2012年中級(jí)商業(yè)專業(yè)輔導(dǎo)資料：庫(kù)存控制概述

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第七章 庫(kù)存控制

7.1 庫(kù)存控制概述

　　對(duì)于商品流通企業(yè)而言，庫(kù)存表現(xiàn)在供應(yīng)商的倉(cāng)庫(kù)、運(yùn)輸商的堆場(chǎng)、商店的庫(kù)房、運(yùn)輸設(shè)備中和零售商的貨架上。經(jīng)驗(yàn)資料表明，持有這些庫(kù)存每年耗費(fèi)的成本約合其價(jià)值的20%～40%。

　　一、庫(kù)存的概念、類型和作用

　　(一)庫(kù)存的概念和企業(yè)庫(kù)存控制失敗的表現(xiàn)

　　庫(kù)存是指處于儲(chǔ)存狀態(tài)的商品。通俗地說(shuō)，庫(kù)存是指商品流通企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為現(xiàn)在和將來(lái)的耗用或者銷售而儲(chǔ)備的商品。

　　庫(kù)存控制失敗的表現(xiàn)：延遲訂購(gòu)數(shù)量持續(xù)增加;庫(kù)存投資金額持續(xù)增加，而同時(shí)延遲訂購(gòu)數(shù)量保持不變;周期性缺乏足夠的儲(chǔ)存空間;呆滯商品數(shù)量增大;主要庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率出現(xiàn)較大變化等。

　　(二)庫(kù)存的類型

　　庫(kù)存的分類方式很多，從不同的角度可以進(jìn)行不同的分類，從而進(jìn)行不同目的的研究。

　　1.處于再生產(chǎn)過(guò)程不同領(lǐng)域的庫(kù)存

　　按庫(kù)存在再生產(chǎn)過(guò)程中所處的領(lǐng)域不同，庫(kù)存分為制造庫(kù)存、流通庫(kù)存和國(guó)家儲(chǔ)備。

　　(1)制造庫(kù)存。制造庫(kù)存是制造商為了滿足生產(chǎn)消耗的需要，保證生產(chǎn)的連續(xù)性和節(jié)奏性而建立的儲(chǔ)備，其中按庫(kù)存的用途分為：原材料、材料、半成品、產(chǎn)成品的庫(kù)存，也有輔助生產(chǎn)用的工具、零件、設(shè)備乃至勞保用品的庫(kù)存。按庫(kù)存的目的分為周轉(zhuǎn)庫(kù)存、安全庫(kù)存和戰(zhàn)略庫(kù)存。

　　(2)流通庫(kù)存。流通儲(chǔ)存是為了滿足生產(chǎn)和生活消費(fèi)的需要，補(bǔ)充制造和生活消費(fèi)儲(chǔ)備的不足而建立的庫(kù)存。其中有批發(fā)商、零售商為了保證供應(yīng)和銷售而建立的商品(物資)庫(kù)存，以及在車站、碼頭、港口、機(jī)場(chǎng)中等中轉(zhuǎn)運(yùn)輸和正在運(yùn)輸過(guò)程中的物資和商品。

　　(3)國(guó)家儲(chǔ)備。國(guó)家儲(chǔ)備是流通儲(chǔ)存的一種形式，是國(guó)家為了應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)和其他意外事件而建立的長(zhǎng)期儲(chǔ)備，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)動(dòng)員中的重要組成。例如石油儲(chǔ)備、糧食儲(chǔ)備、食鹽儲(chǔ)備等。

　　2.企業(yè)中不同用途的庫(kù)存

　　企業(yè)持有的庫(kù)存按庫(kù)存的用途可分為：原材料庫(kù)存、在制品庫(kù)存、維護(hù)/維修/作業(yè)用品庫(kù)存、包裝物和低值易耗品庫(kù)存及產(chǎn)成品庫(kù)存。

　　3.依據(jù)形成原因的不同，商品庫(kù)存可以分為：周期庫(kù)存、在途庫(kù)存、安全或緩沖庫(kù)存、戰(zhàn)略庫(kù)存、呆滯庫(kù)存等。

　　(1)周期庫(kù)存：是由于銷售或生產(chǎn)過(guò)程中的庫(kù)存補(bǔ)充而產(chǎn)生的庫(kù)存。是在需求和訂購(gòu)前置期穩(wěn)定的情況下，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在前后兩批商品正常到達(dá)期間正常運(yùn)行所需要的庫(kù)存商品。

