稅調整

　?。?）調整范圍

　?。?）調整方法

　　（3）核定征收

　?。?）加收利息

　　10．征收管理

　　（1）納稅地點

　?。?）納稅期限

　　（3）納稅申報

　?。?）匯算清繳（注：新增內容）

　?。ㄊ澹﹤€人所得稅法

　　1．納稅義務人

　　（1）居民納稅義務人

　?。?）非居民納稅義務人

　　2．所得來源的確定

　　3．應稅所得項目

　?。?）工資、薪金所得

　?。?）個體工商戶的生產、經營所得

　?。?）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的所得

　?。?）勞務報酬所得

　　（5）稿酬所得

　?。?）特許權使用費所得

　　（7）利息、股息、紅利所得

　?。?）財產租賃所得

　?。?）財產轉讓所得

　?。?0）偶然所得

　?。?1）經國務院財政部門確定征稅的其他所得

　　4．稅率

　?。?）工資、薪金所得

　?。?）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營承租經營所得

　　（3）稿酬所得

　?。?）勞務報酬所得的適用稅率

　?。?）特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得

　　5．應納稅所得額的規(guī)定

　?。?）費用減除標準

　　（2）附加減除費用適用的范圍和標準

　?。?）每次收入的確定

　?。?）應納稅所得額的其他規(guī)定

　　6．應納稅額的計算

　　（1）工資、薪金所得應納稅額的計算

　?。?）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算

　?。?）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算

　?。?）勞務報酬所得應納稅額的計算

　　（5）稿酬所得應納稅額的計算

　?。?）特許權使用費所得應納稅額的計算

　?。?）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

　?。?）財產租賃所得應納稅額的計算

　　（9）財產轉讓所得應納稅額的計算

　?。?0）偶然所得應納稅額的計算

　　（11）其他所得應納稅額的計算

　?。?2）應納稅額計算中的特殊問題

　　7．稅收優(yōu)惠

　?。?）免征個人所得稅的優(yōu)惠

　?。?）減征個人所得稅的優(yōu)惠

　　（3）暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠

　?。?）對在中國境內無住所，但在境內居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠

　?。?）對在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠

　　8．境外所得的稅額扣除

　　9．征收管理

　?。?）自行申報納稅

　?。?）代扣代繳納稅

　　（3）核定征收

　?。?）個人所得稅的管理

　?。ㄊ┒愂照魇展芾矸?

　　1．稅收征收管理法概述

　　（1）稅收征收管理法的立法目的

　?。?）稅收征收管理法的適用范圍

　?。?）稅收征收管理法的遵守主體

　　（4）稅收征收管理法權利和義務的設定

　　2．稅務管理

　?。?）稅務登記管理

　?。?）賬簿、憑證管理

　?。?）納稅申報管理

　　3．稅款征收

　?。?）稅款征收的原則

　　（2）稅款征收的方式

　?。?）稅款征收制度

　　4．稅務檢查

　?。?）稅務檢查的形式和方法

　　（2）稅務檢查的職責

　　5．法律責任

　?。?）違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰

　?。?）扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰

　?。?）納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任

　　（4）對偷稅的認定及其法律責任

　?。?）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任

　?。?）逃避追繳欠稅的法律責任

　　（7）騙取出口退稅的法律責任

　?。?）抗稅的法律責任

　　（9）在規(guī)定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任

　?。?0）扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任

　　（11）不配合稅務機關依法檢查的法律責任

　?。?2）非法印制發(fā)票的法律責任

　?。?3）有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任

　　（14）銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執(zhí)行職務的法律責任

　?。?5）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任

　　（16）不移送的法律責任

　?。?7）稅務人員不依法行政的法律責任

　　（18）瀆職行為的法律責任

　?。?9）不按規(guī)定征收稅款的法律責任

　?。?0）違反稅務代理的法律責任

　　6．納稅評估管理辦法

　?。?）納稅評估指標

　?。?）納稅評估對象

　?。?）納稅評估方法

　?。?）評估結果處理

　　（5）評估工作管理

　?。?）納稅評估通用分析指標及其使用方法

　　7．納稅擔保試行辦法

　　（1）納稅保證

　?。?）納稅抵押

　?。?）納稅質押

　?。?）法律責任

　?。ㄊ撸┒悇招姓ㄖ?

　　1．稅務行政處罰

　?。?）稅務行政處罰的原則

　　（2）稅務行政處罰的設定和種類

　?。?）稅務行政處罰的主體與管轄

　?。?）稅務行政處罰的簡易程序

　?。?）稅務行政處罰的一般程序

　?。?）稅務行政處罰的執(zhí)行

　　2．稅務行政復議

　　（1）稅務行政復議的概念和特點

　?。?）稅務行政復議的受案范圍

　　（3）稅務行政復議的管轄

　?。?）稅務行政復議申請

　?。?）稅務行政復議的受理

　　（6）稅務行政復議決定

　　3．稅務行政訴訟

　?。?）稅務行政訴訟的概念

　?。?）稅務行政訴訟的原則

　?。?）稅務行政訴訟的管轄

　?。?）稅務行政訴訟的受案范圍

　　（5）稅務行政訴訟的起訴和受理

　?。?）稅務行政訴訟的審理和判決

　　三、主要參考法規(guī)

　　本大綱所涉及的參考法規(guī)均為截至2008年12月31日發(fā)布并生效的相關稅收法律規(guī)定（個別除外）。

　　（一）稅法概論

　　1．國務院辦公廳關于轉發(fā)《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知

　　1996年1月24日 國辦發(fā)[1996]4號

　　2．國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍若干具體問題的通知

　　1996年3月l日 國稅發(fā)[1996]037號

　　3．國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知

　　2002年1月24日 國稅發(fā)[2002]8號

　　4．全國人民代表大會常務委員會關于廢止《中華人民共和國農業(yè)稅條例》的決定

　　2005年12月29日 中華人民共和國主席令第46號

　?。ǘ┰鲋刀惙?

