2013年安徽會計從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了財經(jīng)法規(guī)科目各章節(jié)知識點(diǎn)，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識點(diǎn)，順利取得會計證書！
第二章 支付結(jié)算法律制度
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
（一）錢賬分管制度——管錢的不管賬，管賬的不管錢
出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（案例分析）
?。ǘ┈F(xiàn)金收支授權(quán)批準(zhǔn)制度
1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍（8條）
2.制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和具體辦法
3.確定各種現(xiàn)金開支業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限
對于重要的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批等。
4.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理程序
（三）日清月結(jié)制度
?。ㄋ模┈F(xiàn)金清查制度
清查小組定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)?，F(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)法，盤點(diǎn)時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或者一天業(yè)務(wù)結(jié)束之后，清查時，出納人員應(yīng)始終在場，清查結(jié)束后由經(jīng)手人填制“現(xiàn)金清查報告表”，由清查小組及出納人員簽章。
?。ㄎ澹┈F(xiàn)金管理制度
1.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日下班前送存開戶銀行。
2.日常業(yè)務(wù)收付的現(xiàn)金及限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金，一律存放在專用保險柜內(nèi)。
3.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。
4.不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。
5.對庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類保管。
6.保險柜的配備使用制度。
7.庫存現(xiàn)金的其他內(nèi)部牽制制度：
?。?）簽發(fā)收據(jù)和發(fā)票應(yīng)與收取現(xiàn)金的職責(zé)分開。即開票與收款應(yīng)由兩人分工辦理。
?。?）建立收據(jù)的領(lǐng)、銷制度。領(lǐng)用收據(jù)，須由經(jīng)領(lǐng)人簽字，登記領(lǐng)用數(shù)量和起訖編號；收據(jù)存根的回收，應(yīng)履行收據(jù)保管人員的簽收手續(xù)。
（3）一切現(xiàn)金收入，都應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票；一切現(xiàn)金支出，都應(yīng)取得有關(guān)原始憑證。
?。?）現(xiàn)金支票和銀行印鑒必須有兩人分別保管。
（5）定期或不定期進(jìn)行出納崗位輪換。
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2013年安徽會計從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了財經(jīng)法規(guī)科目各章節(jié)知識點(diǎn)，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識點(diǎn)，順利取得會計證書！
第二章 支付結(jié)算法律制度
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
?。ㄒ唬╁X賬分管制度——管錢的不管賬，管賬的不管錢
出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（案例分析）
?。ǘ┈F(xiàn)金收支授權(quán)批準(zhǔn)制度
1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍（8條）
2.制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和具體辦法
3.確定各種現(xiàn)金開支業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限
對于重要的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批等。
4.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理程序
?。ㄈ┤涨逶陆Y(jié)制度
?。ㄋ模┈F(xiàn)金清查制度
清查小組定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)?，F(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)法，盤點(diǎn)時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或者一天業(yè)務(wù)結(jié)束之后，清查時，出納人員應(yīng)始終在場，清查結(jié)束后由經(jīng)手人填制“現(xiàn)金清查報告表”，由清查小組及出納人員簽章。
?。ㄎ澹┈F(xiàn)金管理制度
1.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日下班前送存開戶銀行。
2.日常業(yè)務(wù)收付的現(xiàn)金及限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金，一律存放在專用保險柜內(nèi)。
3.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。
4.不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。
5.對庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類保管。
6.保險柜的配備使用制度。
7.庫存現(xiàn)金的其他內(nèi)部牽制制度：
?。?）簽發(fā)收據(jù)和發(fā)票應(yīng)與收取現(xiàn)金的職責(zé)分開。即開票與收款應(yīng)由兩人分工辦理。
?。?）建立收據(jù)的領(lǐng)、銷制度。領(lǐng)用收據(jù)，須由經(jīng)領(lǐng)人簽字，登記領(lǐng)用數(shù)量和起訖編號；收據(jù)存根的回收，應(yīng)履行收據(jù)保管人員的簽收手續(xù)。
?。?）一切現(xiàn)金收入，都應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票；一切現(xiàn)金支出，都應(yīng)取得有關(guān)原始憑證。
?。?）現(xiàn)金支票和銀行印鑒必須有兩人分別保管。
（5）定期或不定期進(jìn)行出納崗位輪換。
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