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1、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師擁有以下哪些技能?
Ⅰ、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)理解人際關(guān)系的重要性并善于處理人際關(guān)系。
Ⅱ、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠識(shí)別和評(píng)價(jià)偏離良好實(shí)務(wù)之行為的重要性和重大性。
?、蟆?nèi)部審計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué),商法,稅收,金融和信息技術(shù)方面的專家。
?、簟?nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備出色的口頭和書(shū)面表達(dá)能力。
A、只有Ⅱ;
B、Ⅰ和Ⅱ;
C、Ⅲ和Ⅳ;
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ都對(duì)
2、首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康,安全和環(huán)境(HSE)的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識(shí),此時(shí)他應(yīng):
A、開(kāi)始該業(yè)務(wù),并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。
B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作。
C、尋求審計(jì)委員會(huì)的同意,從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。
D、推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。
3、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目,而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職能?
A、首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿,以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度
B、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程
C、至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)
D、在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督
4、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算,該計(jì)劃包括以下幾方面:所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單,審計(jì)職員安排,詳細(xì)費(fèi)用的預(yù)算,以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明可該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷?
A、沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。
B、實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。
C、沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束的日期。
D、實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí),技能和紀(jì)律被忽略了。
5、如果一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊,有待于解釋,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng):
A、與該部門(mén)經(jīng)理應(yīng)用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。
B、確立該領(lǐng)域工作的至佳做法,并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
C、從至嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn),否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度。
D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)論,因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)摹?/p>
6、在評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)
A、確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制
B、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作
C、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序
D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)
7、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí),應(yīng)至優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)?
A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助
B、一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門(mén)測(cè)試
C、管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查
D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年末進(jìn)行過(guò)審計(jì)
8、在評(píng)估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí),以下哪項(xiàng)對(duì)組織有至長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響?
A、生產(chǎn)調(diào)度
B、存貨政策
C、產(chǎn)品質(zhì)量
D、廣告預(yù)算
9、由于審計(jì)資源有限,需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,以下表述正確的是:
Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng),其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅱ、預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。
?、?、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。
A、只有Ⅰ。
B、只有Ⅱ。
C、只有Ⅲ。
D、Ⅰ和Ⅲ
10、以下哪項(xiàng)至能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理,控制和治理程序的目的?
A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì),時(shí)間安排,測(cè)試范圍。
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正。
C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證。
D、確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄的正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。
11、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在至佳的治理活動(dòng)中的作用?
A、支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
B、確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。
C、監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。
D、討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
12、管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施,倘若有的話,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在該過(guò)程中所擔(dān)任的角色是
A、為確保獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不擔(dān)任任何角色。
B、只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒(méi)有任何跟蹤檢查措施時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。
C、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。
D、只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。
13、以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作:
A、投保
B、套期保值
C、賣(mài)空
D、貸款保收和代理業(yè)務(wù)
14、某組織的管理層認(rèn)識(shí)到在必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層至不可能對(duì)其進(jìn)行改變的?
A、組織人員
B、組織結(jié)構(gòu)
C、組織環(huán)境
D、組織技術(shù)
15、某組織正在進(jìn)行變革,采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量保證項(xiàng)目,這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴在過(guò)程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于
A、文化變革。
B、產(chǎn)品變革。
C、結(jié)構(gòu)變革。
D、組織變革。
16、在初步調(diào)查過(guò)程中,某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整,這可能表明:
A、有必要進(jìn)行額外的測(cè)試,以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。
B、對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒(méi)有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。
C、驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。
D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián),因此,不需要再進(jìn)行審計(jì)。
17、某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果,該方案已實(shí)施了十年而從未被評(píng)估過(guò)。提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng):
A、無(wú)論如何都要進(jìn)行分析,評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響,但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。
B、隨機(jī)選取一些記錄,追查至原始資料,評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。
C、不進(jìn)行分析。
D、推遲該分析工作,直至資料完整為止。
18、為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算,修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下做出?
