江蘇08年稅務(wù)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年檢工作的通知

江蘇省國(guó)家稅務(wù)局 江蘇省地方稅務(wù)局
關(guān)于2008年度稅務(wù)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年檢工作的通知
蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕136號(hào)

各省轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，張家港保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局:

　　根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第14號(hào)）和總局的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我省2008年度稅務(wù)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年檢工作（以下簡(jiǎn)稱“年檢”）有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。

　　一、年檢時(shí)間

　　年檢時(shí)間為2009年7月1日至8月31日；年檢年度為2008年1月1日至12月31日。

　　二、年檢對(duì)象

　　經(jīng)批準(zhǔn)成立的稅務(wù)師事務(wù)所（包括分所）及其執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師。

　　三、年檢內(nèi)容

　　2008年檢工作仍以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為重點(diǎn)，對(duì)事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師遵循業(yè)務(wù)規(guī)程、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等方面進(jìn)行全面檢查，同時(shí)對(duì)執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)行為等方面也要進(jìn)行檢查。

　　四、事務(wù)所年檢項(xiàng)目與處理標(biāo)準(zhǔn)

　　（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量

　　1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令3個(gè)月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè)；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。

　　（1）未與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)或業(yè)務(wù)約定書(shū)填寫不全；

　?。?）未按規(guī)定編制業(yè)務(wù)工作底稿或編制業(yè)務(wù)工作底稿不完整、記錄不清晰；

　?。?）業(yè)務(wù)工作底稿未建立逐級(jí)復(fù)核制度或業(yè)務(wù)工作底稿復(fù)核不規(guī)范；

　?。?）鑒證報(bào)告內(nèi)容不完整或鑒證報(bào)告不規(guī)范；

　　（5）鑒證報(bào)告未實(shí)行三級(jí)審核簽發(fā)制度或流于形式；

　?。?）未獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持鑒證結(jié)論；

　?。?）因過(guò)失出具不恰當(dāng)?shù)蔫b證報(bào)告；

　?。?）業(yè)務(wù)檔案資料不完整，管理制度不健全。

　　2.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令其停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。

　?。?）隱瞞發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，出具不實(shí)鑒證報(bào)告；

　?。?）與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報(bào)告。

　?。ǘ﹫?zhí)業(yè)資格

　　凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令3個(gè)月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè)；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會(huì)公告。

　　1.注冊(cè)稅務(wù)師或從業(yè)人員未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

　　2.發(fā)起人或合伙人以及出資人不符合規(guī)定條件；

　　3.事務(wù)所發(fā)起人同時(shí)在2個(gè)以上事務(wù)所出資或執(zhí)業(yè);

　　4.事項(xiàng)變更未按規(guī)定和程序辦理相關(guān)手續(xù)；

　　5.分所設(shè)立和管理不符合規(guī)定要求；

　　6.無(wú)正當(dāng)理由拒絕在規(guī)定時(shí)間參加年檢。

　?。ㄈ┢渌矫?

　　1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令3個(gè)月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證并向社會(huì)公告。

　　（1） 采取強(qiáng)迫、欺詐等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)；

　?。?）受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰；

　?。?）未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)及繳納稅款或有偷稅行為。

　　2.受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，年檢不予通過(guò)，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會(huì)公告。

　　五、執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年檢項(xiàng)目與處理標(biāo)準(zhǔn)

　　（一）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令3個(gè)月內(nèi)整改，整改期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷執(zhí)業(yè)資格。

　　1.同時(shí)在2個(gè)以上事務(wù)所出資或進(jìn)行虛假出資；

　　2.允許或默認(rèn)他人以本人名義作為事務(wù)所出資人出資；

　　3.允許或默認(rèn)他人以本人名義接受事務(wù)所其他出資人轉(zhuǎn)讓股份。

　?。ǘ┓簿哂邢铝星樾沃坏模隀z不予通過(guò)，不得繼續(xù)執(zhí)業(yè)，注銷其執(zhí)業(yè)資格：

　　1.同時(shí)在2個(gè)以上事務(wù)所或其他社會(huì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)又不改正；

