《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（4）

　　1、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容：

　　A、熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、理解管理原則；

　　C、保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；

　　D、用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

　　2、以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通問(wèn)題的至恰當(dāng)?shù)姆桨福?/p>

　　A、向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能；

　　B、回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；

　　C、與助理審計(jì)師討論溝通問(wèn)題；

　　D、與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談，解決溝通問(wèn)題。

　　3、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；

　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形。

　　4、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測(cè)試；

　　B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容；

　　C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。

　　5、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；

　　B、為繼續(xù)保留CIAs資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；

　　C、作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒(méi)有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

　　6、內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對(duì)現(xiàn)金的控制是充分的。審計(jì)師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查：

　　A、是的，審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查；

　　B、沒(méi)有，審計(jì)師沒(méi)有記錄違規(guī)行為；

　　C、沒(méi)有，審計(jì)師沒(méi)有標(biāo)出至有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示；

　　D、是的，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評(píng)注。

　　7、一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382.根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且：

　　A、負(fù)傾斜；

　　B、正傾斜；

　　C、對(duì)稱傾斜；

　　D、在平均值和中值之間平均分布。

　　8、某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料。公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算必須進(jìn)行投入材料的成本變動(dòng)預(yù)測(cè)。兩種成本的變動(dòng)是互相獨(dú)立的。采購(gòu)部門提供了與項(xiàng)目成本變動(dòng)的如下概率：

　　成本變動(dòng) 材料1 材料2

　　上升3% 0、3 0、5

　　上升5% 0、5 0、4

　　上升10% 0、2 0、1

　　材料1和材料2的成本均上升3%的概率將是：

　　A、15%

　　B、40%

　　C、80%

　　D、20%

　　9、某倉(cāng)庫(kù)中存有客戶公司的所有零售和批發(fā)部門的記錄。內(nèi)部審計(jì)師在隨機(jī)抽查某個(gè)箱子時(shí)發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。平均而言，這種錯(cuò)誤的發(fā)生率為零售箱子6%，批發(fā)箱子2%.不幸的是，標(biāo)簽已被水浸過(guò)，內(nèi)部審計(jì)師不清楚箱子原來(lái)屬于哪個(gè)部門。審計(jì)師只知道2/3的箱子來(lái)自批發(fā)部門，1/3的箱子來(lái)自零售部門。以下哪一個(gè)結(jié)論可以推斷出：

　　A、該箱子更可能來(lái)自零售部門而非批發(fā)部門；

　　B、該箱子更可能來(lái)自批發(fā)部門而非零售部門；

　　C、倉(cāng)庫(kù)中零售部門的箱子比例可能比審計(jì)師原先估計(jì)的要大；

　　D、倉(cāng)庫(kù)中批發(fā)部門的箱子比例可能比審計(jì)師原先估計(jì)的要大。

　　10、以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的：

　　A、邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)；

　　B、邊際成本增加，產(chǎn)量增加；

　　C、邊際成本減少，產(chǎn)量增加；

　　D、當(dāng)總成本增加時(shí)，邊際成本增加。

　　11、內(nèi)部審計(jì)部門制定了一個(gè)審計(jì)總成本的公式：TC=a+bx+cx2，其中x為審計(jì)資源變量。首席審計(jì)執(zhí)行官想根據(jù)x來(lái)使審計(jì)總成本至小。至恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)是使用：

　　A、線性規(guī)劃

　　B、至小二乘法

　　C、微積分運(yùn)算

　　D、積分運(yùn)算

　　12、在計(jì)算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司化利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)采用：

　　A、積分法

　　B、微分法

　　C、運(yùn)籌學(xué)

　　D、回歸分析

　　13、某機(jī)構(gòu)有兩個(gè)生產(chǎn)部門和兩個(gè)服務(wù)部門。每個(gè)服務(wù)部門為兩個(gè)生產(chǎn)部門和其他的服務(wù)部門提供服務(wù)。在分配服務(wù)部門成本時(shí)，機(jī)構(gòu)希望每個(gè)服務(wù)部門能夠說(shuō)明為其他部門提供的服務(wù)。對(duì)于這種做法組織將用以下哪種方法：

　　A、矩陣代數(shù)

　　B、回歸分析

　　C、博弈論

　　D、敏感性分析

　　14、如果一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師抽樣測(cè)試某個(gè)公司一項(xiàng)政策是否符合，下列哪個(gè)因素不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)；

　　B、不符合的反向結(jié)果；

　　C、對(duì)做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　D、執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。

　　15、以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)至?。?/p>

　　　樣本量 　　可容忍誤差率　　 樣本誤差率

　　A、 40 　　　　　　5%　　　　　　 2%

　　B、 60 　　　　　　5%　　　　　　 1%

　　C、 80 　　　　　　4%　　　　　　 3%

　　D、 100 　　　　　1% 　　　　　　1%

　　16、某審計(jì)師在設(shè)計(jì)一個(gè)分層的、單位均值變量抽樣計(jì)劃。下列分層中的哪一項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)該分配給全部樣本量的比重：