A、在完成初步調(diào)查后立即。
B、當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。
C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。
D、在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。
19、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案?
A、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定,變動(dòng)極少。
B、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。
C、進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。
D、在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。
20、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì),以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容?
A、確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。
B、確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。
C、與類似組織比較,確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。
D、確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。
21、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)主管指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。下列各項(xiàng)中不屬于質(zhì)量保證程序要素的是:
A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估。
B、對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核。
C、對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督。
D、對(duì)準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。
22、在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)下開(kāi)展環(huán)境審計(jì)的好處是;
A、已經(jīng)具備了獨(dú)立性和性;
B、更容易獲得技術(shù)專長(zhǎng);
C、不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面;
D、內(nèi)部審計(jì)工作的成果具有保密性質(zhì)。
23、某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某保險(xiǎn)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁,故意在提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表中將資產(chǎn)項(xiàng)下的20萬(wàn)美元進(jìn)行了錯(cuò)誤分類。要繼續(xù)遵守《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》,審計(jì)師應(yīng)采取的至合適的措施是什么?
A、在工作底稿中記錄以上情況,但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施;
B、與審計(jì)管理人員討論此事,并保證將情況通報(bào)董事會(huì);(道德規(guī)范)
C、向董事會(huì)發(fā)送情況通報(bào)備忘錄;
D、既然已牽涉到高層管理人員,應(yīng)將此事向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
24、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門(mén)調(diào)查舞弊的部門(mén)。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門(mén)調(diào)查部門(mén)都進(jìn)行了溝通,此后,調(diào)查工作交給了專門(mén)調(diào)查部門(mén)。但是,一個(gè)月以后,高層管理人員已明顯指示專門(mén)調(diào)查部門(mén)停止調(diào)查。那么,審計(jì)師應(yīng)該:
A、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告;
B、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)報(bào)告,因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯,成為非法活動(dòng)的幫兇;
C、不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告;
D、將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。
25、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況,至佳的審計(jì)方法是:
A、全面評(píng)價(jià)員工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況,并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì);
B、全面評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)規(guī)范的遵循情況,并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告;
C、審查員工的活動(dòng)對(duì)規(guī)范條款的遵循情況,并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告;
D、對(duì)員工的各種交易進(jìn)行測(cè)試,以發(fā)現(xiàn)有無(wú)違反規(guī)范的情況。
26、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是:
A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性;
B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作;
C、促進(jìn)專業(yè)組織間的道德文化;
D、要求組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。
27、行業(yè)協(xié)會(huì)往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會(huì)建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是:
A、為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn),保持正直性和客觀性的標(biāo)準(zhǔn);
B、為有效的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn);
C、為有效地制定、執(zhí)行會(huì)計(jì)政策提供一個(gè)框架;
D、列出與可能的新任會(huì)計(jì)師面談所要遵守的標(biāo)準(zhǔn)。
28、對(duì)組織行為規(guī)范的審核表明,該規(guī)范旨在提高職員的道德水平,且組織員工非常熟悉這些規(guī)定。然而仍有某些員工不遵守該規(guī)范。為提高效果,行為規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括:
A、所有員工必須定期復(fù)習(xí)和學(xué)習(xí)行為規(guī)范;
B、鼓勵(lì)員工參與行為規(guī)范的制定;
C、行為規(guī)范的內(nèi)容和目的公開(kāi)化;
D、對(duì)于違規(guī)事件規(guī)定懲戒條款。
29、某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù),而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí),內(nèi)部審計(jì)師:
?、瘛?huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的至佳利益發(fā)生沖突。
?、颉?huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。
A、僅有Ⅰ;
B、僅有Ⅱ;
C、Ⅰ和Ⅱ;
D、既非Ⅰ,也非Ⅱ。
30、決定審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)是誰(shuí)的至終責(zé)任?
