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2013注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費
單選題
◎某商貿(mào)企業(yè)2011年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的發(fā)票上的金額936萬元。企業(yè)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費20萬元，注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費（ ）萬元。
A、14
B、12
C、20
D、16
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費的知識點。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售收入×5‰＝[2000+936÷（1+17%）]×5‰＝14萬元，實際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額為兩者較小即12萬元。
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2013-02-09）
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正保會計網(wǎng)校
2013-02-09
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