　　1．中華人民共和國增值稅暫行條例(2008修訂) （注：新增內容）

　　2008年11月10日 國務院令第538號發(fā)布

　　2．中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則(2008修訂) （注：新增內容）

　　2008年12月15日 財政部和國家稅務總局令第50號

　　3．國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知

　　1993年12月28日 國稅發(fā)[1993] 154號

　　4．國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人申請認定辦法》的通知

　　1994年3月15日國稅發(fā)[1994] 059號

　　5．國家稅務總局關于各種性質的價外收入都應當征收增值稅的批復

　　1994年3月28日 國稅函發(fā)[1994] 087號

　　6．國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法》的通知

　　1994年4月23日 國稅發(fā)[1994] 116號

　　7．國家稅務總局關于增值稅若干征收問題的通知

　　1994年5月7日 國稅發(fā)［1994］ 122號

　　8．國家稅務總局關于增值稅幾個業(yè)務問題的通知

　　1994年8月19日 國稅發(fā)[1994 186號

　　9．財政部國家稅務總局關于調整增值稅運輸費用扣除率的通知

　　1998年6月12日 財稅字［1998］ 114號

　　10．國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知

　　2006年10月17日 國稅發(fā)[2006]156號

　　11．國家稅務總局關于由稅務所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的通知

　　1994年3月15日 國稅發(fā)[1994] 058號

　　12．國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知

　　2000年11月16日 國稅發(fā)[2000]187號

　　13．財政部 國家稅務總局關于部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知

　　2001年12月1日 財稅[2001] 198號

　　14．國家稅務總局關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知

　　2001年12月5日 國稅函[2001] 882號

　　15．財政部 國家稅務總局關于提高農產品進項稅額抵扣率的通知

　　2002年1月9日 財稅[2002] 12號

　　16．財政部 國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知

　　2002年1月23日 財稅[2002] 7號

　　17．財政部 國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知

　　2002年3月13日 財稅[2002] 29號

　　18．國家稅務總局關于使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人資格認定的通知

　　2002年4月16日 國稅函[2002] 326號

　　19．國家稅務總局關于增值稅一般納稅人期貨交易進項稅額抵扣問題的通知

　　2002年4月29日 國稅發(fā)[2002]45號

　　20．國家稅務總局關于自來水行業(yè)增值稅政策問題的通知

　　2002年5月17日 國稅發(fā)[2002] 56號

　　21．國家稅務總局關于轉讓企業(yè)全部產權不征收增值稅問題的批復

　　2002年5月17日 國稅函[2002] 420號

　　22．財政部 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農產品進項稅額抵扣率問題的通知

　　2002年7月10日 財稅[2002] 105號

　　23．國家稅務總局關于出口加工區(qū)耗用水、電、氣準予退稅的通知

　　2002年9月10日 國稅發(fā)[2002] 116號

　　24．財政部 國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知

　　2002年9月12日 財稅［2002］ 142號

　　25． 國家稅務總局關于出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知

　　2002年12月17日 國稅函[2002]1170號

　　26． 國家稅務總局關于利用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的出口數(shù)據(jù)審核生產企業(yè)免、抵、退稅出口額的通知

　　2003年1月29日 國稅函[2003]95號

　　27． 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知

　　2003年2月14日 國稅發(fā)[2003]17號

　　28． 國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關問題的通知

　　2003年7月2日 國稅函[2003]785號

　　29． 國家稅務總局關于印發(fā)《國家稅務總局關于加強貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》的通知

