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安徽2013《會計(jì)基礎(chǔ)》第七章知識點(diǎn):貨幣資金清查方法

2013-01-21 15:52  來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇   打印 | 收藏 |
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第七章 財(cái)產(chǎn)清查

第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法

  一、貨幣資金的清查方法

 。ㄒ唬⿴齑娆F(xiàn)金的清查

  清查程序:

  1.用實(shí)地盤點(diǎn)法確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)

  2.用現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對,編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”

  3.金額不符做相關(guān)處理

  4.清查細(xì)節(jié):

 。1)為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任出納員必須在場。

  (2)不能用白條抵庫,也就是不能用不具有法律效力的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金。

  (3)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為現(xiàn)金清查的重要原始憑證,既起盤存單的作用,又起實(shí)存賬存對比表的作用。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)由盤點(diǎn)人和出納員共同簽章方能生效。

 。ǘ┿y行存款的清查

  銀行存款的清查,采用與開戶銀行核對賬目的方法。即將開戶銀行定期轉(zhuǎn)來的銀行存款對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對,以掌握銀行存款實(shí)有金額,防止銀行存款賬目發(fā)生差錯。

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