2012注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》知識點預(yù)習(xí)：信息披露事務(wù)管理

注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目

第五章 證券法

　　知識點二十四、信息披露事務(wù)管理

　　（一）上市公司信息披露的制度化管理

　　上市公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度，經(jīng)公司董事會審議通過后，報注冊地證監(jiān)局和證券交易所備案。

　?。ǘ┥鲜泄炯捌渌畔⑴读x務(wù)人在信息披露工作中的職責(zé)

　　1、上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：（1）董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；（2）有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；（3）董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。這里說的及時是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內(nèi)。

　　2、在上述規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險因素：（1）該重大事件難以保密；（2）該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；（3）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。

　?。ㄈ┥鲜泄径隆⒈O(jiān)事等高級管理人員負(fù)在信息披露工作中的職責(zé)

　　上市公司的董事、監(jiān)事等高級管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，關(guān)注信息披露文件的編制情況，保證定期報告、臨時報告在規(guī)定期限內(nèi)披露，配合上市公司及其他信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)。上市公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見。上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整。

　　（四）上市公司的股東、實際控制人在信息披露中的義務(wù)

　　1、上市公司的股東、實際控制人發(fā)生以下事件時，應(yīng)當(dāng)主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)：

　?。?）持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的；

　?。?）法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份，任何一個股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)的；

　?。?）擬對上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)或者業(yè)務(wù)重組的；

　　（4）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

　　2、通過接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股東或者實際控制人，應(yīng)當(dāng)及時將委托人情況告知上市公司，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。

　?。ㄎ澹┍Ｋ]人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在信息披露中的義務(wù)

　　為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)保證所出具文件的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

　?。┢渌嚓P(guān)方的義務(wù)