　　2003年10月18日 國稅發(fā)[2003]120號

　　30． 國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知

　　2003年11月18日 國稅發(fā)[2003]139號

　　31． 財政部、國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的補充通知

　　2003年12月2日 財稅[2003]238號

　　32． 國家稅務總局關于個體工商戶銷售農產品有關稅收政策問題的通知

　　2003年12月23日 國稅發(fā)[2003]149號

　　33 財政部 國家稅務總局關于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知

　　2004年6月4日 財稅[2004]101號

　　34． 國家稅務總局關于加強稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理的通知

　　2004年6月7日 國稅發(fā)[2004]第068號

　　35． 國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知

　　2004年10月13日 國稅發(fā)[2004]136號

　　36．財政部、國家稅務總局關于停止集成電路增值稅退稅政策的通知

　　2004年10月25日 財稅[2004]174號

　　37．國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知

　　國稅函[2003]962號

　　38．財政部、國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知

　　2004年11月9日 財稅[2004]167號

　　39． 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知

　　2004年11月11日 國稅發(fā)[2004]148號

　　40．國家稅務總局關于加強新辦商貿企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知

　　2004年8月13日 國稅發(fā)明電[2004]37號

　　41．電力產品增值稅征收管理辦法

　　2004年12月22日 國家稅務總局令第10號

　　42．國家稅務總局關于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知

　　2005年3月16日 國稅發(fā)[2005]51號

　　43．國家稅務總局關于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知

　　2005年4月19日 國稅發(fā)[2005]68號

　　44．國家稅務總局關于加強免征增值稅貨物專用發(fā)票管理的通知

　　2005年8月8日 國稅函[2005]780號

　　45．國家稅務總局關于金融機構開展個人實物黃金交易業(yè)務增值稅有關問題的通知

　　2005年11月7日 國稅發(fā)[2005]178號

　　46．國家稅務總局關于增值稅一般納稅人期貨交易有關增值稅問題的通知

　　2005年11月9日 國稅函[2005]1060號

　　47．國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知

　　2005年11月18日 國稅函[2005]1097號

　　48．財政部 國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知

　　2005年11月28日 財稅[2005]165號

　　49．國家稅務總局關于取消出口貨物退（免）稅清算的通知

　　2005年12月9日 國稅發(fā)[2005]197號

　　50．國家稅務總局關于公路 內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票增值稅抵扣有關問題的公告

　　2006年12月14日 國家稅務總局公告[2006]2號

　　51．財政部 國家稅務總局關于嵌入式軟件增值稅政策問題的通知

　　2006年12月20日 財稅[2006]174號

　　52. 國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知

　　2007年2月16日 國稅發(fā)〔2007〕18號

　　53. 財政部 國家稅務總局關于明確生皮和生毛皮進口環(huán)節(jié)增值稅稅率的通知

　　2007年3月20日 財關稅[2007]34號

　　54. 財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知

　　2007年4月17日 財稅[2007]49號

　　55. 財政部 國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知

　　2007年09月25日 財稅【2007】第127號

　　56. 財政部 海關總署 國家稅務總局關于促進邊境貿易發(fā)展有關財稅政策的通知

　　（注：新增內容）

　　財關稅〔2008〕90號

　　57. 財政部 國家稅務總局關于提高勞動密集型產品等商品增值稅出口退稅率的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]144號

　　58. 財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]156號

　　59. 財政部 國家稅務總局關于再生資源增值稅政策的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]157號

　　60. 財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]170號

　　61.財政部 國家稅務總局關于金屬礦 非金屬礦采選產品增值稅稅率的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]171號

　　62.財政部 國家稅務總局關于停止外商投資企業(yè)購買國產設備退稅政策的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]176號

　　63. 財政部 國家稅務總局關于提高部分機電產品出口退稅率的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]177號

　　64. 財政部 國家稅務總局關于調整紡織品服裝等部分商品出口退稅率的通知（注：新增內容）

　　財稅〔2008〕111號

　　65． 財政部 國家稅務總局關于提高部分商品出口退稅率的通知（注：新增內容）

　　財稅〔2008〕138號

　　66.國家稅務總局關于邊境貿易出口貨物退（免）稅有關問題的通知（注：新增內容）

　　國稅發(fā)〔2008〕11號

　　67. 國家稅務總局關于印發(fā)《舊設備出口退（免）稅暫行辦法》的通知（注：新增內容）

　　國稅發(fā)〔2008〕16號

　?。ㄈ┫M稅法

　　1．中華人民共和國消費稅暫行條例(2008修訂) （注：新增內容）

　　2008年11月10日國務院令第539號發(fā)布

　　2．中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則(2008修訂) （注：新增內容）

　　2008年12月15日 財政部和國家稅務總局令第51號

　　3．國家稅務總局關于印發(fā)《消費稅征收范圍注釋》的通知

　　1993年12月27日 國稅發(fā)[1993] 153號

　　4．國家稅務總局關于印發(fā)《消費稅若干具體問題的規(guī)定》的通知

　　1993年12月28日 國稅發(fā)[1993] 156號

　　5．國家稅務總局關于《消費稅征收范圍注釋》的補充通知

　　1994年2月4日 國稅發(fā)[1994] 026號

　　6．國家稅務總局關于消費稅若干征稅問題的通知

　　1994年5月26日 國稅發(fā)[1994] 130號

　　7．國家稅務總局關于消費稅若干征稅問題的通知

　　1997年5月21日 國稅發(fā)[1997] 084號

　　8．國家稅務總局關于印發(fā)《消費稅問題解答》的通知

　　1997年5月21日 國稅函發(fā)[1997] 306號

　　9．財政部 國家稅務總局關于金銀首飾消費稅減按5%征收的通知

　　1994年12月16日 （94）財稅字第09l號

　　10．財政部 國家稅務總局關于調整金銀首飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關問題的通知

　　1994年12月24日 （94）財稅字第095號

　　11．國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品征收消費稅問題的通知

　　1995年5月19日 國稅發(fā)[1995] 094號

　　12．財政部 國家稅務總局關于酒類產品包裝物押金征稅問題的通知

　　1995年6月9日 財稅字[1995] 053號

　　13．國家稅務總局關于加強委托加工應稅消費品征收管理的通知

　　1995年6月26日 國稅發(fā)[1995] 122號

　　14．國家稅務總局關于鍛壓金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅問題的批復

　　1996年12月23日 國稅函發(fā)[1996] 727號

　　15．國家稅務總局關于貫徹《國務院關于調整煙葉和卷煙價格及稅收政策的緊急通知》的通知

　　1998年8月6日 國稅發(fā)[1998] 121號

　　16．國家稅務總局關于印發(fā)修訂后的《汽油、柴油消費稅征收范圍注釋》的通知

　　1998年11月5日 國稅發(fā)[1998] 192號

　　17． 財政部 國家稅務總局關于提高成品油消費稅稅率的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]167號

