2012年中級金融專業(yè)輔導(dǎo)：金融監(jiān)管的框架和內(nèi)容

　　本文主要介紹2012年中級經(jīng)濟師考試金融專業(yè)知識與實務(wù)第十一章金融監(jiān)管及其協(xié)調(diào)第二節(jié)金融監(jiān)管的框架和內(nèi)容的歸納筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年經(jīng)濟師考試的相關(guān)重點！

第二節(jié) 金融監(jiān)管的框架和內(nèi)容

　　一、銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容與方法

　　(一)銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容

　　概括地說，銀行監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管內(nèi)容主要包括市場準入監(jiān)管、市場運營監(jiān)管和市場退出監(jiān)管。

　　1.市場準入監(jiān)管

　　市場準入監(jiān)管是指銀行監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，對銀行機構(gòu)進入市場、銀行業(yè)務(wù)范圍和銀行從業(yè)人員素質(zhì)實施管制的一種行為。銀行監(jiān)管當(dāng)局對要求設(shè)立的新銀行機構(gòu)，主要是對其存在的必要性及其生存能力兩個方面進行審查。具體的是要求銀行必須有符合法律規(guī)定的章程，有符合最低額規(guī)定的注冊資本，有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的高級管理人員，有健全的組織機構(gòu)和管理制度，有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其它設(shè)施等。

　　市場準入監(jiān)管應(yīng)當(dāng)全面涵蓋以下幾個環(huán)節(jié)：

　　(1)審批注冊機構(gòu)

　　經(jīng)銀行監(jiān)管當(dāng)局許可后，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照才能進行經(jīng)營活動。

　　(2)審批注冊資本

　　設(shè)立金融機構(gòu)的首要條件之一，是必須保證一定數(shù)量的注冊資本來承擔(dān)可能的風(fēng)險和虧損。

　　(3)審批高級管理人員的任職資格

　　審批高級管理人員的任職資格是指在市場準入過程中，銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對銀行機構(gòu)的法定代表人及其他高級管理人員的任職資格進行審查。未經(jīng)審查同意，其董事會不得進行聘任。確定任職資格的標準主要有以下兩個方面：一是必要的學(xué)識水平，二是對金融業(yè)務(wù)的熟悉程度。

　　(4)審批業(yè)務(wù)范圍

　　銀行機構(gòu)經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍都有一定程度的限制，只是限制的范圍、程度和方式有所不同。

　　2.市場運營監(jiān)管

　　市場運營監(jiān)管是指對銀行機構(gòu)日常經(jīng)營進行監(jiān)督管理的活動。

　　(1)資本充足性

　　主要包括核心資本和附屬資本。資本充足性的最普遍定義是指資本對風(fēng)險資產(chǎn)的比例，是衡量銀行機構(gòu)資本安全的尺度，一般具有行業(yè)的最低規(guī)范標準。衡量資本充足性還有其它許多標準，如資本存款比率、資本對負債總量的比率、資本對總資產(chǎn)的比率等。

　　根據(jù)2004年3月1日起施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，我國資本充足率的計算應(yīng)建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎(chǔ)之上，商業(yè)銀行資本充足率的計算公式為：

　　其中，資本包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。附屬資本不得超過核心資本的100%;計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。計算資本充足率時，扣除項包括商譽、商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資、商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。計算核心資本充足率時，核心資本扣除項包括商譽、商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的50%、商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。銀行的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)是指按照各種資產(chǎn)不同的風(fēng)險權(quán)重比例計算的資產(chǎn)總量。

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，資本充足率必須大于等于8%、核心資本充足率必須大于等于4%。

　　根據(jù)資本充足率的狀況，中國銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為三類：資本充足的商業(yè)銀行(資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%)、資本不足的商業(yè)銀行(資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%)和資本嚴重不足的商業(yè)銀行(資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%)。

　　(2)資產(chǎn)安全性

　　國際通行的做法是分為五類：即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款，通常認為后三類貸款為不良貸款。

　　資產(chǎn)安全性監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局對銀行機構(gòu)監(jiān)管的重要內(nèi)容。資產(chǎn)安全性監(jiān)管的重點是銀行機構(gòu)風(fēng)險的分布、資產(chǎn)集中程度和關(guān)系人貸款。資產(chǎn)安全性監(jiān)管的具體內(nèi)容主要有以下幾個方面：

