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CPA《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》內(nèi)部控制：監(jiān)察
監(jiān)察是不斷對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估的過程，可以通過持續(xù)的監(jiān)察活動(dòng)或單獨(dú)的評(píng)估來實(shí)現(xiàn)。
| （一）評(píng)估 | 1.績效計(jì)量。內(nèi)控系統(tǒng)要為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，因此可以通過對(duì)企業(yè)績效的測(cè)評(píng)來判斷內(nèi)控系統(tǒng)的有效性 2.對(duì)企業(yè)運(yùn)營進(jìn)行測(cè)試。 通過內(nèi)部審計(jì)部門完成，符合成本效益原則 3.政策及程序（硬性控制）＋軟控制（軟性控制是指涉及態(tài)度、感知及能力的控制） |
| （二）記錄 | 規(guī)模較小的企業(yè)可能備有較少的文件記錄，但這并不一定表示它們的內(nèi)部控制無效?！?/td> |
| （三）報(bào)告 | 所有可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的內(nèi)部控制缺陷，均應(yīng)向能采取必要行動(dòng)的人員匯報(bào)。 兩條途徑： ① 常規(guī)運(yùn)營活動(dòng)時(shí)產(chǎn)生的信息，通常通過正常的渠道向上級(jí)報(bào)告 ?、?另一渠道供匯報(bào)非常敏感的信息（向上級(jí)匯報(bào)一些例外事項(xiàng)） |
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