　　18． 財政部 國家稅務總局關于提高成品油消費稅稅率后相關成品油消費稅政策的通知（注：新增內容）

　　財稅[2008]168號

　　19．財政部 國家稅務總局關于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知

　　2000年6月7日 財稅[2000] 026號

　　20．財政部 國家稅務總局關于調整酒類產品消費稅政策的通知

　　2001年5月11日 財稅[2001] 84號

　　21．財政部 國家稅務總局關于調整煙類產品消費稅政策的通知

　　2001年6月4日 財稅[2001] 91號

　　22．財政部 國家稅務總局關于鉆石及上海鉆石交易所有關稅收政策的通知

　　2001年11月5日 財稅[2001] 176號

　　23．國家稅務總局關于卷煙生產企業(yè)購進卷煙直接銷售不再征收消費稅的批復

　　2001年12月20日 國稅函[2001] 955號

　　24．國家稅務總局關于酒類產品消費稅政策問題的通知

　　2002年8月26日 國稅發(fā)[2002] 109號

　　25．財政部、國家稅務總局關于調整進口卷煙消費稅稅率的通知

　　2004年1月29日 財稅[2004]122號

　　26．國家稅務總局關于果啤征收消費稅的批復

　　2005年4月18日 國稅函[2005]333號

　　27．財政部、國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知

　　2006年3月20日 財稅[2006]33號

　　28．國家稅務總局關于印發(fā)《調整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知

　　2006年4月1日 國稅發(fā)[2006]49號

　　29．財政部 國家稅務總局關于消費稅若干具體政策的通知

　　2006年8月30日 財稅[2006]125號

　　30. 財政部 國家稅務總局關于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知

　　2006年2月27日 財稅[2006]20號

　　31. 國家稅務總局關于印發(fā)《調整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知

　　2006年3月31日 國稅發(fā)[2006]49號

　　32. 國家稅務總局關于沙灘車等車輛征收消費稅問題的批復

　　2007年11月2日 國稅函〔2007〕1071號

　　33．財政部 國家稅務總局關于調整乘用車消費稅政策的通知（注：新增內容）

　　財稅〔2008〕105號

　　34. 國家稅務總局關于印發(fā)《石腦油消費稅免稅管理辦法》的通知（注：新增內容）

　　國稅發(fā)〔2008〕45號

　?。ㄋ模I業(yè)稅法

　　1．中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例(2008修訂) （注：新增內容）

　　2008年11月10日 國務院令第540號發(fā)布

　　2．中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則(2008修訂) （注：新增內容）

　　2008年12月18日 財政部、國家稅務總局第52號令

　　3．國家稅務總局關于印發(fā)《營業(yè)稅稅目注釋》（試行稿）的通知

　　1993年12月27日 國稅發(fā)[1993] 149號

　　4．財政部 國家稅務總局關于對若干項目免征營業(yè)稅的通知

　　1994年3月29日 （94）財稅字第002號

　　5．國家稅務總局關于營業(yè)稅若干征稅問題的通知

　　1994年7月18日 國稅發(fā)[1994] 159號

　　6．國家稅務總局關于營業(yè)稅若干問題的通知

　　1995年4月26日 國稅發(fā)[1995] 076號

　　7．國家稅務總局關于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）的通知》

　　1995年4月17日 國稅函發(fā)[1995] 156號

　　8．財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅幾個政策問題的通知

　　1995年6月2日 財稅字[1995] 045號

　　9．國家稅務總局關于人民銀行貸款業(yè)務不征收營業(yè)稅的具體范圍的通知

　　1994年4月30日 國稅發(fā)[1994] 088號

　　10．國家稅務總局關于金融保險業(yè)營業(yè)稅若干稅收問題的批復

　　1995年1月6日 國稅函發(fā)[1995] 007號

　　11．國家稅務總局關于企業(yè)（單位）所屬建筑安裝企業(yè)征收營業(yè)稅問題的批復

　　1995年5月5日 國稅函發(fā)[1995] 191號

　　12．財政部 國家稅務總局關于金融業(yè)征收營業(yè)稅有關問題的通知

　　1995年8月11日 財稅字[1995] 079號

　　13．財政部 國家稅務總局關于降低金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率的通知

　　2001年3月7日 財稅[2001] 21號

　　14．財政部 國家稅務總局關于調整部分娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率的通知

　　2001年4月19日 財稅[2001] 73號

　　15．國家稅務總局關于管道煤氣集資費（初裝費）征收營業(yè)稅問題的批復

　　2002年1月28日 國稅函[2002] 105號

　　16．國家稅務總局關于印發(fā)《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》的通知

　　2002年1月30日 國稅發(fā)[2002]9號

　　17．國家稅務總局關于交通運輸企業(yè)征收營業(yè)稅問題的通知

　　2002年2月10日 國稅發(fā) [2002] 13號

　　18．國家稅務總局關于轉讓企業(yè)產權不征營業(yè)稅問題的批復

　　2002年2月21日 國稅函［2002］165號

　　19．國家稅務總局關于貸款業(yè)務征收營業(yè)稅問題的通知

　　2002年5月 12日 國稅發(fā)[2002]25號

　　20．關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業(yè)勞務征收流轉稅問