　　第一，分析各類資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例，以及各類不良資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例。

　　第二，監(jiān)測銀行機構(gòu)對單個借款人或者單個相關(guān)借款人集團的資產(chǎn)集中程度，又稱為大額風(fēng)險暴露。

　　第三，監(jiān)測銀行機構(gòu)對關(guān)系人的貸款變化。

　　第四，監(jiān)測銀行壞賬和貸款準備金的變化。

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，在我國衡量資產(chǎn)安全性的指標為信用風(fēng)險的相關(guān)指標，具體包括：其一，不良資產(chǎn)率，即不良信用資產(chǎn)與信用資產(chǎn)總額之比，不得高于4%。其二，不良貸款率，即不良貸款與貸款總額之比，不得高于5%。其三，單一集團客戶授信集中度，即對最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不得高于l5%。其四，單一客戶貸款集中度，即最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不得高于10%。其五，全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

　　(3)流動適度性

　　銀行機構(gòu)的流動能力分為兩部分：一是可用于立即支付的現(xiàn)金頭寸，包括庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準備金存款，用于隨時兌付存款和債權(quán)，或臨時增加投資;二是在短期內(nèi)可以兌現(xiàn)或出售的高質(zhì)量可變現(xiàn)資產(chǎn)，包括國庫券、公債和其它流動性有保證的低風(fēng)險的金融證券，主要應(yīng)付市場不測時的資金需要。

　　對銀行機構(gòu)的流動性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

　　第一，銀行機構(gòu)的流動性應(yīng)當(dāng)保持在適度水平。

　　第二，監(jiān)測銀行資產(chǎn)負債的期限匹配。

　　第三，監(jiān)測銀行機構(gòu)的資產(chǎn)變化情況，包括對銀行的長期投資、不良資產(chǎn)和盈虧變化的監(jiān)督。

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，我國衡量銀行機構(gòu)流動性的指標主要有：其一，流動性比例，即流動性資產(chǎn)與流動性負債之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25%。其二，流動負債依存度，即核心負債與總負債之比，不應(yīng)低于60%。其三，流動性缺口率，即流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

　　(4)收益合理性

　　對銀行機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

　　第一，對收入的來源和結(jié)構(gòu)進行分析。

　　第二，對支出的去向和結(jié)構(gòu)進行分析。

　　第三，對收益的真實狀況進行分析。

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，我國關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標包括：其一，成本收入比，即營業(yè)費用與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于35%。其二，資產(chǎn)利潤率，即凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比，不應(yīng)低于0.6%。其三，資本利潤率，即凈利潤與所有者權(quán)益平均余額之比，不應(yīng)低于11%。

　　(5)內(nèi)控有效性

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。

　　根據(jù)2005年2月1日起施行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，中國銀監(jiān)會對銀行內(nèi)部控制的評價應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進行。充分性是指過程和風(fēng)險是否已被充分識別;合規(guī)性是指過程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持;有效性是指控制措施是否有效;適宜性是指控制措施是否適宜。

　　內(nèi)部控制評價應(yīng)該遵循的原則包括：一是全面性，二是統(tǒng)一性，三是獨立性，四是公正性，五是重要性，六是及時性。

　　采取評分制。標準分是500。五部分各100，加總除以5。

　　3.處理有問題銀行及市場退出監(jiān)管

　　(1)處理有問題銀行

　　有問題銀行是指因經(jīng)營管理狀況的惡化或突發(fā)事件的影響，有發(fā)生支付危機、倒閉或破產(chǎn)危險的銀行機構(gòu)。有問題銀行的主要特征是：內(nèi)部控制制度失效;資產(chǎn)急劇擴張和質(zhì)量低下;資產(chǎn)過于集中;財務(wù)狀況嚴重惡化;流動性不足;涉嫌犯罪和從事內(nèi)部交易。