A、內(nèi)部審計(jì)師。
B、審計(jì)委員會(huì)。
C、內(nèi)部審計(jì)主管。
D、首席審計(jì)執(zhí)行官。
31、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮:
A、組織的目標(biāo)。
B、學(xué)習(xí)內(nèi)容。
C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。
D、預(yù)算約束。
32、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮
A、組織的目標(biāo)
B、學(xué)習(xí)內(nèi)容
C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望
D、預(yù)算約束
33、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥,此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)該:
A、接受該指派,但是避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
B、接受該指派,但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)至終報(bào)告中披露這一關(guān)系。
C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
34、根據(jù)專業(yè)實(shí)物框架,能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性途徑是
A、人員配置和監(jiān)督。
B、維持的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
C、人際關(guān)系和溝通。
D、組織狀況和客觀性。
35、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?
A、某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快負(fù)責(zé)某分部,但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。
B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。
C、加入某任務(wù)小組,為新分銷(xiāo)系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。
D、在采購(gòu)代理合同生效前審查其草稿。
36、在有些國(guó)家,政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn),特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該:
A、僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);
B、僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),因其更具廣泛性;
C、受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);
D、遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
37、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益,但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的至佳方法是:
A、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師;
B、立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師,并向IIA通報(bào);
C、由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益,因此不采取措施;
D、告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。
38、下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容:
A、員工收取客戶的錢(qián)財(cái)、禮物和服務(wù);
B、員工參與(直接或間接)公共部門(mén)管理;
C、員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系;
D、員工利用公司信息謀取私利。
39、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法,因?yàn)樗峁┝耍?/p>
A、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序,并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷。
B、一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。
C、組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單。
D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。
40、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施,可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定:
A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書(shū)面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議;
B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明;
C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單;
D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。
41、以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn),因此至應(yīng)該進(jìn)行審計(jì):
A、預(yù)付款資金的合并;
B、采購(gòu)職能的合并;
C、法律職能的合并;
D、營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。
42、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng),而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官至好采取以下哪項(xiàng)措施:
A、開(kāi)展調(diào)查,確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng);
B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù);
C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門(mén);
D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。
43、在對(duì)國(guó)外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對(duì)當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬,以作為有關(guān)定單的回報(bào)。根據(jù)IIA的道德規(guī)范,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動(dòng)是:
A、制止任何可能會(huì)損害公司的活動(dòng);
B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件;
C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T;
D、向IIA的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事。
44、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)至有可能違反IIA的道德規(guī)范:
A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo),并向一般公眾銷(xiāo)售;
B、為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單;
C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;
D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù),為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單。
45、審計(jì)委員會(huì)至有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。
A、審計(jì)職員的晉升和加薪。
B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。
C、審計(jì)工作日程安排。
D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。
46、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),要求市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息。但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為 可能:
A、違反了《道德規(guī)范》,因?yàn)樗怄i重要的信息
B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》,因?yàn)樗麤](méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為
C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》
D、A和B都對(duì)
47、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性?
A、一個(gè)與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前,內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審核。
B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)四個(gè)月后,對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。
C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn),以便評(píng)估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。
D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員,協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量
48、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理,他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格,質(zhì)量和性能至佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同不久,該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一分貴重的禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確?
A、如果不是慣例,應(yīng)該禁止接受禮物。
B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》,對(duì)CIA而言是被禁止的。
C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師,因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后,因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》,也不違反組織的行為規(guī)范。
49、公司的一個(gè)分部由于采納可內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約,按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃,內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)師至適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/p>
A、接受禮物因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束,報(bào)告已經(jīng)提出。
B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C、告知審計(jì)管理層,詢問(wèn)是否應(yīng)該接受禮物。
D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。
50、在資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中,要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素,除了
A、審計(jì)委員會(huì)要求保證字跡運(yùn)營(yíng)部門(mén)遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。
B、資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C、由于近期出售某分部,資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%.
D、外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
相關(guān)鏈接:2011年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>
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