　　　項(xiàng)目數(shù)　　 預(yù)計(jì)均值 　　預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差　　 累計(jì)金額

　　A、2000 　　　$100 　　　 　$9　　　　　$200000

　　B、2250 　　　$200 　　　 　$4　　　　　$450000

　　C、3000 　　　$80 　　　 　　$2　　　　$240000

　　D、3100 　　　$150 　　　 　$1　　　　　$465000

　　17、某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計(jì)代表性的樣本。每張表列示了50個(gè)項(xiàng)目的說(shuō)明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn)，即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁(yè)第26行（審計(jì)師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）

　　　A列　　B列

　　75233 　06852

　　14326　 42904

　　76562 　65854

　　28123 　04978

　　64227 　33150

　　80938　 04301

　　22539 　41240

　　29452 　69521

　　樣本的第五項(xiàng)位于哪：

　　A、第809頁(yè)，第38行。

　　B、第429頁(yè)，第4行。

　　C、第331頁(yè)，第50行。

　　D、第68頁(yè)，第52行。

　　18、在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說(shuō)明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢(shì)：

　　A、抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)；

　　B、提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量；

　　C、將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到至?。?/p>

　　D、降低可容忍誤差水平。

　　根據(jù)以下資料回答19-21題：一名內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)：

　　　　　　項(xiàng)目數(shù)量 　審定值 　賬面值

　　　樣本　　 200　 $220000 　$200000

　　　總體 　5000 　$5200000

　　19、運(yùn)用單位平均值抽樣法，總體金額的估計(jì)值為：

　　A、$5000000

　　B、$5420000

　　C、$5500000

　　D、$5720000

　　20、運(yùn)用差異估計(jì)抽樣法，總體金額的估計(jì)值為：

　　A、$4700000

　　B、$5500000

　　C、$5680000

　　D、$5700000

　　21、運(yùn)用比率估計(jì)抽樣法，總體金額的估計(jì)值為：

　　A、$4727273

　　B、$5500000

　　C、$5700000

　　D、$5720000

　　22、一個(gè)給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計(jì)師決策的共同結(jié)果。在其他同等條件下，樣本規(guī)模將：

　　A、會(huì)增加，如果內(nèi)部審計(jì)師決定接受更多的得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)，即當(dāng)控制事實(shí)上是無(wú)效的，而得出的結(jié)論是有效的；

　　B、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體變動(dòng)度是試點(diǎn)樣本變動(dòng)度的兩倍，樣本量也將是兩倍；

　　C、會(huì)減少，如果內(nèi)部審計(jì)師提高可容忍誤差率；

　　D、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，樣本量也增加。

　　23、在審計(jì)抽樣中可能會(huì)發(fā)生兩類錯(cuò)誤：第一類錯(cuò)誤和第二類錯(cuò)誤。這些風(fēng)險(xiǎn)：

　　A、直接來(lái)源于內(nèi)部審計(jì)師取得的樣本不能代表總體的概率；

　　B、可以通過(guò)運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計(jì)程序來(lái)降低；

　　C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的；

　　D、分別指（1）內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)；（2）結(jié)果錯(cuò)誤沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　24、應(yīng)付賬款的測(cè)驗(yàn)是為了確定錯(cuò)誤率是否在0、5 %的既定政策范圍內(nèi)。從10，000筆交易的應(yīng)付賬款中隨機(jī)選擇100筆，使用95 %的置信水平。結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。那么能夠以95 %的把握得出的一個(gè)抽樣結(jié)論是：

　　A、表明需要再次抽樣。

　　B、證明應(yīng)付賬款中沒(méi)有錯(cuò)誤。

　　C、表明零假設(shè)不成立。

　　D、不能證明錯(cuò)誤比率高于0.5 %.

　　25、假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么至適合內(nèi)部審計(jì)職員從事的工作是：

　　A、在應(yīng)付賬款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置；

　　B、確定各種投資方式的盈利能力并選取至優(yōu)的一個(gè)；

　　C、作為評(píng)估小組的成員，檢查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響劃分等級(jí)；

　　D、從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的審計(jì)。

　　26、獨(dú)立性使得審計(jì)師能作出不偏不倚的判斷，這對(duì)于業(yè)務(wù)的恰當(dāng)開展很重要。以下哪項(xiàng)至有可能加強(qiáng)獨(dú)立性：

　　A、政策要求內(nèi)部審計(jì)師向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突和偏見(jiàn)的任何情況； B、政策阻止內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)已評(píng)價(jià)的系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；

　　C、組織政策允許將敏感性的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)外包；

　　D、組織政策阻止員工從經(jīng)營(yíng)部門調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門。

　　27、監(jiān)督應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計(jì)師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查：