　　監(jiān)管當(dāng)局處置有問題銀行的主要措施有：其一，督促有問題銀行采取有效措施，制訂詳細的整改計劃，以改善內(nèi)部控制，提高資本比例，增強支付能力。其二，采取必要的管制措施。其三，協(xié)調(diào)銀行同業(yè)對有問題銀行進行救助。其四，中央銀行進行救助。其五，對有問題銀行進行重組。其六，接管有問題銀行。

　　(2)處置倒閉銀行

　　銀行倒閉是指銀行無力償還所欠債務(wù)的情形。廣義的銀行倒閉有兩種情況：一是銀行的全部資產(chǎn)不足抵償其全部債務(wù)，即資不抵債;二是銀行的總資產(chǎn)雖然超過其總負債，但銀行手頭的流動資金不夠償還目前已到期債務(wù)，經(jīng)債權(quán)人要求，由法院宣告銀行破產(chǎn)。

　　處置倒閉銀行的措施主要包括以下內(nèi)容：其一，收購或兼并。不存在存款人損失的情況，因為所有存款都已經(jīng)轉(zhuǎn)到倒閉銀行的收購或兼并方。其二，依法清算。存款人可能會面臨存款本金和利息的損失。

　　(二)銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法

　　銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法有兩種，即非現(xiàn)場監(jiān)督和現(xiàn)場檢查。如果從銀行的整體風(fēng)險考慮，還應(yīng)包括并表監(jiān)管。在進行現(xiàn)場檢查后，監(jiān)管當(dāng)局一般要對銀行進行評級。

　　1.非現(xiàn)場監(jiān)督

　　非現(xiàn)場監(jiān)督是監(jiān)管當(dāng)局針對單個銀行在并表的基礎(chǔ)上收集、分析銀行機構(gòu)經(jīng)營穩(wěn)健性和安全性的一種方式。非現(xiàn)場監(jiān)督包括審查和分析各種報告和統(tǒng)計報表。這類資料應(yīng)包括銀行機構(gòu)的管理報告、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及各種業(yè)務(wù)報告和統(tǒng)計報表。

　　非現(xiàn)場監(jiān)測有三個主要目的：第一，評估銀行機構(gòu)的總體狀況。第二，對有問題的銀行機構(gòu)進行密切跟蹤，以使監(jiān)管當(dāng)局在不同情況下采取有效監(jiān)管措施，防止出現(xiàn)系統(tǒng)的和區(qū)域的金融危機。第三，通過對同組銀行機構(gòu)的比較，關(guān)注整個銀行業(yè)的經(jīng)營狀況，促進銀行業(yè)安全穩(wěn)健運行。

　　2.現(xiàn)場檢查

　　現(xiàn)場檢查內(nèi)容一般包括合規(guī)性和風(fēng)險性檢查的兩個大的方面。

　　3.并表監(jiān)管

　　銀行監(jiān)管的一個關(guān)鍵因素，是監(jiān)管當(dāng)局要有能力在并表的基礎(chǔ)上對銀行進行監(jiān)管。并表監(jiān)管又稱合并監(jiān)管，是指在所有情況下，銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具備了解銀行和集團的整體結(jié)構(gòu)，以及與其它監(jiān)管銀行集團所屬公司的監(jiān)管當(dāng)局進行協(xié)調(diào)的能力。包括境內(nèi)外業(yè)務(wù)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)和本外幣業(yè)務(wù)。

　　4.監(jiān)管評級

　　目前，國際上通行的是銀行統(tǒng)一評級制度，即“駱駝評級制度”(CAMELS，Capital資本,Asset資產(chǎn)質(zhì)量,Management管理,Earnings收益,Liquidity流動性)。檢查主要是圍繞資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理能力、盈利水平、流動性及市場敏感性進行。

　　我國《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引(試行)》是在借鑒國際通行的駱駝評級法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國股份制商業(yè)銀行和銀行監(jiān)管隊伍的實際情況設(shè)計出來的。它確定了具有中國特色的“CAMELS+”，的監(jiān)管評級體系。即對商業(yè)銀行的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利、流動性和市場風(fēng)險狀況等六個單項要素進行評級，加權(quán)匯總得出綜合評級，而后再依據(jù)其他要素的性質(zhì)和對銀行風(fēng)險的影響程度，對綜合評級結(jié)果做出更加細微的正向或負向調(diào)整。