　　題的通知

　　2002年9月11日 國稅發(fā)［2002］ 117號

　　21．關于對已繳納過營業(yè)稅的遞延收入不再征收營業(yè)稅問題的通知

　　2002年11月5日 國稅發(fā)[2002]138號

　　22．財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知

　　2002年12月10日 財稅[2002]191號

　　23．財政部、國家稅務總局關于金融企業(yè)應收未收利息征收營業(yè)稅問題的通知

　　2002年12月12日 財稅[2002]182號

　　24．財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知

　　2003年1月15日 財稅[2003]16號

　　25．財政部、國家稅務總局關于民航系統(tǒng)8項行政事業(yè)性收費不征收營業(yè)稅的通知

　　2003年8月8日 財稅[2003]170號

　　26．財政部、國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策問題的通知

　　2002年12月21日 財稅[2002]208號

　　27．國家稅務總局關于住房專項維修基金征免營業(yè)稅問題的通知

　　國稅發(fā)[2004]97號 2004年6月7日

　　28．國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術轉讓技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后有關稅收管理問題的通知

　　國稅函[825號 2004年6月25日

　　29．財政部國家稅務總局關于暫免征收軍隊空余房產租賃收入營業(yè)稅房產稅的通知

　　財稅[2004]123號 2004年7月21日

　　30．財政部 國家稅務總局關于調減臺球保齡球營業(yè)稅稅率的通知

　　財稅[2004]67號 2004年9月7日

　　31．國家稅務總局關于中國石油化工集團公司土地租金收入征收營業(yè)稅問題的通知

　　國稅發(fā)[2004]131號 2004年9月30日

　　32．國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知

　　國稅發(fā)[2004]136號 2004年10月13日

　　33．財政部、國家稅務總局關于加強下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知

　　2004年12月29日 財稅[2004]228號

　　34．財政部 國家稅務總局關于加強軍隊轉業(yè)干部 城鎮(zhèn)退役士兵 隨軍家屬有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知

　　2005年2月23日 財稅[2005]18號

　　35．財政部 國家稅務總局關于技術開發(fā)技術轉讓有關營業(yè)稅問題的批復

　　2005年3月7日 財稅[2005]39號

　　36．國家稅務總局關于客運飛機腹艙聯(lián)運收入營業(yè)稅問題的通知

　　2005年3月9日 國稅函[2005]202號

　　37．國家稅務總局關于呼和浩特市鐵路局向職工銷售住房征免營業(yè)稅問題的批復

　　2005年4月18日 國稅函[2005]334號

　　38．國家稅務總局關于在京外國商會征免營業(yè)稅的批復

　　2005年4月19日 國稅函[2005]370號

　　39．國家稅務總局關于納稅人提供泥漿工程勞務征收流轉稅問題的批復

　　2005年4月27日 國稅函[2005]375號

　　40．財政部 國家稅務總局關于公路經營企業(yè)車輛通行費收入營業(yè)稅政策的通知

　　2005年5月11日 財稅[2005]77號

　　41．財政部 國家稅務總局關于福利彩票代銷手續(xù)費收入征收營業(yè)稅問題的通知

　　2005年7月25日 財稅[2005]118號

　　42．國家稅務總局關于垃圾處置費征收營業(yè)稅問題的批復

　　2005年11月30日 國稅函[2005]1128號

　　43．財政部 國家稅務總局關于合格境外機構投資者營業(yè)稅政策的通知

　　2005年12月1日 財稅[2005]155號

　　44．國家稅務總局關于交通部門有償轉讓高速公路收費經營權征收營業(yè)稅的批復

　　2005年12月6日 國稅函[2005]1146號

　　45．國家稅務總局關于加強住房營業(yè)稅征收管理有關問題的通知

　　2006年5月30日 國稅發(fā)[2006]74號

　　46．財政部、國家稅務總局關于調整房地產營業(yè)稅有關政策的通知

　　2006年6月16日 財稅[2006]75號

　　47．財政部 國家稅務總局關于個人住房轉讓營業(yè)稅政策的通知（注：新增內容）

　　財稅〔2008〕174號

　　48.財政部 國家稅務總局關于經營高校學生公寓及高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知

　　2006年8月18日 財稅[2006]100號

　　49．財政部 國家稅務總局關于證券投資者保護基金有關營業(yè)稅問題的通知

　　2006年12月8日 財稅[2006]172號

　　50．國家稅務總局關于勘察設計勞務征收營業(yè)稅問題的通知

　　2006年12月22日 國稅函【2006】第1245號

　　51．國家稅務總局關于受托種植植物飼養(yǎng)動物征收流轉稅問題的通知

　　2007年02月15日 國稅發(fā)【2007】第017號

　　52．國家稅務總局關于港口設施保安費稅收政策問題的通知

　　2007年02月26日 國稅發(fā)【2007】第020號

　?。ㄎ澹┏鞘芯S護建設稅法

　　1．財政部 國家稅務總局關于生產企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知

　　2005年2月25日 財稅[2005]25號

　　2．財政部 國家稅務總局關于增值稅營業(yè)稅消費稅實行先征后返等辦法有關城建稅和教育費附加政策的通知

　　2005年5月25日 財稅[2005]72號

　?。╆P稅法

　　1．中華人民共和國海關法

　　1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過 根據(jù)2000年7月8日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定》修正

