2013年安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開(kāi)始，小編整理了財(cái)經(jīng)法規(guī)科目各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)考前的日積月累，幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，順利取得會(huì)計(jì)證書(shū)！
第二章 支付結(jié)算法律制度
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
二、現(xiàn)金使用的限額
（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理的意義、限額核定原則和方法
1.限額一般不超過(guò)3～5天的日常零星開(kāi)支所需數(shù)額。
2.邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支所需數(shù)額。（≤15天）
3.一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金（基本存款賬戶），由該家開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)核定開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額并進(jìn)行現(xiàn)金管理監(jiān)督。
4.附屬單位，沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶，限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。
5.商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但不包括在單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
?。ǘ?kù)存現(xiàn)金限額的辦理
1.辦理程序（了解）
填制申請(qǐng)書(shū)——報(bào)送單位主管部門——報(bào)送開(kāi)戶銀行——銀行簽署意見(jiàn)
2.核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，開(kāi)戶單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要變更庫(kù)存現(xiàn)金限額的，可以隨時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。
?。ㄈ┈F(xiàn)金的坐支
開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。
【例題。單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開(kāi)戶單位日常零星開(kāi)支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位（ ）日常零星開(kāi)支所需來(lái)確定。
A.1～2天
B.2～3天
C.3～5天
D.2～5天
『正確答案」C
『答案解析」根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開(kāi)戶單位日常零星開(kāi)支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支所需來(lái)確定。
【例題。多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（ ）。
A.開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額
B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天
C.開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定
D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)
『正確答案」ACD
『答案解析」邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天。
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第二章 支付結(jié)算法律制度
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
二、現(xiàn)金使用的限額
?。ㄒ唬?kù)存現(xiàn)金限額管理的意義、限額核定原則和方法
1.限額一般不超過(guò)3～5天的日常零星開(kāi)支所需數(shù)額。
2.邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支所需數(shù)額。（≤15天）
3.一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金（基本存款賬戶），由該家開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)核定開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額并進(jìn)行現(xiàn)金管理監(jiān)督。
4.附屬單位，沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶，限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。
5.商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但不包括在單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
?。ǘ?kù)存現(xiàn)金限額的辦理
1.辦理程序（了解）
填制申請(qǐng)書(shū)——報(bào)送單位主管部門——報(bào)送開(kāi)戶銀行——銀行簽署意見(jiàn)
2.核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，開(kāi)戶單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要變更庫(kù)存現(xiàn)金限額的，可以隨時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。
?。ㄈ┈F(xiàn)金的坐支
開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。
【例題。單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開(kāi)戶單位日常零星開(kāi)支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位（ ）日常零星開(kāi)支所需來(lái)確定。
A.1～2天
B.2～3天
C.3～5天
D.2～5天
『正確答案」C
『答案解析」根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開(kāi)戶單位日常零星開(kāi)支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支所需來(lái)確定。
【例題。多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（ ）。
A.開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額
B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天
C.開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定
D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)
『正確答案」ACD
『答案解析」邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天。
點(diǎn)擊進(jìn)入安徽會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》學(xué)習(xí)指導(dǎo)專區(qū)>>>