　　(2)在途庫(kù)存：運(yùn)輸途中的庫(kù)存。在途庫(kù)存實(shí)際是周期庫(kù)存的一部分。

　　(3)安全或緩沖庫(kù)存：為防止和減少因訂購(gòu)期間需求增長(zhǎng)或到貨延誤所引起的缺貨而設(shè)置的，對(duì)作業(yè)失誤和發(fā)生隨機(jī)事件起著預(yù)防和緩沖作用。

　　(4)戰(zhàn)略庫(kù)存：是指企業(yè)為整個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行而持有的庫(kù)存。例如在淡季仍然安排供應(yīng)商繼續(xù)生產(chǎn)，以使供應(yīng)商保持技術(shù)工人，維持生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平。雖然從庫(kù)存持有成本單方面來(lái)看會(huì)有較大幅度的增長(zhǎng)，但從整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)作成本來(lái)看卻是經(jīng)濟(jì)可行的。

　　(5)呆滯庫(kù)存：也被稱為積壓庫(kù)存、不良庫(kù)存，通常指那些已經(jīng)有一段時(shí)間沒有需求的商品或已經(jīng)喪失使用價(jià)值的商品。

　　4.關(guān)鍵程度不同的庫(kù)存

　　按在企業(yè)中的關(guān)鍵程度的不同，商品庫(kù)存可分為貴重物品庫(kù)存與普通物資庫(kù)存，如庫(kù)存ABC分類法就屬于按價(jià)值分類的方法。

　　(1)A類庫(kù)存。A類庫(kù)存是年度貨幣量最高的庫(kù)存，這些產(chǎn)品可能只占庫(kù)存總數(shù)的15%，但用于它們的庫(kù)存成本卻占到總數(shù)的70%-80%。

　　(2)B類庫(kù)存。B類庫(kù)存是年度貨幣量中等的庫(kù)存，這些品種占全部庫(kù)存的30%，占總價(jià)值的15%-25%。

　　(3)C類庫(kù)存。C類庫(kù)存是年度貨幣量較低的庫(kù)存，它們的價(jià)值只占全年度貨幣量的5%，但品種卻是庫(kù)存總數(shù)的55%。

　　5.需求相關(guān)性不同的庫(kù)存

　　按需求的相關(guān)性，商品庫(kù)存可分為獨(dú)立需求庫(kù)存與相關(guān)需求庫(kù)存。

　　(1)獨(dú)立需求庫(kù)存。獨(dú)立需求庫(kù)存是指某一物品的庫(kù)存需求與其他物品沒有直接關(guān)系，庫(kù)存量是獨(dú)立的。

　　(2)相關(guān)需求庫(kù)存。相關(guān)需求庫(kù)存是指某一物品的庫(kù)存與有些物品有關(guān)系，存在一定的量與時(shí)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。例如，對(duì)微波爐部件的需求與微波爐的產(chǎn)量是相關(guān)的。

　　(三)庫(kù)存的作用及主要問(wèn)題

　　1.庫(kù)存的作用

　　(1)改善了客戶服務(wù)。使得商品或服務(wù)保持一定的可得率，當(dāng)庫(kù)存位置接近客戶時(shí)，就可以滿足較高的客戶服務(wù)要求。庫(kù)存的存在不僅保證了銷售活動(dòng)的順利進(jìn)行，而且提高了實(shí)際銷售量。

　　(2)降低經(jīng)營(yíng)總成本。生產(chǎn)批量更大從而產(chǎn)生的規(guī)模效應(yīng);可以爭(zhēng)取價(jià)格折扣;減少單位裝卸成本;抵消運(yùn)作渠道中的波動(dòng)，使經(jīng)營(yíng)更為平穩(wěn)。

　　2.庫(kù)存的主要問(wèn)題

　　(1)被認(rèn)為是一種浪費(fèi)。不利于資本的利用;不能對(duì)企業(yè)商品的直接價(jià)值做貢獻(xiàn)。

　　(2)可能掩蓋質(zhì)量問(wèn)題。由于庫(kù)存的存在，所以當(dāng)流通企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，質(zhì)量問(wèn)題實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生了一段時(shí)間了，這時(shí)候生產(chǎn)企業(yè)還在按照之前的生產(chǎn)方法或模式生產(chǎn)。而且流通企業(yè)此時(shí)突然停止訂貨，會(huì)直接造成生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)中止。