　　2．中華人民共和國進出口關稅條例

　　1985年3月7日國務院發(fā)布 1987年9月12日國務院修訂發(fā)布 1992年3月18日國務院第二次修訂發(fā)布

　　3．中華人民共和國海關法

　　（1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過

　　根據(jù)2000年7月8日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定》修正）

　　4．中華人民共和國進出口關稅條例

　　2003年10月29日國務院第26次常務會議通過，自2004年1月1日起施行。

　?。ㄆ撸┵Y源稅法

　　1．中華人民共和國資源稅暫行條例

　　1993年12月25日國務院令第139號發(fā)布

　　2．中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則

　　1993年12月30日（93）財法字第043號

　　3．國家稅務總局關于印發(fā)《資源稅若干問題的規(guī)定》的通知

　　1994年1月18日 國稅發(fā)[1994] 015號

　　4．財政部 國家稅務總局關于減征冶金獨立礦山鐵礦石和有色金屬礦資源稅的通知

　　1997年1月29日 財稅字[1996］ 082號

　　5．國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》的通知

　　1998年4月15日 國稅發(fā)[1998] 049號

　　6．財政部 國家稅務總局關于調整冶金聯(lián)合企業(yè)、礦山鐵礦石資源稅適用稅額的通知

　　2002年2月9日 財稅字[2002] 17號

　　7．國家稅務總局關于明確資源稅扣繳義務人代扣代繳義務發(fā)生時間的批復

　　2002年12月10日 國稅函[2002] 1037號

　　8．財政部 國家稅務總局關于加快煤層氣抽采有關稅收政策問題的通知

　　2007年02月7日 財稅 [2007] 16號

　　（八）土地增值稅法

　　1．中華人民共和國土地增值稅暫行條例

　　1993年12月13日 國務院令第138號發(fā)布

　　2．中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則

　　1995年1月27日 財法字[1995] 006號

　　3．財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知

　　1995年5月25日 財稅字[1995] 048號

　　4．財政部 國家稅務總局國家國有資產管理局關于轉讓國有房地產征收土地增值稅中有關房地產價格評估問題的通知

　　1995年6月23日 財稅字[1995] 061號

　　5．國家稅務總局 國家土地管理局關于土地增值稅若干征管問題的通知

　　1996年1月10日 國稅發(fā)[1996] 004號

　　6．國家稅務總局 建設部關于土地增值稅征收管理有關問題的通知

　　1996年4月5日 國稅發(fā)[1996] 048號

　　7．國家稅務總局關于認真做好土地增值稅征收管理工作的通知

　　2002年7月10日 國稅函[2002] 615號

　　8．關于土地增值稅普通標準住宅有關政策的通知

　　2006年10月20日 財稅[2006]141號

　　9．國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知

　　2007年1月16日 國稅發(fā)〔2006〕187號

　?。ň牛┏擎?zhèn)土地使用稅法

　　1．中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（注：以新條例為準）

　　1988年9月27日 國務院令第17號發(fā)布

　　2．國家稅務局關于檢發(fā)《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知

　　1988年10月24日 （88）國稅地字第015號

　　3．財政部關于對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構的用地不征收土地使用稅的通知

　　1988年11月2日 （88）財稅字第260號

　　4．國家稅務局關于對經貿倉庫免繳土地使用稅問題的復函

　　1988年12月27日 （88）國稅地字第032號

　　5．國家稅務局關于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定

　　1989年2月2日 （89）國稅地字第013號

　　6．國家稅務局關于水利設施用地征免土地使用稅問題的規(guī)定

　　1989年2月3日 （89）國稅地字第014號

　　7．國家稅務局關于對民航機場用地征免土地使用稅問題的規(guī)定

　　1989年4月6日 （89）國稅地字第032號

　　8．國家稅務局關于中國海洋石油總公司及其所屬公司繳納土地使用稅問題的通知

　　1989年4月10日 （89）國稅油字第002號

　　9．國家稅務局關于對中國石油天然氣總公司所屬單位用地征免土地使用稅問題的規(guī)定

　　1989年8月19日 （89）國稅地字第088號

　　10．國家稅務局關于對煤炭企業(yè)用地征免土地使用稅問題的規(guī)定

　　1989年8月23日 （89）國稅地字第089號

　　11．國家稅務總局關于中國人民銀行總行所屬分支機構免征城鎮(zhèn)土地使用稅的通知

　　2001年10月22日 國稅函[2001] 770號

　　12．國家稅務總局關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知

　　2003年7月15日 國稅發(fā)[2003]89號

　　13．國家稅務總局關于城鎮(zhèn)土地使用稅部分行政審批項目取消后加強后續(xù)管理工作的通知

　　2004年8月2日 國稅函[2004]939號

　　14．國家稅務總局關于供熱企業(yè)繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅問題的批復

　　2005年1月17日 國稅函[2005]60號

　　15．中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例

　　2006年12月31日 中華人民共和國國務院令第483號

　　16．財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知

　　2006年12月25日 財稅〔2006〕186號

　　17．財政部 國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知

　　2007年9月10日 財稅〔2007〕124號

　　（十）房產稅法

　　1．中華人民共和國房產稅暫行條例

　　1986年9月15日 國發(fā)[1986] 90號

　　2．財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定

　　1986年9月25日 （86）財稅地字第008號

　　3．財政部稅務總局關于對房屋中央空調是否計入房產原值等問題的批復

　　1987年11月20日 （87）財稅地字第028號

　　4．財政部稅務總局關于對房管部門經租的居民住房暫緩征收房產稅的通知

　　1987年12月1日 （87）財稅地字第030號

　　5．財政部 國家稅務總局關于高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知

　　2000年2月28日 財稅字[2000] 25號

　　6．財政部 國家稅務總局關于醫(yī)療衛(wèi)生機構有關稅收政策的通知

　　2000年7月10日 財稅[2000] 42號

　　7．財政部 國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知

　　2000年12月12日 財稅[2000] 125號

　　8．國家稅務總局關于中國人民銀行總行所屬分支機構免征房產稅的通知

　　2001年10月22日 國稅函[2001] 770號

　　9．國家稅務總局關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知

　　2003年7月15日 國稅發(fā)[2003]89號

　　10．國家稅務總局關于房產稅部分行政審批項目取消后加強后續(xù)管理工作的通知

　　2004年6月23日 國稅函[2004]839號

　　11．國家稅務總局關于供熱企業(yè)繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅問題的批復

　　2005年1月17日 國稅函[2005]60號

　　12．國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知

　　2005年10月21日 國稅發(fā)[2005]173號

　　13．財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知

　　2006年12月25日 財稅〔2006〕186號

　?。ㄊ唬┸嚧惙?

　　1．中華人民共和國車船稅暫行條例

　　2006年12月27日 中華人民共和國國務院令第482號

　　2．中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則

　　2007年2月1日 財政部 國家稅總局令第46號

　　3. 國家稅務總局 中國保監(jiān)會關于保險機構代收代繳車船稅有關問題的通知

　　2007年8月14日 國稅發(fā)[2007]98號

　?。ㄊ┯』ǘ惙?

　　1．中華人民共和國印花稅暫行條例

　　1988年8月6日 國務院令第11號發(fā)布

　　2．中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則

　　1988年9月29日 （88）財稅字第255號

　　3．國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定

　　1988年12月12日 （88）國稅地字第025號

　　4．財政部、國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知

　　2003年月日2月日 財稅[2003]183號

　　5．國家稅務總局關于印花稅違章處罰有關問題的通知

　　2004年1月29日 國稅發(fā)[2004]15號

　　6．國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知

　　2004年1月30日 國稅函[2004]150號

　　7．財政部、國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知

　　2004年11月5日 財稅[2004]170號

　　8．財政部 國家稅務總局關于調整證券（股票）交易印花稅稅率的通知

　　2005年1月24日 財稅[2005]11號

　?。ㄊ┢醵惙?

