《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（11）

　　1、內(nèi)部控制只能提供實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的合理保證。限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)因素是：

　　A、管理者參與整個(gè)公司全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程。

　　B、董事會(huì)是獨(dú)立的和活躍的。

　　C、內(nèi)部控制的成本不能超過(guò)其所帶來(lái)的收益。

　　D、管理者監(jiān)督內(nèi)部控制

　　2、監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。下面哪項(xiàng)不是監(jiān)督的例子？

　　A、管理者經(jīng)常比較部門(mén)的績(jī)效和預(yù)算。

　　B、數(shù)據(jù)處理管理部門(mén)定期生成關(guān)于非正常交易的例外報(bào)告，并且調(diào)查問(wèn)題查找原因。

　　C、數(shù)據(jù)處理管理部門(mén)定期調(diào)節(jié)處理數(shù)據(jù)的批控制總數(shù)和提交的數(shù)據(jù)的批控制總數(shù)。

　　D、管理者讓內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金交易的控制進(jìn)行常規(guī)審計(jì)。

　　3、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是：

　　A、減輕過(guò)重的管理責(zé)任，建立有效的控制；

　　B、安全防護(hù)委托給組織的資源；

　　C、確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；

　　D、評(píng)價(jià)并改進(jìn)控制過(guò)程的有效性。

　　4、以下哪項(xiàng)是董事會(huì)與管理層有關(guān)控制在組織中的重要性所持的態(tài)度或行動(dòng)的至為準(zhǔn)確的語(yǔ)言：

　　A、控制過(guò)程；

　　B、控制環(huán)境；

　　C、治理過(guò)程；

　　D、管理的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

　　5、在組織的執(zhí)行管理層決定組建一個(gè)小組調(diào)查作業(yè)成本（ABC）系統(tǒng)的采納情況時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師被安排在了這個(gè)小組。小組中包括內(nèi)部審計(jì)師的至佳理由是內(nèi)部審計(jì)師具備以下哪方面的知識(shí)：

　　A、作業(yè)和成本驅(qū)動(dòng)程序；

　　B、信息處理程序；

　　C、當(dāng)前的產(chǎn)品成本構(gòu)成；

　　D、風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

　　6、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：

　　A、管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；

　　B、管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；

　　C、組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；

　　D、組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用至小化。

　　7、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過(guò)程充分性的目標(biāo)的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；

　　C、確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證；

　　D、確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程是否確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

　　8、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)信息安全的至終責(zé)任是：

　　A、確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征（aspects）、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理；

　　B、確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　C、定期評(píng)估信息安全實(shí)務(wù)；

　　D、記錄業(yè)務(wù)程序。

　　9、如果管理層沒(méi)有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類(lèi)流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的至初建立過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作：

　　A、積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用；

　　B、假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬；

　　C、管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)；

　　D、監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　10、以下哪項(xiàng)至有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；

　　B、合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；

　　C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；

　　D、組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。

　　11、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至有可能：

　　A、認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿(mǎn)意；

　　C、確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　D、將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　12、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的至小作用是：

　　A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)；

　　B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性；

　　C、對(duì)治理過(guò)程的有效性承擔(dān)責(zé)任；

　　D、成為首席道德官。

　　13、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；

　　B、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；

　　C、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；

　　D、協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　14、公司正在考慮購(gòu)買(mǎi)一家小型的有毒廢料處理工廠。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這項(xiàng)收購(gòu)進(jìn)行審慎性檢查。內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍至不可能包括：

　　A、將當(dāng)前訴訟卷宗的價(jià)值不利于購(gòu)買(mǎi)者的價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　B、對(duì)購(gòu)買(mǎi)者接受廢料的程序進(jìn)行檢查，并與法律要求進(jìn)行比較；

　　C、對(duì)購(gòu)買(mǎi)者是否遵守貸款協(xié)議或披露貸款協(xié)議進(jìn)行分析；

　　D、對(duì)購(gòu)買(mǎi)者業(yè)務(wù)的效率進(jìn)行評(píng)估。

　　15、為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、通過(guò)組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；

