《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（2）

　　 1、可靠的信息是指：

　　 A、能夠支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致；

　　 B、有助于組織實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo)；

　　 C、忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論；

　　 D、勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以至佳的獲取。

　　 2、信息的哪種特征可以通過(guò)帶有標(biāo)記的原始憑證來(lái)滿足：

　　 A、充分性；

　　 B、可靠性；

　　 C、相關(guān)性；

　　 D、有用性。

　　 3、在確定賬面銷售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是至為可靠的：

　　 A、客戶采購(gòu)訂單的復(fù)印件；

　　 B、從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶；

　　 C、應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金；

　　 D、商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。

　　 4、內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無(wú)缺的存入銀行。為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師與主計(jì)長(zhǎng)進(jìn)行了會(huì)談，主計(jì)長(zhǎng)保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)所采用的信息而言，主計(jì)長(zhǎng)的保證是：

　　 A、充分的，但不可靠或不相關(guān)；
　
　　 B、充分、可靠和相關(guān)的；

　　 C、不充分、可靠或相關(guān)；

　　 D、相關(guān)的，但不充分或不可靠。

　　 5、在開(kāi)展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒(méi)有全部存入銀行。對(duì)現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長(zhǎng)期來(lái)看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是：

　　 A、充分的，但不可靠或不相關(guān)；

　　 B、充分、可靠和相關(guān)的；

　　 C、不充分、可靠或相關(guān)；
　
　　 D、相關(guān)的，但不充分或不可靠。

　　根據(jù)以下信息回答6-10題。首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核某項(xiàng)審計(jì)的工作情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)師完成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會(huì)回到原來(lái)崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，而且很快能提升為原來(lái)崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，首席審計(jì)執(zhí)行官抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見(jiàn)，并要求他們指出違反信息標(biāo)準(zhǔn)的工作底稿。
　　
　　 6、在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)車輛維修部門進(jìn)行實(shí)地觀察，并以備忘錄摘要的形式對(duì)結(jié)果做出以下表述：“我們注意到維修車庫(kù)的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當(dāng)?shù)男蘩怼?rdquo;以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：

　　 A、充分性；B、可靠性；C、相關(guān)性；D、沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

　　 7、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在至近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)：1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：

　　 A、充分性；B、可靠性；C、相關(guān)性；D、沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

　　 8、該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計(jì)師每年都要對(duì)產(chǎn)成品存貨開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)的有限測(cè)試。在當(dāng)年對(duì)存貨的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計(jì)師對(duì)一些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規(guī)的隨機(jī)抽樣并重新清點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測(cè)試擴(kuò)展到10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)師這樣表述：“我們對(duì)產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)存貨清點(diǎn)上的例外，我們又將今年的測(cè)試擴(kuò)展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過(guò)程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔?？雌饋?lái)大家對(duì)于工作標(biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識(shí)和了解。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒(méi)有被違反：

　　 A．充分性；B．可靠性；C．相關(guān)性；D．違反了所有的標(biāo)準(zhǔn)。

　　 9、在對(duì)該公司的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)下屬部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開(kāi)發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1.對(duì)所有土地價(jià)值的獨(dú)立評(píng)估； 2.類似小塊土地的銷售記錄； 3.分析每塊土地的市場(chǎng)價(jià)值。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：

　　 A、充分性和相關(guān)性；B、可靠性和充分性；C、相關(guān)性和可靠性；D、沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

　　 10、在對(duì)某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息：1.分析比較廣告支出以及購(gòu)物方式和商品銷售的變化；2.直接觀察所使用的各種廣告媒介；3.審核一般公眾對(duì)營(yíng)銷計(jì)劃反應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)研。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：

　　 A、充分性；B、可靠性；C、相關(guān)性；D、沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

　　 11、通常，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響：

　　 A、外部證據(jù)

　　 B、詢問(wèn)

　　 C、口頭證據(jù)

　　 D、非正式的

　　 12、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源至可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：

　　 A、與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論；

　　 B、檢查貿(mào)易訂單；

　　 C、檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件；

　　 D、與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論。

　　 13、某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)至近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題的。這些信息的來(lái)源和充分性是：

　　 A、內(nèi)部的，不充分；
　
　　 B、外部的，很充分；
　
　　 C、既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；

　　 D、既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

　　 14、在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的至佳證據(jù)的是：

　　 A、采購(gòu)訂單

　　 B、采購(gòu)申請(qǐng)

　　 C、供應(yīng)商發(fā)票

　　 D、供應(yīng)商對(duì)賬單

　　 15、能夠證明供應(yīng)商賬戶余額的至有力的信息來(lái)源是：
　
　　 A、檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供應(yīng)商說(shuō)明書；
　
　　 B、從供應(yīng)商處取得的賬戶余額函證；
　
　　 C、對(duì)賬戶實(shí)施分析性復(fù)核；

