證券從業(yè)資格考試2010復(fù)習(xí)指導(dǎo)：《投資基金》五（3）

　　第三節(jié)　基金財產(chǎn)保管

　　一、基金財產(chǎn)保管的基本要求

　　（一）保證基金資產(chǎn)的安全

　　基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財產(chǎn)的安全，獨立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)?；鹜泄苋吮仨殞⒒鹳Y產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開，要為基金設(shè)立獨立的賬戶，單獨核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊記錄等方面應(yīng)完全獨立，實行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。

　?。ǘ┮婪ㄌ幏只鹭敭a(chǎn)

　　未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運用、處分、分配基金的任何資產(chǎn)。

　　（三）嚴(yán)守基金商業(yè)秘密

　?。ㄋ模鹭敭a(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

　　【例1·判斷題】基金托管人的首要職責(zé)是運作基金投資活動。

　　答案：×

　　解析：基金托管人的首要職責(zé)是保證基金資產(chǎn)的安全。

　　二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及開設(shè)

　　基金資產(chǎn)賬戶主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶和證券賬戶三類。

　　基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。

　　交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。

　　補(bǔ)充：中央結(jié)算公司設(shè)置甲、乙、丙三種債券一級托管賬戶。托管部負(fù)責(zé)為投資人辦理開戶手續(xù)。

　?。ㄒ唬┲挥芯邆滟Y格辦理債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)的結(jié)算代理人或辦理債券柜臺交易業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)方可開立甲類賬戶。甲類賬戶持有人與中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)后通過該系統(tǒng)直接辦理債券結(jié)算自營業(yè)務(wù)和債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┎痪邆鋫Y(jié)算代理業(yè)務(wù)或不具備債券柜臺業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)以及金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)可開立乙類賬戶。乙類賬戶持有人與中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)后可以通過該系統(tǒng)直接辦理其債券結(jié)算自營業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ┑冢ǘ┛钏袡C(jī)構(gòu)亦可開立丙類賬戶。丙類賬戶持有人（以下稱委托人）以委托的方式通過結(jié)算代理人在中央結(jié)算公司辦理其自營債券的相關(guān)業(yè)務(wù)，不需與中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。

　　三、基金財產(chǎn)保管的內(nèi)容

　　（一）保管基金印章

　　基金托管人代基金刻制的基金章、基金財務(wù)專用章及基金業(yè)務(wù)章等基金印章均由托管人代為保管和使用。保管好基金印章是保證基金資產(chǎn)安全的前提，因此，基金托管人必須加強(qiáng)基金印章的管理，制定嚴(yán)格的印章管理制度。

　?。ǘ┗鹳Y產(chǎn)賬戶管理

　?。?）基金托管人應(yīng)做好基金資產(chǎn)賬戶的更名、銷戶及資產(chǎn)過戶等工作。

　?。?）托管人負(fù)責(zé)開立全部資產(chǎn)賬戶，保證基金賬戶獨立于托管銀行賬戶；不同基金的賬戶也相互獨立，對每一個基金單獨設(shè)賬，分賬管理。

　?。?）嚴(yán)格按照基金管理的有效指令辦理資金劃撥和支付，并保證基金的一切貨幣收支活動均通過基金的銀行賬戶進(jìn)行。

　?。?）基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開立任何其他賬戶。

　?。ㄈ┲匾募９?/p>

　　基金托管人負(fù)責(zé)保管基金的重大合同、基金的開戶資料、預(yù)留印鑒、實物證券的憑證等重要文件。

　?。ㄋ模┖藢鹳Y產(chǎn)

　　核對的頻率因賬戶特點和管理方式不同而有所差異。一般情況下，基金銀行存款賬戶、基金結(jié)算備付金余額、基金證券賬戶的各類證券資產(chǎn)數(shù)量、余額每日核對；基金債券托管賬戶在交易當(dāng)日進(jìn)行核對，如無交易每周核對一次。

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