　　(3)阻礙人們以整體的觀點(diǎn)來(lái)管理企業(yè)物流。因?yàn)閹?kù)存的存在，人們可以將商品供應(yīng)渠道的一個(gè)階段與另一個(gè)階段分開，而如果沒有庫(kù)存的話，企業(yè)必須要同時(shí)對(duì)供應(yīng)渠道中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行計(jì)劃和協(xié)調(diào)管理。

　　二、庫(kù)存合理化的內(nèi)容

　　庫(kù)存合理化主要體現(xiàn)在庫(kù)存量合理、庫(kù)存結(jié)構(gòu)合理、庫(kù)存時(shí)間合理等方面。

　　(一)庫(kù)存量合理的概念及控制方法

　　1.庫(kù)存量合理是指以滿足市場(chǎng)需要，保障銷售、符合經(jīng)濟(jì)核算為基本原則，使商品庫(kù)存量滿足銷售量的需要。

　　(1)零庫(kù)存與準(zhǔn)時(shí)制庫(kù)存

　　零庫(kù)存是一種特殊的庫(kù)存概念，其含義是以倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存形式存在的某種或某些商品的儲(chǔ)存數(shù)量很低，甚至可以為“零”。優(yōu)點(diǎn)顯而易見，減少庫(kù)存占用資金、優(yōu)化應(yīng)收和應(yīng)付賬款、加快資金周轉(zhuǎn)、降低庫(kù)存管理成本、規(guī)避市場(chǎng)的變化及產(chǎn)品的更新?lián)Q代而產(chǎn)生的降價(jià)、滯銷的風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)存在的主要缺點(diǎn)是：脫銷風(fēng)險(xiǎn)增大;運(yùn)輸成本增加;購(gòu)買成本提高;小供應(yīng)商受損;環(huán)境問(wèn)題加劇等。

　　準(zhǔn)時(shí)制庫(kù)存是指一種在精確測(cè)定生產(chǎn)各工藝環(huán)節(jié)作業(yè)效率的前提下按訂單準(zhǔn)確地計(jì)劃，以消除一切無(wú)效作業(yè)與浪費(fèi)為目標(biāo)的管理模式。

　　(2)實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存的前提條件

　　要真正實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存，需要以下幾個(gè)必要條件：一是整條供應(yīng)鏈的上下游協(xié)同配合，僅靠某個(gè)企業(yè)是絕對(duì)不可能實(shí)現(xiàn)的;二是供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的信息化水平相當(dāng)，并且足夠高;三是要有強(qiáng)大的物流系統(tǒng)做支撐;四是有充分的社會(huì)儲(chǔ)備保障。

　　(3)寄售的含義及優(yōu)點(diǎn)。企業(yè)實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)時(shí)制庫(kù)存的方式可以有多種多樣，但都是基于與供應(yīng)商或客戶的可靠聯(lián)盟。其中寄售是企業(yè)實(shí)現(xiàn)“零庫(kù)存資金占用”的一種有效的方式，即供應(yīng)商將產(chǎn)品直接存放在用戶的倉(cāng)庫(kù)中，并擁有庫(kù)存商品的所有權(quán)，用戶只在領(lǐng)用這些產(chǎn)品后才與供應(yīng)商進(jìn)行貨款的結(jié)算。寄售的優(yōu)點(diǎn)從供應(yīng)商方面看，有利于供應(yīng)商節(jié)省其在產(chǎn)品庫(kù)存方面的倉(cāng)庫(kù)建設(shè)投資和日常倉(cāng)儲(chǔ)管理方面的投入，大大降低產(chǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)成本;從用戶方面來(lái)看，有利于保證原材料或存貨商品的及時(shí)供應(yīng)而又不占用資金，可以大大節(jié)約采購(gòu)成本。

　　2.庫(kù)存量合理的控制方法

　　制定商品庫(kù)存定額是使庫(kù)存量合理的主要控制方法。商品庫(kù)存定額有兩種表現(xiàn)形式，一是庫(kù)存商品的數(shù)量定額，簡(jiǎn)稱商品定額;二是庫(kù)存商品的價(jià)值定額，簡(jiǎn)稱商品資金定額。