　　 D、與應(yīng)付賬款管理者進(jìn)行面談，確定應(yīng)付賬款處理過(guò)程的內(nèi)部控制。

　　 根據(jù)以下信息回答16-17題。在對(duì)一個(gè)分部的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師注意到：
　　 銷售收入保持不變、庫(kù)存明顯增加、 毛利明顯增加

　　 16、以下那項(xiàng)陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加：
　　 Ⅰ、公司開(kāi)發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。
　　 Ⅱ、單位售價(jià)提高了。
　　 Ⅲ、存貨被高估。
　　 A、只有Ⅰ；
　　 B、只有Ⅰ和Ⅱ；
　　 C、只有Ⅲ；
　　 D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　 17、假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師希望調(diào)查這種說(shuō)法，以下那種審計(jì)程序與這種說(shuō)法至為相關(guān)：
　
　　 A、取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)；
　
　　 B、抽取一產(chǎn)品樣本，對(duì)比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；

　　 C、取得設(shè)備的實(shí)際庫(kù)存數(shù)，確定有無(wú)顯著變化；
　
　　 D、抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購(gòu)價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面原料價(jià)格的準(zhǔn)確性。

　　 18、對(duì)應(yīng)付賬款的進(jìn)度表進(jìn)行函證可能會(huì)用到分析性信息。以下哪項(xiàng)是分析性信息：

　　 A、將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較；

　　 B、將進(jìn)度表上的余額與上一年的余額進(jìn)行比較；
　
　　 C、將從既定債權(quán)人處收到的函證與應(yīng)付賬款總分類賬進(jìn)行比較；
　
　　 D、檢查供應(yīng)商的發(fā)票對(duì)進(jìn)度表上既定項(xiàng)目的支持情況。

　　 19、分析性程序:

　　 A、可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的；

　　 B、涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試；
　
　　 C、可以為有關(guān)聲明的完整性提供至佳的信息；
　
　　 D、本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。

　　 20、在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來(lái)確定分析性程序的使用范圍：
　
　　 A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；

　　 B、被檢查領(lǐng)域的重要性；

 　　 C、預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度；

　　 D、以上答案都正確。
　　
　　 21、某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息：

　　 A、實(shí)物證據(jù)

　　 B、聲明證據(jù)

　　 C、文件證據(jù)
　
　　 D、分析性證據(jù)

　　 22、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子：
　
　　 A、一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片；
　
　　 B、一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；
　
　　 C、由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類賬；
　
　　 D、內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。

　　 23、首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)至有可能是實(shí)物信息的來(lái)源：
　
　　 A、觀察有關(guān)情況；
　
　　 B、與人們面談；
　
　　 C、檢查相關(guān)記錄；
　
　　 D、計(jì)算差異。

　　 24、下列哪一項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的至佳描述：

　　 A、關(guān)于預(yù)備計(jì)劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目、以及工作結(jié)果的記錄；
　
　　 B、內(nèi)部審計(jì)師記錄的信息，以及通過(guò)觀察、面談和檢查記錄得到的信息；
　
　　 C、一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性；

　　 D、對(duì)未實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒(méi)有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實(shí)施而沒(méi)有實(shí)施的行為的詳細(xì)記錄。

　　 25、某建筑承包商的內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)材料成本按賬單的百分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運(yùn)送給了其他人。下列哪一類證據(jù)能幫助審計(jì)人員斷定是否是弄錯(cuò)賬單了：

　　 A、文件（憑證）

　　 B、實(shí)地盤點(diǎn)

　　 C、函證
　
　　 D、分析性復(fù)核

　　 26、在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)至直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法：

　　 A、流程圖法

　　 B、調(diào)查問(wèn)卷法
　
　　 C、矩陣圖法
　
　　 D、詳細(xì)描述法

　　 27、內(nèi)部審計(jì)師檢查和采用一個(gè)系統(tǒng)流程圖來(lái)了解現(xiàn)金收入處理過(guò)程的信息流。關(guān)于使用這程圖，以下哪項(xiàng)表述是正確的？流程圖：
　
　　 A、顯示采用的具體控制程序，如，所開(kāi)展的編輯校驗(yàn)和批控制核對(duì)；
　
　　 B、對(duì)可能的職務(wù)分離是一個(gè)好的指南；

　　 C、一般與系統(tǒng)的更新保持同步；

　　 D、僅顯示計(jì)算機(jī)處理過(guò)程，而不顯示手工處理過(guò)程。

　　 28、在一個(gè)系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動(dòng)和轉(zhuǎn)換的圖形標(biāo)志稱為：