　　【例題1·單選題】為承擔(dān)可能的風(fēng)險和虧損，設(shè)立金融機構(gòu)的首要條件之一是必須保證一定數(shù)量的( )。

　　A.注冊資本

　　B.固定資產(chǎn)

　　C.銀行存款

　　D.抵押物

　　『正確答案』A

　　『答案解析』在市場經(jīng)濟條件下，金融機構(gòu)必須以其資本來承擔(dān)全部的風(fēng)險和虧損。因此，設(shè)立金融機構(gòu)的首要條件之一，是必須保證一定數(shù)量的注冊資本來承擔(dān)可能風(fēng)險和虧損。因此，正確答案為A。

　　【例題2·單選題】銀行的流動性不足通常源于( )。

　　A.資產(chǎn)大于負債

　　B.資產(chǎn)小于負債

　　C.債務(wù)人的違約

　　D.資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)匹配不合理

　　『正確答案』D

　　『答案解析』AB不是導(dǎo)致銀行流動性不足的原因，C雖然是導(dǎo)致銀行流動性不足的原因，但不是通常原因，只有D才是銀行的流動性不足的通常原因。因此，正確答案為D。

　　【例題3·單選題】以下不屬于市場準入監(jiān)管的是( )。

　　A.審批資本充足率

　　B.審批注冊機構(gòu)

　　C.審批注冊資本

　　D.審批高級管理人員任職資格

　　『正確答案』A

　　『答案解析』市場準入監(jiān)管應(yīng)當(dāng)全面涵蓋以下幾個環(huán)節(jié)：一是審批注冊機構(gòu);二是審批注冊資本;三是審批高級管理人員的任職資格;四是審批業(yè)務(wù)范圍。不含有審批資本充足率。因此，正確答案為A。

　　二、證券業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容

　　(一)證券業(yè)監(jiān)管的法律法規(guī)體系

　　(二)上市公司監(jiān)管

　　1.對擬公開發(fā)行股票公司的監(jiān)管、

　　2.對上市公司的監(jiān)管

　　3.審計及評估業(yè)務(wù)監(jiān)管

　　(三)證券公司監(jiān)管

　　我國對于證券公司的監(jiān)管框架主要包括證券公司市場準入、經(jīng)營風(fēng)險防范、退出、從業(yè)人員監(jiān)管等機制。這部分主要的依據(jù)為2008年6月1日起施行的《證券公司監(jiān)督管理條例》。該管理辦法分別就證券公司的設(shè)立、變更與終止、證券從業(yè)人員管理、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理以及日常監(jiān)管做了詳細規(guī)定。

　　1.審批制的市場準入制度

　　我國證券公司的設(shè)立實行審批制。

　　2.證券公司經(jīng)營風(fēng)險防范機制

　　第一，證券公司應(yīng)當(dāng)建立有關(guān)隔離制度。

　　第二，證監(jiān)會對證券公司財務(wù)及審計的監(jiān)管制度。

　　第三，內(nèi)控制度的建設(shè)。

　　第四，證券公司應(yīng)當(dāng)依照《公司法》《證券法》《條例》的規(guī)定，建立健全組織機構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督機構(gòu)的職權(quán)。

　　3.對證券從業(yè)人員的監(jiān)管機制

　　一是建立了對證券從業(yè)人員資格管理、年檢制度。二是對證券公司高管人員進行任職資格審查，建立高管人員保薦推薦制度。三是強化證券公司高管人員的持續(xù)培訓(xùn)。

　　4.證券公司市場退出制度

　　三、保險業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容

　　(一)保險業(yè)監(jiān)管的法律法規(guī)體系

　　各方面的保險法律、法規(guī)根據(jù)其規(guī)范的法律關(guān)系而分為保險民事法律規(guī)范保險行政法律規(guī)范和保險刑事法律規(guī)范三大類。其中，保險公司與投保人、被保險人及受益人通過保險合同建立的主體間的權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系，保險公司與保險代理人之間以保險代理合同建立起來的平等主體間的保險代理權(quán)利義務(wù)關(guān)系等，屬于保險民事法律關(guān)系，適用保險民事法律規(guī)范;保險監(jiān)管機構(gòu)與保險人之間的法律規(guī)范關(guān)系屬于保險行政法律規(guī)范;為打擊保險活動中的各種刑事犯罪活動，保護保險活動當(dāng)事人及關(guān)系人的合法權(quán)益，保證保險業(yè)的經(jīng)營秩序和管理秩序，保險法律體系中的法律法規(guī)還包括有保險刑事方面的法律規(guī)定。

