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2012注會考試經(jīng)濟法預(yù)習(xí)：上市公司收購中的報告與信息披露二
注冊會計師考試《經(jīng)濟法》科目
第五章 證券法
知識點三十五、上市公司收購中的報告與信息披露二
?。ㄈ?quán)益變動的披露方式
1、簡式權(quán)益變動報告書的情形
投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報告書。
2、編制詳式權(quán)益變動報告書的情形
?。?）投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的。
?。?）投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的。
3、前述投資者及其一致行動人（指“20%但未超過30%”的情形）為上市公司第一大股東或者實際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問。
但有下列情形的，可免于聘請財務(wù)顧問：
?。?）國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更；
（2）股份轉(zhuǎn)讓在同一實際控制人控制的不同主體之間進行；
?。?）因繼承取得股份；
?。?）投資者及其一致行動人承諾至少3年放棄行使相關(guān)股份表決權(quán)的。
權(quán)益披露情形的歸納
| 達(dá)到5% | 通過證券交易所的證券交易 | 3日內(nèi)報告并公告 | 3日內(nèi)不得買賣該上市公司股票 |
| 增減5% | 通過證券交易所的證券交易 | 3日內(nèi)報告并公告 | 2日內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票 |
| 5%～20% | 不是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人（僅持有被收購上市公司的股份） | 簡式權(quán)益變動報告書 | |
| 上市公司第一大股東或?qū)嶋H控制人（持有其他上市公司的股份） | 詳式權(quán)益變動報告書 | ||
| 20%～30% | 不是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人 | 詳式權(quán)益變動報告書 | |
| 上市公司第一大股東或?qū)嶋H控制人（持有其他上市公司的股份） | 詳式權(quán)益變動報告書 聘請財務(wù)顧問 | ||
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