　　1．中華人民共和國契稅暫行條例

　　1997年7月7日 國務院令第224號發(fā)布

　　2．中華人民共和國契稅暫行條例細則

　　1997年10月28日 財法字［1997］ 52號

　　3．國家稅務總局關于契稅征收管理若干具體事項的通知

　　1997年11月25日 國稅發(fā)[1997] 176號

　　4．國家稅務總局 國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知

　　1998年3月9日 國稅發(fā)［1998］ 031號

　　5．財政部 國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復

　　1998年5月29日 財稅字[1998] 096號

　　6．財政部 國家稅務總局關于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知

　　2003年8月20日 財稅[2003] 184號

　　7．財政部 國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復

　　2004年7月23日 財稅[2004]126號

　　8．國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復

　　2004年9月2日 國稅函[2004]1036號

　　9．國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知

　　2004年10月18日 財稅[2004]137號

　　10．國家稅務總局關于免征土地出讓金出讓國有土地使用權征收契稅的批復

　　2005年5月11日 國稅函[2005]436號

　?。ㄊ模┢髽I(yè)所得稅法

　　l．中華人民共和國企業(yè)所得稅法

　　2007年3月16日 第十屆全國人民代表大會第五次會議

　　2．中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

　　2007年12月6日 國務院令第512號發(fā)布

　　3. 財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 （注：新增內容）

　　財稅[2008]1號

　　4. 國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知 （注：新增內容）

　　國稅發(fā)〔2008〕86號

　　5. 財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知 （注：新增內容）

　　財稅〔2008〕117號

　　6. 關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知 （注：新增內容）

　　國稅函〔2008〕828號

　　7. 國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知 （注：新增內容）

　　國稅函〔2008〕875號

　　8. 財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知 （注：新增內容）

　　財稅〔2008〕159號

　　9. 財政部 國家稅務總局關于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知 （注：新增內容）

　　財稅〔2008〕151號

　　10. 國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 （注：新增內容）

　　國稅函〔2009〕3號

　?。ㄊ澹﹤€人所得稅法

　　1．中華人民共和國個人所得稅法

　　根據(jù)1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正

　　根據(jù)1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正

　　根據(jù)2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正

　　根據(jù)2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正

　　根據(jù)2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正

　　2．中華人民共和國個人所得稅法實施條例

　　2008年2月18日 國務院令第519號發(fā)布

　　3．全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定

　　1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議通過

　　4．對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法

　　1999年9月30日 國務院令第272號發(fā)布

　　5．國家稅務總局關于境外所得征收個人所得稅若干問題的通知

　　1994年3月8日 國稅發(fā)［1994］ 004號

　　6．國家稅務總局關于個人所得稅有關政策銜接問題的通知

　　1994年3月8日 國稅發(fā)[1994] 045號

　　7．國家稅務總局關于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知

　　1994年3月31日 國稅發(fā)[1994] 089號

　　8．國家稅務總局關于強化律師事務所等中介機構投資者個人所得稅查賬征收的通知國稅發(fā)[2003]123號

　　9．財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知財稅[2003]158號

　　10．國家稅務總局關于提高增值稅和營業(yè)稅起征點后加強個人所得稅征收管理工作的通知

　　國稅發(fā)[2003]80號

　　11．財政部、國家稅務總局關于非產權人重新購房征免個人所得稅問題的批復財稅[2003]123號

　　12．國家稅務總局、中國人民銀行關于個人銀行結算財戶利息所得征收個人所得稅問題的通知

　　2004年1月12日 國稅發(fā)[2004]6號

　　13．財政部、國家稅務總局關于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知

　　2004年2月6日 財稅[2004]140號

　　14．國家稅務總局關于取消合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點審批后加強后續(xù)管理問題的通知

　　2004年6月29日 國稅發(fā)[2004]81號

　　15．國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知

　　2005年1月21日 國稅發(fā)[2005]9號

