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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅的列報(bào)
多項(xiàng)選擇題
◎下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說法，正確的有（ ?。?。
A. 所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列示
B. 遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
C. 遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D. 一般情況下，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債可以抵消后的凈額列示
E. 一般情況下，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以抵消后的凈額列示
正確答案：ABCE
答案解析：選項(xiàng)D，一般不能予以抵消，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。
知識(shí)點(diǎn)：所得稅的列報(bào)
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（2012-9-8）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-9-8
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