　　(1)商品定額：實(shí)物指標(biāo)，指在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某種商品所規(guī)定的平均庫(kù)存量。主要根據(jù)商品平均日銷售量和商品周轉(zhuǎn)天數(shù)的乘積計(jì)算確定。商品定額通常用于A類商品以及B、C類商品中不能缺貨商品的庫(kù)存控制。

　　(2)商品資金定額，價(jià)值指標(biāo)，是指對(duì)某種商品在一定時(shí)期內(nèi)的平均庫(kù)存資金占有的規(guī)定。企業(yè)可以采用總額控制的方法對(duì)B、C類商品進(jìn)行庫(kù)存量控制。

　　(二)庫(kù)存結(jié)構(gòu)合理的概念及控制方法

　　1.庫(kù)存結(jié)構(gòu)合理的含義

　　庫(kù)存結(jié)構(gòu)合理是指庫(kù)存商品總額中，各類商品所占比例，同類商品中高、中、低檔商品之間的比例，以及同種商品的不同規(guī)格、不同花色之間庫(kù)存量的比例都適應(yīng)銷售的需要。

　　2.庫(kù)存結(jié)構(gòu)合理的控制方法

　　庫(kù)存結(jié)構(gòu)合理的控制方法主要包括三個(gè)方面，即商品質(zhì)量結(jié)構(gòu)控制、商品層次結(jié)構(gòu)確定和商品銷售結(jié)構(gòu)分析。

　　(1)商品質(zhì)量結(jié)構(gòu)控制：是指庫(kù)存商品自身的質(zhì)量以及商品適應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)需求的品種結(jié)構(gòu)情況。

　　(2)商品層次結(jié)構(gòu)控制：是指庫(kù)存商品滿足不同水平消費(fèi)需求的結(jié)構(gòu)狀況。依據(jù)價(jià)格的高低，可分為：高檔商品、中檔商品和低檔商品。

　　(3)商品銷售結(jié)構(gòu)控制：是指一定時(shí)期內(nèi)各種商品銷售額在全部銷售額中所占比例。根據(jù)這些比例，可以確定經(jīng)營(yíng)中的主要品種、次要品種和一般品種。

　　(三)庫(kù)存時(shí)間合理的概念及控制方法

　　1.庫(kù)存時(shí)間合理的概念

　　庫(kù)存時(shí)間合理是指所有庫(kù)存商品的庫(kù)存期適應(yīng)供求變化。庫(kù)存期是指商品進(jìn)入庫(kù)存環(huán)節(jié)后停留的時(shí)間。

　　2.庫(kù)存時(shí)間合理的控制方法

　　庫(kù)存時(shí)間合理的控制可以通過(guò)對(duì)商品保本庫(kù)存期和商品保利庫(kù)存期的控制來(lái)進(jìn)行。商品從購(gòu)進(jìn)到銷售出去，不發(fā)生虧損的最長(zhǎng)庫(kù)存期限，稱為商品的保本庫(kù)存期。能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的最長(zhǎng)庫(kù)存期限稱為商品保利庫(kù)存期。

　　(1)商品保本保利期控制的基本步驟：①根據(jù)商品流通費(fèi)用與庫(kù)存時(shí)間的關(guān)系，將其劃分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用兩類;②根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)銷售目標(biāo)，逐一計(jì)算商品的保本期和保利期;③按照保本期和保利期來(lái)控制商品的進(jìn)貨量和出貨量;④隨時(shí)檢查庫(kù)存情況，為保證庫(kù)存信息準(zhǔn)確，以達(dá)到對(duì)全過(guò)程進(jìn)行控制與管理的目的。

　　(2)計(jì)算商品保本保利期的必要假設(shè)。零售商品進(jìn)行保本保利期控制時(shí)，不可能計(jì)算所有商品的保本保利期。一般情況是，先對(duì)商品進(jìn)行ABC分類，通常只對(duì)A類商品進(jìn)行保本保利期控制。計(jì)算保本保利期時(shí)，必須做以下假設(shè)：①計(jì)算期內(nèi)商品的進(jìn)銷價(jià)格不變;②計(jì)算期內(nèi)固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用相對(duì)穩(wěn)定不變;③商品的購(gòu)銷是一次性的。

　　三、庫(kù)存控制的任務(wù)

　　(一)保證現(xiàn)貨供應(yīng)：首要任務(wù)。通常的判斷標(biāo)準(zhǔn)是現(xiàn)有庫(kù)存滿足需求的能力，也就是所謂的服務(wù)水平。對(duì)于單一商品而言，服務(wù)水平可以定義為：

