直播交流實(shí)錄：《稅法（二）》重點(diǎn)難點(diǎn)分析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)（一）

　　2013年注冊稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進(jìn)入最緊張的階段，正保會計(jì)網(wǎng)校基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班、強(qiáng)化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開通，廣大學(xué)員此時(shí)正處于查缺補(bǔ)漏、攻克重難點(diǎn)、考前模擬等學(xué)習(xí)階段，因此正保會計(jì)網(wǎng)校特別邀請授課老師為廣大學(xué)員講解2013年注稅考試重難點(diǎn)，結(jié)合上一年度的考試分析本年度的考試情況，并且指導(dǎo)該階段的學(xué)習(xí)方法和提高技巧等。

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本期話題：老師直播交流：注稅《稅法（二）》重難點(diǎn)分析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

本期嘉賓：楊軍 實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅輔導(dǎo)專家，中國注冊會計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師。多家大中型企業(yè)高級財(cái)稅顧問，國內(nèi)大型事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理和稅收籌劃項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。被譽(yù)為“中國最具激情的實(shí)力派授課專家”。教學(xué)思路清晰，系統(tǒng)講解與復(fù)習(xí)串講相結(jié)合。擅長總結(jié)歸納，化繁為簡，化難為易，教學(xué)方法獨(dú)特，富有激情，擅以理論結(jié)合實(shí)際、把難懂易混的考點(diǎn)講透徹。

直播交流文字實(shí)錄（一）：

第一章  企業(yè)所得稅

第一節(jié)   概述（了解）

第二節(jié)  納稅義務(wù)人、征稅對象及稅率

一、征稅對象：包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

（一）非居民企業(yè)的征稅對象：

1.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

（二）所得來源地的確定

二、稅率

稅率	適用范圍
25%	居民企業(yè)
	在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
20% （實(shí)際10%）	中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
	雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
20%	小型微利企業(yè)（P69）
15%	高新技術(shù)企業(yè)（P68）

第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

一、收入總額：

考點(diǎn)：

1.單一考點(diǎn)的應(yīng)用性考查

比如：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

2.記憶性考核收入、時(shí)間和金額確認(rèn)的問題

3.視同銷售的問題

分清哪些屬于內(nèi)部處置，哪些不屬于內(nèi)部處置。

4.關(guān)于收入的確認(rèn)條件問題

二、不征稅收入和免稅收入

（一）不征稅收入

（二）免稅收入

（三）免稅收入的納稅調(diào)整項(xiàng)

三、扣除原則和范圍

（一）稅前扣除項(xiàng)目的原則

（二）扣除項(xiàng)目的范圍

（三）扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)（重點(diǎn)掌握）

（四）稅金的扣除

（五）新增內(nèi)容

四、不得扣除的項(xiàng)目

五、虧損彌補(bǔ)

第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理

一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）固定資產(chǎn)折舊的范圍

（三）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法

（四）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提最低年限

二、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

第五節(jié)  資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

1.清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)的范圍

2.外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)的范圍

3.資產(chǎn)損失證據(jù)材料的識別

第六節(jié)  企業(yè)重組的所得稅處理

一、區(qū)分一般性和特殊性的稅務(wù)重組的處理

二、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法

三、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

第七節(jié)   房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

1.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

2.開發(fā)經(jīng)營成本費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

3.計(jì)稅成本的核算計(jì)算方法

第八節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、查賬征稅

二、核定征稅

三、境外所得稅款扣除

第九節(jié)　稅收優(yōu)惠

一、免征與減征優(yōu)惠

1.定期減免

2.直接減免

二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠★

第十節(jié) 源泉扣繳

第十一節(jié) 特別納稅調(diào)整

第十二節(jié) 征收管理

1.政策性搬遷的所得稅處理辦法

2.跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)所得稅的征管

第二章  個人所得稅

第一節(jié)   概述（了解）

第二節(jié)　征稅對象

第三節(jié)　納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

1.居民和非居民納稅的判定標(biāo)準(zhǔn)

2.居民和非居民納稅納稅義務(wù)的范圍

第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營準(zhǔn)予稅前列支的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)

2.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)的核定

4.轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的征稅方法

5.年金的征稅方法

第五節(jié)  減免稅優(yōu)惠

第六節(jié)　申報(bào)和繳納

第七節(jié)  個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

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