　　2.連續(xù)2年有不良執(zhí)業(yè)記錄；

　　3.連續(xù)2年未參加年檢；

　　4.無(wú)正當(dāng)理由不參加年度培訓(xùn)或拒絕在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行年檢。

　　（三）具有《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第二十五條、第二十六條所列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過(guò)，注銷執(zhí)業(yè)資格。

　　（四）受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十二條和第四十四條所列行政處罰的，在年檢公告時(shí)向社會(huì)公告。

　　（五）受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，注銷執(zhí)業(yè)資格并向社會(huì)公告。

　　六、年檢報(bào)送材料

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所

　　1.《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》（附件1）；

　　2.事務(wù)所執(zhí)業(yè)證（副本）和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件；

　　3.《稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表》（附件2）；

　　4.2008年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　?。ǘ﹫?zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師

　　1.《注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表》（附件3）；

　　2.注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)、注冊(cè)證書(shū)、江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師手冊(cè)原件及復(fù)印件。

　　3.50歲以下的執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師提供涉稅鑒證報(bào)告復(fù)印件一份；50歲以上的執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師提供工作小結(jié)一份。

　　七、年檢方式與程序

　?。ㄒ唬?注冊(cè)稅務(wù)師和事務(wù)所自檢

　　事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按照本通知年檢的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)于7月1日至7月10日首先進(jìn)行自檢，事務(wù)所應(yīng)填寫年檢登記表，并對(duì)填寫材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師也應(yīng)如實(shí)填寫年檢登記表，事務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)表中的內(nèi)容予以審查并簽署意見(jiàn)；自檢結(jié)束后，事務(wù)所應(yīng)將《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》和《注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表》以及年檢要求報(bào)送的其他材料報(bào)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　?。ǘ┒悇?wù)機(jī)關(guān)審核

　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)分別對(duì)事務(wù)所上報(bào)的年檢材料逐項(xiàng)進(jìn)行審驗(yàn)，并簽署意見(jiàn)加蓋公章，將年檢材料及《市注冊(cè)稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況匯總表》于8月20日之前上報(bào)省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心。

　?。ㄈ┦∽?cè)稅務(wù)師管理中心組織檢查

　　省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心對(duì)市稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)的年檢材料進(jìn)行復(fù)查，并根據(jù)復(fù)查情況組織人員對(duì)事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地抽查；檢查結(jié)束后，在《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》和《注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表》中簽署年檢意見(jiàn)，在事務(wù)所執(zhí)業(yè)證副本及江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師手冊(cè)上加蓋年檢專用章，并將年檢結(jié)果在本地區(qū)主要報(bào)刊及行業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行公告。

　　八、年檢要求

　?。ㄒ唬└叨戎匾?，統(tǒng)一部署。開(kāi)展注冊(cè)稅務(wù)師和事務(wù)所年檢是加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的重要手段，是促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的有效途徑，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)配合，并根據(jù)本通知精神，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，統(tǒng)一部署，確保年檢工作有序開(kāi)展。

　?。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)，取得實(shí)效。各地要嚴(yán)格按照本通知規(guī)定的年檢內(nèi)容、處理標(biāo)準(zhǔn)和年檢程序，并結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范(試行)〉等十二項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范的通知》（蘇國(guó)稅發(fā)〔2007〕41號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)對(duì)事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查。要進(jìn)一步細(xì)化年檢項(xiàng)目，將工作落實(shí)到位。對(duì)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否已糾正,要進(jìn)行核查。在年檢中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法等重大問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)報(bào)告省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心。

　　附件：

　　1.稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表.doc

　　2.稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表.doc

　　3.注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表.doc

　　4.（ ）市注冊(cè)稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況匯總表.doc

江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
江蘇省地方稅務(wù)局
二00九年六月二十九日