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2012注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》知識點(diǎn)預(yù)習(xí)：現(xiàn)金流量
注冊會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》科目
第二章 財(cái)務(wù)分析
知識點(diǎn)十六、現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)
| 公式 | 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量/利息費(fèi)用 |
| 分析 | （1）該比率表明1元的利息費(fèi)用有多少倍的經(jīng)營現(xiàn)金流量作保障。 （2）該比率比以收益為基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠。因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益 |
現(xiàn)金流量債務(wù)比
| 公式 | 現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量/債務(wù)總額 【提示】由于分子的經(jīng)營現(xiàn)金流量是時(shí)期指標(biāo)，所以分母的債務(wù)總額一般用年初和年末的加權(quán)平均數(shù)。為了簡便，也可以使用期末數(shù)。 |
| 分析 | 該比率表明企業(yè)用經(jīng)營現(xiàn)金流量償付全部債務(wù)的能力。該比率越高，承擔(dān)債務(wù)總額的能力越強(qiáng)。 |
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