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2011銀行從業(yè)考試復習指導:客戶分析(4)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2011/05/05 10:25:29  字體:

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  第二節(jié) 客戶財務分析

  一、概述

  1.客戶財務分析的含義

  財務分析是以客戶財務報表為主要依據(jù),運用一定的分析方法,對客戶的財務過程和結果進行研究和評價,以分析客戶財務狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力,并由此預測客戶的發(fā)展變化趨勢,從而為貸款決策提供依據(jù)。

  2.客戶財務分析的內(nèi)容

  商業(yè)銀行對借款人最關心的就是其現(xiàn)在和未來的償債能力。

  盈利能力、營運能力、資本結構和凈現(xiàn)金流量四個方面。

  財務指標:

 ?、?盈利比率。盈利比率主要包括銷售利潤率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、成本費用率等。

  ② 效率比率。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權益收益率等。

 ?、?杠桿比率。杠桿比率一般包括資產(chǎn)負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。

  ④ 流動比率。流動比率主要包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等。

  A.盈利比率衡量管理部門的效率和控制成本獲取收益的能力

  B.效率比率反映管理部門控制和運用資產(chǎn)的能力

  C.杠桿比率反映借款人償還債務的能力

  D.流動比率反映借款人償還到期債務的能力

  3.財務報表分析的資料

  銀行在進行財務報表分析時要注意搜集豐富的財務報表資料,以便于正確地做出貸款決策。具體包括以下內(nèi)容。

  (1)會計報表

  (2)會計報表附注和財務狀況說明書

  (3)注冊會計師查賬驗證報告

  (4)其他資料

  銀行必須全面搜集和研究財務報表內(nèi)外信息,才有可能真正了解借款人的財務狀況和經(jīng)營狀況。

  4.財務分析的方法

  (1)趨勢分析法。

  (2)結構分析法。

  (3)比率分析法。

  (4)比較分析法。

  (5)因素分析法。

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