　　 A、活動(dòng)圖

　　 B、程序結(jié)構(gòu)圖

　　 C、概念上的數(shù)據(jù)模型
　
　　 D、數(shù)據(jù)流程圖

　　 根據(jù)以下信息回答29-30題：

　　 29、該圖顯示的是：
　
　　 A、在系統(tǒng)中如何使用實(shí)物媒介；

　　 B、所開(kāi)展的輸入輸出過(guò)程；
　
　　 C、進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流；
　
　　 D、在系統(tǒng)中職責(zé)如何分配。

　　 30、該圖可以進(jìn)一步顯示：

　　 A、按庫(kù)存記錄編制采購(gòu)訂單時(shí)使用了編輯校驗(yàn)；
　
　　 B、編制采購(gòu)訂單的細(xì)節(jié)；

　　 C、用于庫(kù)存記錄的實(shí)物媒介、供應(yīng)商文檔、采購(gòu)訂單；

　　 D、配送系統(tǒng)中，編制采購(gòu)訂單的工作點(diǎn)。

　　 31、以下哪項(xiàng)不含在至終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中：

　　 A、審核時(shí)間；
　
　　 B、業(yè)務(wù)目標(biāo)；
　
　　 C、未經(jīng)審核的活動(dòng)；
　
　　 D、所開(kāi)展的工作的性質(zhì)和程度。

　　 32、以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的：
　
　　 A、對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述；
　
　　 B、確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述；
　
　　 C、有關(guān)的事實(shí)陳述；
　
　　 D、對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。

　　 33、由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行表達(dá)：

　　 A、審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表；
　
　　 B、外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作；
　
　　 C、對(duì)某領(lǐng)域開(kāi)展全面審計(jì)；
　
　　 D、意見(jiàn)會(huì)改善與溝通讀者的溝通。

　　 34、以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了至佳界定：

　　 A、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；
　
　　 B、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專業(yè)判斷；
　
　　 C、在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論；
　
　　 D、為糾正措施提出的建議。

　　 35、內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖：（1）設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程；（2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程；以及（3）工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
　
　　 A、按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖；

　　 B、以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易；
　
　　 C、從來(lái)自銷售代表的銷售訂單開(kāi)始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開(kāi)出賬單；

　　 D、取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。

　　 36、以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能：

　　 A、便于第三方的復(fù)核；
　
　　 B、在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；

　　 C、為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持；　

　　 D、有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。

　　 37、工作底稿是完整的，在它：

　　 A、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符；

　　 B、包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性；
　
　　 C、是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的；

　　 D、滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。

　　 38、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是：

　　 A、為所開(kāi)展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄；

　　 B、可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；

　　 C、將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議；

　　 D、遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。

　　 39、結(jié)束會(huì)議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師：

　　 A、針對(duì)發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施；

　　 B、根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見(jiàn)來(lái)審核并證實(shí)審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性；

　　 C、審核內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)；

　　 D、向管理層提交至終審計(jì)報(bào)告。

　　 40、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)至終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)審批：

　　 A、業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級(jí)；

　　 B、主管內(nèi)部審計(jì)師；

　　 C、首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表；

　　 D、首席財(cái)務(wù)官。

　　 41、以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法？中期報(bào)告：

　　  A、用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；

　　 B、用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況；

 　　 C、在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展；

 　　 D、消除了發(fā)出至終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。

　　 42、內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括：

　　 A、有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述；

　　 B、對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；

　　 C、對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述；

　　 D、對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來(lái)事件的表述。

　　 43、至終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性：

　　 A、原因；

　　 B、情況陳述；

　　 C、標(biāo)準(zhǔn)；

　　 D、效果。

　　 44、內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
　　
　　 A、研究問(wèn)題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施；

　　 B、聯(lián)合開(kāi)發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

　　 C、溝通問(wèn)題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

　　 D、在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。

　　 45、某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)至近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過(guò)重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒(méi)有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：

　　 A、后續(xù)追蹤不充分；

　　 B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施；

　　 C、內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫入審計(jì)報(bào)告中；

　　 D、審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。

　　 46、以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了至佳界定：
　
　　 A、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；

　　 B、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專業(yè)判斷；

　　 C、在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論；

　　 D、為糾正措施提出的建議。

　　 47、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征至為重要：

　　 A、工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；

　　 B、工作底稿必須編制索引并能與至終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照；

　　 C、工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持至終的業(yè)務(wù)溝通；

　　 D、工作底稿必須以邏輯次序來(lái)安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。

　　 48、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是：
　
　　 A、為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算提供支持；

　　 B、方便質(zhì)量保證復(fù)核；

　　 C、提供對(duì)工作底稿的控制；

　　 D、允許審計(jì)委員會(huì)審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

　　 49、編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是：

　　 A、記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議；

　　 B、證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作；

　　 C、記錄所有員工的姓名；

　　 D、提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。

　　 50、內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于：
　
　　 A、外部審計(jì)師；

　　 B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；

　　 C、業(yè)務(wù)客戶；

　　 D、管理高層。

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