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第四章 財(cái)政法規(guī)制度
第三節(jié) 國庫集中收付制度
一、國庫集中收付制度
國庫集中收付制度(國庫單一賬戶制度),包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度,是指由財(cái)政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系,所有的財(cái)政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。
二、國庫單一賬戶體系
(一)概念:
國庫單一賬戶體系,是以財(cái)政國庫存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合,所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系進(jìn)行。
(二)構(gòu)成
賬戶 | 開戶單位 | 適用范圍 |
國庫單一賬戶 | 中國人民銀行 | 用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和財(cái)政支出活動(dòng),用于與財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算,實(shí)現(xiàn)支付。 |
預(yù)算外資金專戶 | 商業(yè)銀行 | 用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出,用于預(yù)算外資金的日常收支清算。 |
財(cái)政部門的零余額賬戶 | 商業(yè)銀行 | 用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶清算。 |
預(yù)算單位零余額賬 | 商業(yè)銀行 | 用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。 |
特設(shè)專戶 | 商業(yè)銀行 | 用于記錄核算預(yù)算單位特殊專項(xiàng)支出活動(dòng),并用于與國庫單一賬戶清算。 |
國庫單一賬戶體系圖:
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