　　服務(wù)水平=1-每年該商品缺貨量的期望值/該商品的年需求總量

　　服務(wù)水平以0到1之間的數(shù)值表示。由于目標(biāo)服務(wù)水平通常是一定的，所以庫(kù)存控制的任務(wù)就是控制商品缺貨量的期望值。

　　單一商品的服務(wù)水平計(jì)算簡(jiǎn)便，但客戶往往會(huì)同時(shí)需要一種以上的商品，因此，人們可能更關(guān)心訂單完全履行的概率，而不僅僅是單一商品的服務(wù)水平。例如，假設(shè)某訂單訂購(gòu)五種商品，每種商品的服務(wù)水平是0.95，即只有5%的缺貨可能性。那么，沒有任何一種商品缺貨，全部訂貨得以履行的概率是0.95×0.95×0.95×0.95×0.95=0.77。因此訂單完全履行的概率一定程度上會(huì)低于單一商品的現(xiàn)貨服務(wù)水平。

　　(二)控制相關(guān)成本

　　有三大類成本對(duì)庫(kù)存控制起到重要作用，即采購(gòu)成本、庫(kù)存持有成本和缺貨成本。

　　1.采購(gòu)成本

　　2.庫(kù)存持有成本

　　(1)空間成本;(2)資金成本;(3)庫(kù)存服務(wù)成本;(4)庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)成本。

　　3.缺貨成本

　　當(dāng)客戶下達(dá)訂單，但所訂商品無(wú)法由平常所指定的倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)時(shí)，客戶或選擇等待延期交貨、或取消本次訂單，抑或永久更換供應(yīng)商，就產(chǎn)生了缺貨成本。

　　四、企業(yè)庫(kù)存控制的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和改進(jìn)措施

　　(一)企業(yè)庫(kù)存控制的績(jī)效評(píng)價(jià)

　　企業(yè)庫(kù)存控制的績(jī)效主要可以從客戶滿意度、庫(kù)存總成本及相關(guān)成本、平均庫(kù)存量以及庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)等方面進(jìn)行考核。

　　1.客戶滿意度：客戶滿意度是指客戶對(duì)于銷售者現(xiàn)在的服務(wù)水平的滿意程度。這個(gè)指標(biāo)涉及許多內(nèi)容，具體有客戶滿意度、客戶忠誠(chéng)度、客戶取消訂購(gòu)的頻率、服務(wù)水平、延期交貨率等。

　　2.庫(kù)存總成本及相關(guān)成本。

　　3.平均庫(kù)存量，無(wú)論是月平均庫(kù)存量，還是年平均庫(kù)存量，實(shí)質(zhì)都是“日平均庫(kù)存”。

　　月平均庫(kù)存=(月初庫(kù)存量+月末庫(kù)存量)÷2

　　年平均庫(kù)存=各月平均庫(kù)存量之和÷12

　　4.庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)，庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)就是商品的年銷售額與同期庫(kù)存平均投資額的比率。

　　庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)=某庫(kù)存成本下的年銷售額÷平均庫(kù)存投資

　　(二)企業(yè)庫(kù)存控制績(jī)效的改進(jìn)措施

　　控制總體庫(kù)存的方法主要是：周轉(zhuǎn)次數(shù)法、ABC商品分類法、風(fēng)險(xiǎn)合并法和總投資限額法。

　　1.周轉(zhuǎn)次數(shù)法，通過(guò)周轉(zhuǎn)次數(shù)來(lái)管理的辦法可能是庫(kù)存總量控制與管理中最常見的方法。因其數(shù)據(jù)隨時(shí)可得(通常的來(lái)源是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告)及方法本身的簡(jiǎn)單性使該方法應(yīng)用十分廣泛。

　　2.ABC商品分類法，A類通常是熱銷商品，B類居中，C類銷售最慢。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)合并法。

　　4.總投資限額法，對(duì)許多企業(yè)而言，庫(kù)存都是一筆很大的資金投入。正因?yàn)槿绱耍芾碚邆兘?jīng)常會(huì)對(duì)所持有的庫(kù)存設(shè)定上限。如果總的平均庫(kù)存投資超過(guò)這一水平，就需要調(diào)整庫(kù)存管理政策以實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。