2012中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考試大綱

　　一、公共財(cái)政與財(cái)政職能

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論、財(cái)政的職能等知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法分析社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┕伯a(chǎn)品與公共財(cái)政理論

　　公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財(cái)政存在的原因，我國(guó)公共財(cái)政理論和公共財(cái)政體系的建立。

　?。ǘ┴?cái)政的職能

　　財(cái)政資源配置職能的概念、必要性，財(cái)政資源配置的方式，財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容，財(cái)政收入分配職能的含義，社會(huì)公平的準(zhǔn)則，社會(huì)不公平的原因，財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容，財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。

　　二、財(cái)政支出理論

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政支出分類(lèi)、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益、西方財(cái)政支出理論，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┴?cái)政支出的分類(lèi)

　　財(cái)政支出的各種分類(lèi)方法、各種分類(lèi)依據(jù)。

　?。ǘ┴?cái)政支趕的經(jīng)濟(jì)影響

　　購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)、。分配領(lǐng)域和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。

　?。ㄈ┴?cái)政支出的規(guī)模

　　財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)，西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的情況，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。（四）財(cái)政支出的效益分析。

　　財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn)，衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域，成本一效益分析法等方法的具體內(nèi)容。

　　三、財(cái)政支出的內(nèi)容

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)財(cái)政支出的內(nèi)容，包括購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┵?gòu)買(mǎi)性支出

　　行政管理費(fèi)支出、國(guó)防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財(cái)政投資性支出的意義。

　?。ǘ┺D(zhuǎn)移性支出

　　社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類(lèi)、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

　　四、稅收理論

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）稅收概述

　　稅收的概念，稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。

　?。ǘ┒愂赵瓌t

　　亞當(dāng)。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現(xiàn)代稅收原則。

　?。ㄈ┒惙ㄅc稅制'稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋?zhuān)惙ǖ姆ǘㄖ髁x原則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進(jìn)稅率下的應(yīng)納稅額的計(jì)算及速算扣除數(shù)的計(jì)算，我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度的分類(lèi)。

　?。ㄋ模┒愂肇?fù)擔(dān)

　　稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)，計(jì)算各種口徑的稅負(fù)水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。

　?。ㄎ澹﹪?guó)際稅收

　　稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法，各種免除法下的應(yīng)納稅額的計(jì)算，國(guó)際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國(guó)際稅收協(xié)定的概念、作用，國(guó)際稅收協(xié)定范本及其作用。

　　五、商品課稅制度

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國(guó)現(xiàn)

　　行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)

　　算和征收，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┰鲋刀愔?

　　增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅

　　應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務(wù)

　　發(fā)生時(shí)間，增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

　?。ǘ┫M(fèi)稅制

　　消費(fèi)稅的概念、納稅人和征稅范圍，消費(fèi)稅的稅率，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。

　?。ㄈI(yíng)業(yè)稅制

　　營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營(yíng)業(yè)稅的稅率，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。六、所得稅制度

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。

　　（二）個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅的概念，個(gè)人所得稅納稅人的確定，個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的內(nèi)容，個(gè)人所得稅的稅率，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。

　　七、其他稅收制度考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各稅種的基本知識(shí)和基本規(guī)定及其稅款計(jì)算和征收等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┓慨a(chǎn)稅

　　房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅的稅率，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。

　?。ǘ┢醵?

　　契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，契稅的減免和征收辦法。（三）車(chē)船稅

　　車(chē)船稅的概念，車(chē)船稅的納稅人和征稅范圍，車(chē)船稅的稅率，車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，車(chē)船稅的減免和征收方法。

　?。ㄋ模┏擎?zhèn)土地使用稅

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城鎮(zhèn)±地使用稅的減免和征收辦法。（五）印花稅

　　印花稅的概念，印花稅的納稅太和征稅范圍，印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，印花稅的減免和征收辦法。

　?。┵Y源稅

　　資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，資源稅的減免和征收辦法。

　?。ㄆ撸┏鞘芯S護(hù)建設(shè)稅

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的概念，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免和征收辦法。

　?。ò耍┙逃M(fèi)附加

　　教育費(fèi)附加的概念，教育費(fèi)附加的繳納人和征收范圍，教育費(fèi)附加的征收依據(jù)和計(jì)算，教育費(fèi)附加的減免和征收辦法。

　　八、稅務(wù)管理

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理

　　稅務(wù)登記的概念、范圍和種類(lèi)，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求，納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限。（二）稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對(duì)象，稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類(lèi)與管理規(guī)程，出口退稅的范圍和形式。

　?。ㄈ┒愂湛刂乒芾?。經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類(lèi)與調(diào)查報(bào)告的形式。

　　九、納稅檢查

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯(cuò)賬調(diào)整方法等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問(wèn)題，對(duì)錯(cuò)誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）納稅檢查概述

　　納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法，錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　?。ǘ┰鲋刀惖臋z查

