注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)——企業(yè)所得稅單項(xiàng)選擇題

單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（?。?。
A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）。
A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
D.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定

3、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法不正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額
B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入

4、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專(zhuān)用撥繳收據(jù)，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4

5、甲企業(yè)2010年3月1日向乙公司借入經(jīng)營(yíng)性資金500萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該甲企業(yè)在計(jì)算2010年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。
A.25
B.5
C.10
D.3

6、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年度銷(xiāo)售自產(chǎn)服裝收入2500萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元（系從被投資企業(yè)分回的投資收益），接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，則該企業(yè)2010年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（?。┤f(wàn)元?！　?/font>
A.450
B.500
C.50
D.350

7、某居民企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用15％的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20％的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬(wàn)元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5

8、某市區(qū)的一個(gè)企業(yè)，2010年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)是60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入是65萬(wàn)元。攤銷(xiāo)期限是10年，無(wú)殘值。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f(wàn)元。（不考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加）
A.3.8　　　　
B.4.25
C.3.58　　　
D.3.36

9、某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。
A.2.5
B.10
C.5
D.20

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（?。?/font>
A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳
B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

11、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，沈陽(yáng)、大連分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2009年沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、40萬(wàn)；大連分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn)；2010年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為（）。
A.37.60萬(wàn)元
B.67.2萬(wàn)元
C.75.2萬(wàn)元
D.82.3萬(wàn)元

12、甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2010年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬(wàn)元，該服裝成本100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值120萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（　）萬(wàn)元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4