　　C、先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

　　16、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶(hù)認(rèn)為這類(lèi)審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計(jì)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　17、首席審計(jì)執(zhí)行官安排內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展年終審計(jì)，評(píng)價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個(gè)問(wèn)題：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中應(yīng)該詳細(xì)說(shuō)明與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄接觸；

　　B、應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告；

　　C、追蹤長(zhǎng)期的計(jì)劃過(guò)程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

　　D、應(yīng)要求審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)所有的范圍限制。

　　18、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢(xún)服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶(hù)的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢(xún)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

　　D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通信息的責(zé)任。

　　19、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購(gòu)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首席采購(gòu)代理商詢(xún)問(wèn)為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

　　A、將這個(gè)詢(xún)問(wèn)作為審計(jì)范圍限制；

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶(hù)的合作；

　　C、拒絕對(duì)代理商的信息要求作出解釋?zhuān)员３謱徲?jì)程序的完整性；

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

　　20、下列哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”一詞的陳述不正確：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在可審計(jì)活動(dòng)中，能夠?qū)σ艳D(zhuǎn)讓的美元價(jià)值的可預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)水平判斷的過(guò)程。上述已轉(zhuǎn)讓價(jià)值可以使內(nèi)部審計(jì)主管挑選出有利于節(jié)約審計(jì)成本的審計(jì)對(duì)象。

　　B、內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該將來(lái)自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，法規(guī)的審查以及財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析。

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是可能對(duì)組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)與整合過(guò)程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計(jì)工作安排提供了依據(jù)。

　　D、作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)主管可以隨時(shí)修正審計(jì)對(duì)象的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

　　21、假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司。作為內(nèi)部審計(jì)師，你是收購(gòu)審查小組的一員，專(zhuān)職從事收購(gòu)的謹(jǐn)慎性審查，作為審計(jì)人員，你的審計(jì)范圍至不可能包括：

　　A、評(píng)估至近投訴廢品公司的訴訟影響。

　　B、審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較。

　　C、分析公司對(duì)貸款合同的遵循性和披露情況。

　　D、評(píng)估廢品公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力。

　　22、具有心理學(xué)科學(xué)歷的兩位審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問(wèn)卷來(lái)調(diào)查公共汽車(chē)司機(jī)對(duì)于部門(mén)經(jīng)營(yíng)、加班、行駛小時(shí)數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過(guò)類(lèi)似的問(wèn)卷，審計(jì)主管是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問(wèn)卷：

　　A、不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害。

　　B、不應(yīng)該，審計(jì)部門(mén)缺少設(shè)計(jì)這種問(wèn)卷的知識(shí)。

　　C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)。

　　D、應(yīng)該，問(wèn)卷是一種比觀察和會(huì)談更加客觀的收集證據(jù)的方式。

　　23、以下哪項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒(méi)有文件記錄。

　　B、某經(jīng)理的生活方式似乎超過(guò)了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。

　　C、為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。

　　D、以上三項(xiàng)都對(duì)。

　　24、某內(nèi)部審計(jì)師正對(duì)采購(gòu)與應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)在于確定該系統(tǒng)中有利于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審計(jì)人員做出改進(jìn)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）的建議？

　?、?、只有一小筆業(yè)務(wù)；

　?、颉⒋嬖诰哂袝r(shí)間敏感性的及時(shí)購(gòu)貨環(huán)境；

　?、?、大批量的常規(guī)購(gòu)貨；

　?、?、與同一供貨商有多次交易。

　　A、只有Ⅰ；

　　B、只有Ⅱ和Ⅳ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　25、考慮到日益惡化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及大多數(shù)部門(mén)可能存在冗員，管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)人事部門(mén)的有效性實(shí)施審計(jì)。這種審計(jì)能否解釋冗員的問(wèn)題：