　　各種銷(xiāo)售方式下"應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅"的正確賬務(wù)處理，錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　?。ㄈ┫M(fèi)稅的檢查

　　一般銷(xiāo)售方式、視同銷(xiāo)售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算及正確的賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　?。ㄋ模I(yíng)業(yè)稅的檢查

　　建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、旅游與飲食服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。

　　（五）企業(yè)所得稅的檢查

　　材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費(fèi)的分配，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定，制造費(fèi)用的分配計(jì)算，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)算等，期間費(fèi)用及捐贈(zèng)的調(diào)賬方法，企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查方法。

　　十、國(guó)債

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握國(guó)債概念、分類(lèi)、規(guī)模等國(guó)債理論和國(guó)債的發(fā)行、國(guó)債的利率、國(guó)債的償還、國(guó)債市場(chǎng)、我國(guó)國(guó)債狀況、國(guó)家外債管理等制度和管理問(wèn)題，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬﹪?guó)債的概念與分類(lèi)

　　國(guó)債的概念，國(guó)家信用的形式，國(guó)債與公債的關(guān)系，國(guó)債的特征，國(guó)債的功能，國(guó)債的分類(lèi)，國(guó)債的結(jié)構(gòu)。

　?。ǘ﹪?guó)債的規(guī)模

　　國(guó)債規(guī)模的含義，國(guó)債的負(fù)擔(dān)，國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)體系，國(guó)債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容，國(guó)債的限度的制約因素。

　?。ㄈ﹪?guó)債的發(fā)行

　　國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)、推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，國(guó)債的發(fā)行價(jià)格，國(guó)債的發(fā)行方式（包括國(guó)債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容），國(guó)債利率的含義，制定國(guó)債利率需考慮的因素，國(guó)債利率的計(jì)算方式。

　?。ㄋ模﹪?guó)債的償還

　　國(guó)債的償還方式、付息方式、資金來(lái)源，國(guó)債償還方法的具體適用環(huán)境，各種付息方式的比較，償債資金來(lái)源的比較。

　　（五）國(guó)債市場(chǎng)

　　國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，國(guó)債市場(chǎng)的功能。十一、政府預(yù)算管理理論考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預(yù)算模式，政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力?？荚噧?nèi)容

　　（一）政府預(yù)算的含義及特征

　　政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。

　?。ǘ┱A(yù)算的模式政府預(yù)算的主要模式，我國(guó)政府預(yù)算模式的選擇

　?。ㄈ┱A(yù)算的原則與政策

　　政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算政策及實(shí)施內(nèi)容。

　　十二、政府預(yù)算管理制度

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)政府預(yù)算主要制度，包括部門(mén)預(yù)算制度、政府采購(gòu)制度、國(guó)庫(kù)集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┎块T(mén)預(yù)算制度

　　部門(mén)預(yù)算的含義及原則，部門(mén)預(yù)算制度的基本內(nèi)容。

　　（二）政府采購(gòu)制度

　　政府采購(gòu)的含義、原則，政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容。

　?。ㄈ┙F(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度

　　國(guó)庫(kù)集中收付管理、國(guó)債管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的內(nèi)容。

　　（四）政府收支分類(lèi)制度

　　政府收入分類(lèi)，政府支出分類(lèi)。

　　（五）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立

　　政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵與要素，政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的前提，我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。

　　十三、政府間財(cái)政關(guān)系

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論、政府間收支劃分的制度安排、分稅制財(cái)政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┴?cái)政分權(quán)理論

　　各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

　?。ǘ┱g收支劃分的制度安排

　　政府間事權(quán)的劃分，政府間收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財(cái)政預(yù)算管理權(quán)限的劃分。

　?。ㄈ?分稅制財(cái)政管理體制

　　分稅制的基本問(wèn)題，我國(guó)實(shí)行分稅制的基本內(nèi)容。

　?。ㄋ模┱g轉(zhuǎn)移支付制度

　　政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類(lèi)，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國(guó)政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。

　?。ㄎ澹┦∫韵骂A(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新

　　"省直管縣"財(cái)政體制創(chuàng)新，"鄉(xiāng)財(cái)縣管"的財(cái)政體制創(chuàng)新。

　　十四、財(cái)政平衡與財(cái)政政策

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政平衡和財(cái)政政策的基本理論，財(cái)政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┴?cái)政平衡

　　財(cái)政平衡的含義與情形，財(cái)政赤字的內(nèi)涵，財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與類(lèi)型，財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

　　（二）財(cái)政政策

　　財(cái)政政策的含義，財(cái)政政策目標(biāo)，財(cái)政政策工具，財(cái)政政策的類(lèi)型，財(cái)政政策效應(yīng)內(nèi)涵。

　　（三）財(cái)政政策與貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識(shí)，財(cái)政政策與貨幣政策的比較，財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果，我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。