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2012注會《財務成本管理》知識點預習：營運資本的有關(guān)概念二
注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第十四章 營運資本投資
知識點二、營運資本的有關(guān)概念二
?。ǘI運資本投資管理
營運資本投資管理也就是流動資產(chǎn)投資管理，它分為流動資產(chǎn)投資政策和流動資產(chǎn)投資日常管理兩部分。
1、流動資產(chǎn)投資政策
| 含義 | 是指如何確定流動資產(chǎn)投資的相對規(guī)模。 流動資產(chǎn)的相對規(guī)模，通常用流動資產(chǎn)占總收入的比率來衡量。它是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的倒數(shù)，也稱1元銷售占用流動資產(chǎn)。 流動資產(chǎn)/收入比率＝流動資產(chǎn)/銷售收入＝1元銷售占用流動資產(chǎn) | |
| 政策基本類型 | 寬松的流動資產(chǎn)投資政策 | 保持較高的流動資產(chǎn)/收入比率 |
| 嚴緊的流動資產(chǎn)投資政策 | 保持較低的流動資產(chǎn)/收入比率 | |
| 【提示】流動資產(chǎn)/收入比率的變化，可以反映流動資金投資政策的變化。 | ||
2、流動資產(chǎn)投資的日常管理
流動資產(chǎn)投資的日常管理，是流動資產(chǎn)投資政策的執(zhí)行過程，流動資產(chǎn)投資的日常管理的主要內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應收賬款管理。
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