　　A、能，因?yàn)檎衅感聠T工通常經(jīng)過(guò)了人事和其他部門(mén)之間的協(xié)商。

　　B、能，因?yàn)槿耸虏块T(mén)對(duì)所有關(guān)鍵職位和主要職員類(lèi)型都實(shí)施了正式的職位分析。

　　C、不能，因?yàn)槿耸虏块T(mén)通常是集中的而其他部門(mén)在地理上可能是分散的。

　　D、不能，因?yàn)槁殕T的規(guī)模通常是各個(gè)部門(mén)在它們的預(yù)算約束下決定的。

　　26、某大型制造業(yè)公司有一個(gè)運(yùn)輸分部，為公司的汽車(chē)提供汽油。汽油由一個(gè)管理員負(fù)責(zé)分配，該管理員在一系列預(yù)先編號(hào)的汽油領(lǐng)用表中記錄分配的數(shù)量，并將該表送給會(huì)計(jì)部門(mén)以便正確記賬。當(dāng)汽油數(shù)量降到某一水平時(shí)，服務(wù)站管理員就編制請(qǐng)購(gòu)單并交給采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)定單并在汽油采購(gòu)日記賬中登記。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能至有效地確認(rèn)完整、充分的汽油的領(lǐng)用記錄：

　　A、將汽油請(qǐng)購(gòu)單與領(lǐng)用記錄核對(duì)。

　　B、采購(gòu)日記賬中抽取幾筆采購(gòu)業(yè)務(wù)，與相應(yīng)的采購(gòu)定單核對(duì)，確定采購(gòu)定單預(yù)先編號(hào)并已經(jīng)與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)過(guò)，而且由獨(dú)立于服務(wù)站職員的其他人員批準(zhǔn)。

　　C、實(shí)施分析性程序，比較當(dāng)期與上一期的汽油消耗量。

　　D、比較汽油領(lǐng)用表上領(lǐng)用汽油的總量和汽油泵上獨(dú)立顯示的用量。

　　27、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車(chē)間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序至為重要？

　　A、復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款；

　　B、特定完工日合同復(fù)核；

　　C、復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇至低投標(biāo)；

　　D、通過(guò)直接詢(xún)問(wèn)，確定契約方商業(yè)信用。

　　28、針對(duì)政府資助大學(xué)的特定用途基金的合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)由以下哪項(xiàng)決定：

　　A、符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；

　　B、組織預(yù)算程序是否恰當(dāng)；

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性；

　　D、特定用途基金支出的審批。

　　29、如果某制造公司已確定其產(chǎn)品倒計(jì)時(shí)生產(chǎn)線上容許的次品數(shù)，則應(yīng)當(dāng)使用下列哪些質(zhì)量控制程序？

　?、瘛⒏鶕?jù)設(shè)定的可定界限檢查所有已完工產(chǎn)品；

　　Ⅱ、檢查銷(xiāo)售退回中由于倒計(jì)時(shí)檢查工序未能查出的次品部分；

　?、蟆⒉牧虾蜋C(jī)械規(guī)格與原有產(chǎn)品設(shè)計(jì)單比較；

　?、?、組織一個(gè)由管理人員和基層人員組成的質(zhì)量小組，討論勞動(dòng)效率問(wèn)題；

　　A、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ和Ⅳ；

　　30、某公司管理層意識(shí)到，即使至好的計(jì)劃也不能預(yù)見(jiàn)到每一個(gè)意外事件，然而管理層相信一個(gè)完全徹底的恢復(fù)計(jì)劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營(yíng)的能力，以便：

　　A、保持原有的雇員人數(shù)。

　　B、限度地降低設(shè)備維修成本。

　　C、履行對(duì)客戶(hù)的義務(wù)。

　　D、從計(jì)劃中獲得的收益。

　　31、一些企業(yè)已經(jīng)用微機(jī)和網(wǎng)絡(luò)取代了大型計(jì)算機(jī)，因?yàn)檩^小的計(jì)算機(jī)能以較低的成本完成同樣的工作。假設(shè)某企業(yè)管理層準(zhǔn)備實(shí)施計(jì)算機(jī)降型化的項(xiàng)目，那么對(duì)于類(lèi)似總賬這樣原來(lái)的大型計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，應(yīng)如何處理？

　　A、計(jì)劃將所有大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)迅速轉(zhuǎn)換為微機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)。