　　16．國家稅務總局關于納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅問題的批復

　　2005年1月28日 國稅函[2005]130號

　　17．財政部 國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知

　　2005年3月22日 財稅[2005]45號

　　18．財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知

　　2005年3月28日 財稅[2005]35號

　　19．國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復

　　2005年4月13日 國稅函[2005]318號

　　20．國家稅務總局關于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復

　　2005年4月22日 國稅函[2005]364號

　　21．國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復

　　2005年4月26日 國稅函[2005]382號

　　22．國家稅務總局關于企業(yè)高級管理人員行使股票認購權取得所得征收個人所得稅問題的批復

　　2005年5月19日 國稅函[2005]482號

　　23．財政部 國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復

　　2005年6月2日 財稅[2005]94號

　　24．財政部 國家稅務總局關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知

　　2005年6月13日 財稅[2005]102號

　　25．國家稅務總局關于個人因購買和處置債權取得所得征收個人所得稅問題的批復

　　2005年6月24日 國稅函[2005]655號

　　26．財政部 國家稅務總局關于股息紅利有關個人所得稅政策的補充通知

　　2005年6月24日 財稅[2005]107號

　　27．國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知

　　2005年7月6日 國稅發(fā)[2005]120號

　　28．國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅的批復

　　2005年7月7日 國稅函[2005]715號

　　29．財政部、國家稅務總局關于調整個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅費用扣除標準的通知

　　2006年4月10日 財稅[2006]44號

　　30．國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知

　　2006年7月18日 國稅發(fā)[2006]108號

　　31．關于個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知

　　2006年9月30 日 國稅函〔2006〕902號

　　32．關于印發(fā)《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》的通知

　　2006年11月6日 國稅發(fā)〔2006〕162號

　　33．關于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知

　　2006年12月15日 國稅函〔2006〕1200號

　　34. 國家稅務總局關于個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知

　　2006年9月30日 國稅函〔2006〕902號

　　35. 財政部 國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知

　　2007年2月27日 財稅[2007]34號

　　36. 國家稅務總局關于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知

　　2007年4月4日 國稅發(fā)〔2007〕38號

　　37. 財政部 國家稅務總局關于企業(yè)向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復

　　2007年09月12日 財稅〔2007〕第102號

　　38. 國家稅務總局關于修改年所得12萬元以上個人自行納稅申報表的通知

　　2007年11月2日 國稅函〔2007〕1087號

　?。ㄊ┒愂照魇展芾矸?

　　1．中華人民共和國刑法（節(jié)選）

　　1979年7月1日第五屆全國人民代表大會第二次會議通過

　　1997年3月14日第八屆全國人民代表大會第五次會議修訂發(fā)布

　　2．中華人民共和國稅收征收管理法

　　2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過

　　3．中華人民共和國稅收征收管理法實施細則

　　2002年10月15日起施行

　　4．國家稅務總局關于延期繳納稅款有關問題的通知

　　2004年12月22日 國稅函[2004]1406號

　　5．稅務登記管理辦法

　　國家稅務總局令第7號

　　6．國家稅務總局關于印發(fā)《納稅評估管理辦法（試行）》的通知

　　2005年3月11日 國稅發(fā)[2005]43號

　　7．國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知

　　2005年8月3日 國稅發(fā)[2005]129號

　　8．納稅擔保試行辦法

　　2005年5月24日 國家稅務總局令第11號

　　（十七）稅務行政法制

　　1．國家稅務總局關于印發(fā)《稅務行政復議規(guī)則（試行）》的通知

　　1999年9月23日 國稅發(fā)[1999] 177號

　　2．國家稅務總局關于印發(fā)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）》、《稅務案件調查取證與處罰決定分開制度實施辦法（試行）》的通知

　　1996年9月28日 國稅發(fā)[1996] 190號

　　四、修改說明

　　與2008年度稅法大綱相比，主要修改有：

　　1.根據(jù)新修訂的增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例，對相關內容和參考法規(guī)做了重新修訂。

　　2.在企業(yè)所得稅法中，增加了資產重組清算的稅務處理、農產品粗加工優(yōu)惠和匯算清繳的相關內容。

　　3.在參考法規(guī)中，根據(jù)法律法規(guī)調整，對增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等相關規(guī)定做了增補，具體變化內容詳見大綱中的參考法規(guī)。