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Tue Jun 12 15:58:48 CST 2018

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　　2013年安徽會計從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了財經(jīng)法規(guī)科目各章節(jié)知識點(diǎn)，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識點(diǎn)，順利取得會計證書！

第二章支付結(jié)算法律制度

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理要求

　　1.單位現(xiàn)金收入的主要來源

　　2.現(xiàn)金的提取

　　一般由出納人員填寫“現(xiàn)金支票”，到開戶銀行提取現(xiàn)金。

　　3.現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核

　　4.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理程序

　　復(fù)核現(xiàn)金收款憑證——當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額——開出現(xiàn)金收據(jù)并加蓋“現(xiàn)金收訖”的印章和出納人員名章——根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬

　?。ǘ┈F(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的辦理要求

　　1.現(xiàn)金支出的主要用途——見開戶單位使用庫存現(xiàn)金的范圍

　　2.現(xiàn)金的送存——超過限額當(dāng)日送存，嚴(yán)禁坐支

　　3.現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核

　　4.現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理程序

　　復(fù)核現(xiàn)金付款憑證——在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章——根據(jù)付款憑證所列金額付出現(xiàn)金——根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬

　　5.大額現(xiàn)金支付登記備案制度

　　除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出外，在提取大額現(xiàn)金時，要填寫大額現(xiàn)金支取登記表。

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