　　B、考慮將總賬系統(tǒng)作為轉(zhuǎn)換的首選對(duì)象。

　　C、推遲改變總賬系統(tǒng)，直至它明顯不適用再進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

　　D、將降型化的應(yīng)用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合。

　　32、一個(gè)組織的決策層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

　　A、管理信息系統(tǒng)

　　B、決策支持系統(tǒng)

　　C、高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)

　　D、知識(shí)工作系統(tǒng)

　　33、在信息系統(tǒng)安全方面，以下哪一項(xiàng)是高層管理員的主要職責(zé)

　　A、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、分配系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)。

　　C、確認(rèn)數(shù)據(jù)所有權(quán)。

　　D、對(duì)雇員進(jìn)行安全教育。

　　34、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類(lèi)與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序；

　　B、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

　　35、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶(hù)認(rèn)為這類(lèi)審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計(jì)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　36、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴(lài)外部審計(jì)人員的工作成果，如果：

　　A、外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

　　B、外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)；

　　C、外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

　　D、外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

　　37、成本節(jié)約的定位屬于：

　　A、項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)；

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)；

　　C、合規(guī)性審計(jì)；

　　D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)。

　　38、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來(lái)自主要供應(yīng)商的購(gòu)買(mǎi)訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購(gòu)銷(xiāo)代表解釋說(shuō)出于疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買(mǎi)訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購(gòu)買(mǎi)訂單，但沒(méi)有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：

　　A、由于購(gòu)買(mǎi)訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見(jiàn)。

　　B、由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意助理的意見(jiàn)。

　　C、由于所有的問(wèn)題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)。

　　D、由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)。

　　39、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？

　　A、通過(guò)現(xiàn)金回收以及類(lèi)似交易評(píng)估控制系統(tǒng)。

　　B、評(píng)價(jià)現(xiàn)金狀況的公正性。

　　C、評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性。

　　D、檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作產(chǎn)生知道影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

　　40、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢(xún)服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶(hù)的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢(xún)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

　　D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通信息的責(zé)任。

　　41、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果至差？

　　A、詢(xún)問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員；

　　B、審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢(xún)問(wèn)有關(guān)官員；

　　C、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議；

　　D、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢(xún)問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。

　　42、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以至高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；

　　B、指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

　　43、審計(jì)師在審計(jì)某機(jī)動(dòng)車(chē)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的效率時(shí)可以應(yīng)用以下哪種計(jì)量手段？

　　A、獲得檢驗(yàn)通過(guò)的轎車(chē)總數(shù)量；

　　B、未通過(guò)檢驗(yàn)的轎車(chē)在受檢驗(yàn)車(chē)輛總數(shù)中所占比例；

　　C、檢驗(yàn)代理人均檢驗(yàn)的轎車(chē)數(shù)量；

　　D、收銀員人均收取的檢驗(yàn)費(fèi)用。

　　44、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率和效果，其中效果是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)至佳例示的是：

　　A、引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革，這一成本系統(tǒng)對(duì)用戶(hù)的需求更有效。

　　B、成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施。

　　C、旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平。

　　D、裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

　　45、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿(mǎn)活力的職業(yè)，下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍至恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵?/p>

　　A、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。

　　B、內(nèi)部審計(jì)包括的政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。

　　C、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的鑒證和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。

　　D、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。

　　46、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：

　　A、在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；

　　B、由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；

　　C、至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；

　　D、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

　　47、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組；

　　C、被審計(jì)單位；

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程。

　　48、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科：

　　A、內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)準(zhǔn)則

　　B、會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；

　　C、管理原則；

　　D、營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)。

　　49、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：

　　A、熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；

　　B、理解管理原則；

　　C、良好的人際溝通；

　　D、用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

　　50、以下哪項(xiàng)至不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已制定正式的書(shū)面章程；

　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

　　C、與審計(jì)委員會(huì)建立直接報(bào)告關(guān)系；

　　D、獲得充分資金來(lái)源，落實(shí)全面審計(jì)方案。

　　 相關(guān)鏈接：2011年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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