證券從業(yè)資格考試2010復習指導：《投資基金》五（1）

　　第五章　基金托管人

　　基金托管人的職責主要體現(xiàn)在基金資產(chǎn)保管、投資動運作監(jiān)督、基金資金清算、以及會計復核等方面。

　　第一節(jié)　基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關職責的當事人。

　　托管人的四項職責：

　　1.資產(chǎn)保管，即基金托管人應為基金資產(chǎn)設立獨立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整；

　　2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來；

　　3.會計復核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值；

　　4.投資運作監(jiān)督，監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務獲取 托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　三點作用：

　　（1）防止基金財產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。

　　（2）通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關法規(guī)和基金合同約定的要求運作基金財產(chǎn)，有利于保護基金份額持有人的權(quán)益。

　?。?）通過托管人的會計核算和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。

　　三、基金托管人的市場準入

　　我國，基金托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任。

　　八項條件：

　?。?）凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關規(guī)定；

　?。?）設有專門的基金托管部門；

　?。?）取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù)；

　　（4）有安全保管基金財產(chǎn)的條件；

　　（5）有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

　?。?）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施；

　?。?）有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；

　?。?）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　【例1·多選題】商業(yè)銀行申請基金托管人資格，必須經(jīng)（?。彶榕鷾省?/p>

　　A.中國證券業(yè)協(xié)會

　　B.中國人民銀行

　　C.中國銀監(jiān)會

　　D.中國證監(jiān)會

　　答案：CD

　　四、基金托管人的職責

　　十一項具體職責：

　　（1）安全保管基金財產(chǎn)；（基礎）

　　（2）按照規(guī)定開設基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；

　?。?）對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立；

　?。?）保存基金托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料；

　?。?）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；

　?。?）辦理與基金托管業(yè)務活動有關的信息披露事項；

　?。?）對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見；

　?。?）復核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格；

　?。?）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會；

　?。?0）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作；

　?。?1）國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他職責。

　　五、基金托管業(yè)務流程

　　1.簽署基金合同。是基金托管人介入基金托管業(yè)務的起始階段。

　　2.基金募集。是基金托管人開展基金托管業(yè)務的準備階段。

　　3.基金運作。是基金托管人全面行駛職責的主要階段。

　　4.基金終止。是基金托管人盡責的善后階段。

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