　　(二)償付能力監(jiān)管

　　償付能力是保險公司的靈魂，也是保險監(jiān)管的另一個最為重要的方面。從國際保險業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢看，越來越多的國家都已經(jīng)或者正在向以償付能力監(jiān)管為核心的模式發(fā)展。

　　我國目前對償付能力的監(jiān)管標準使用的是最低償付能力原則，中國保監(jiān)會的干預(yù)界限是以保險公司的實際償付能力與此標準的比較來確定。

　　首先，保險公司開業(yè)之前對其最低資本加以規(guī)定(全國性公司5億元人民幣，區(qū)域性公司為2億元人民幣)，這是償付能力監(jiān)管的基石;在公司成立后，必須將其注冊資本的20%作為法定保證金存人中國保監(jiān)會指定銀行，專用于公司清算時清償債務(wù)，同時規(guī)定財產(chǎn)保險、人身意外傷害險、短期健康保險、再保險業(yè)務(wù)按當(dāng)年自留保費收入的1%提取保險保障基金，直至達到總資產(chǎn)的6%。保證金和保險保障基金是最基本的風(fēng)險緩沖基金。

　　其次，準備金規(guī)定。

　　我國《保險法》規(guī)定，經(jīng)營人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司按有效人壽保單的全部凈值提取未到期責(zé)任準備金;經(jīng)營非壽險業(yè)務(wù)的，從當(dāng)年自留保費中按照相當(dāng)于當(dāng)年自留保費的50%提取未到期責(zé)任準備金。

　　最后，投資監(jiān)管。

　　保險投資收益是增強保險公司償付能力的重要途徑。我國目前保險投資監(jiān)管較為欠缺，保險投資收益低下，一旦保險業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損，很難依靠保險投資收益彌補虧損。其主要原因是投資渠道狹窄，主要集中在銀行存款、國債等固定收益類金融產(chǎn)品上，抗風(fēng)險及抗利率變動能力低。

　　(三)公司治理監(jiān)管

　　2006年《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》指出，保險業(yè)監(jiān)管必須深入推進保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，加強信息披露，提高透明度。

　　(四)市場行為監(jiān)管

　　2006年《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》指出保險業(yè)監(jiān)管必須改進現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，嚴厲查處保險經(jīng)營中的違法違規(guī)行為，提高市場行為監(jiān)管的針對性和有效性。

　　重點關(guān)注以下幾個方面：(1)機構(gòu)設(shè)立或變更事項的報批手續(xù)是否完備;(2)資本金、出資額是否真實、足額;(3)內(nèi)部控制制度建設(shè)是否完善，包括是否根據(jù)有關(guān)法律和章程建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，是否建立了規(guī)范、完整的財務(wù)和業(yè)務(wù)管理等制度，是否制定了員工職業(yè)道德規(guī)范、保險中介服務(wù)規(guī)范等;(4)規(guī)章制度執(zhí)行情況;(5)高級管理人員的任職資格和從業(yè)人員的持證情況;(6)監(jiān)管費是否及時上繳、是否按規(guī)定提取營業(yè)保證金或辦理職業(yè)責(zé)任保險;(7)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況;(8)向保險監(jiān)管機構(gòu)上報的各類報告、報表、資料等是否真實、及時。

　　【例題·單選題】在下列法律關(guān)系中，屬于保險行政法律規(guī)范的是( )。

　　A.保險公司與投保人之間的權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系

　　B.被保險人與受益人之間的權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系

　　C.保險公司與保險代理人之間的權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系

　　D.保險監(jiān)管機構(gòu)與保險人之間的法律關(guān)系

　　『正確答案』D

　　『答案解析』ABC均屬于保險民事法律規(guī)范。保險監(jiān)管機構(gòu)與保險人之間的法律規(guī)范關(guān)系屬于保險行政法律規(guī)范。因此，正確答案為D。