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注冊會計師考試《審計》每日一練：貨幣資金審計概述
多項選擇題
◎以下有關貨幣資金內(nèi)部控制的設置中，存在重大缺陷的有（ ?。?。
A.企業(yè)應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序
B.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作
C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領導審查批準方可坐支現(xiàn)金
D.出納核對銀行賬戶，每月核對一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
正確答案：CD
答案解析：選項C，坐支現(xiàn)金應事先得到開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額；選項D，應指定專人核對銀行賬戶，該人員應是與保管銀行存款和記錄銀行存款無關的人員。
【知識點】貨幣資金審計概述
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2012-8-30）
正保會計網(wǎng)校
2012-8-30
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