　　A、由于沒(méi)有辦法來(lái)衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師是否在合理的期間確立了獨(dú)立性；

　　B、在合理的期間過(guò)去后才能對(duì)那部分業(yè)務(wù)進(jìn)行保證檢查；

　　C、直到由外部審計(jì)師進(jìn)行的下一年度的檢查為止；

　　D、直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔(dān)了責(zé)任為止。

　　28、在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性至不重要：

　　A、分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；

　　C、業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系；

　　D、公正無(wú)偏的判斷。

　　29、獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的至好方式是通過(guò)：

　　A、個(gè)人的知識(shí)和技能；

　　B、組織地地位和客觀性；

　　C、組織內(nèi)部的監(jiān)督；

　　D、組織的知識(shí)和技能。

　　30、以下哪項(xiàng)恰當(dāng)?shù)仃U述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不參與系統(tǒng)開發(fā)程序的原因：

　　A、參與系統(tǒng)開發(fā)會(huì)影響審計(jì)獨(dú)立性，并且在系統(tǒng)運(yùn)行之后，內(nèi)部審計(jì)師不能對(duì)其進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)；

　　B、參與系統(tǒng)開發(fā)會(huì)拖延這個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)行；

　　C、參與系統(tǒng)開發(fā)會(huì)使內(nèi)部審計(jì)師成為應(yīng)用程序的部分設(shè)計(jì)者，一旦系統(tǒng)有問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師也會(huì)經(jīng)受責(zé)備；

　　D、以上答案都不對(duì)。

　　31、某人是外部評(píng)估小組的成員，在評(píng)估正在檢查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，他至不應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)要素：

　　A、接觸并經(jīng)常與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管治部門溝通；

　　B、對(duì)于填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營(yíng)職責(zé)的程度；

　　D、檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的范圍和深度。

　　32、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購(gòu)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首席采購(gòu)代理商詢問(wèn)為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

　　A、將這個(gè)詢問(wèn)作為審計(jì)范圍限制；

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作；

　　C、拒絕對(duì)代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性；

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

　　33、一家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，管制部門認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，并確定首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，而且要向公司新成立的審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告。X國(guó)對(duì)于國(guó)有公司的內(nèi)部審計(jì)有法定要求。以上陳述哪項(xiàng)至能保證新任首席審計(jì)執(zhí)行官的獨(dú)立性：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的設(shè)立要記錄在公司的規(guī)章制度中；

　　B、X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求；

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作；

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。

　　34、外部的質(zhì)量評(píng)估小組正在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展的業(yè)務(wù)都在其工作范圍內(nèi)。以下哪項(xiàng)報(bào)告職責(zé)至有可能威脅到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性：

　　A、向總裁報(bào)告；

　　B、向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告；

　　C、向執(zhí)行副總裁報(bào)告；

　　D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

　　35、某公司正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于在此之前主計(jì)長(zhǎng)不具有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，故建議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會(huì)。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的：

　　A、由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性；

　　B、由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性；

　　C、由于主計(jì)長(zhǎng)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性；

　　D、由于公司沒(méi)有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性。

　　36、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師的初步結(jié)論是：某主要分部不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費(fèi)用予以資本化。由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束，因而審計(jì)師既未對(duì)該問(wèn)題作書面記錄也未確定其是否真正屬于審計(jì)問(wèn)題。但審計(jì)師獲知首席審計(jì)執(zhí)行官曾收到來(lái)自公司總裁的文件，內(nèi)容如下：“B分部的主計(jì)長(zhǎng)向我匯報(bào)了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費(fèi)使用存在問(wèn)題一事。我們認(rèn)識(shí)到了這個(gè)問(wèn)題。在沒(méi)有我的通知前，你應(yīng)當(dāng)停止一切有關(guān)此問(wèn)題的進(jìn)一步調(diào)查活動(dòng)。按照內(nèi)審保密性原則，我同時(shí)要求你們?cè)谠搯?wèn)題上對(duì)外部審計(jì)師保持緘默。”以下哪項(xiàng)陳述將是首席審計(jì)執(zhí)行官針對(duì)該審計(jì)問(wèn)題采取的適當(dāng)措施？

　　A、立即向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南；

　　B、告知公司總裁審計(jì)范圍的局限性，有必要報(bào)告給董事會(huì)；

　　C、繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至確定了所有的事實(shí)，并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載；

　　D、立即提醒外部審計(jì)師注意該問(wèn)題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。

　　根據(jù)以下信息回答問(wèn)題37-39.某組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已建立10年，但其章程尚未得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。不過(guò)，董事會(huì)由首席執(zhí)行官擔(dān)任主席，并由主計(jì)長(zhǎng)與一位外部的董事構(gòu)成。首席審計(jì)執(zhí)行官直接向批準(zhǔn)審計(jì)工作安排的主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告工作，因此，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)從未感到需要推動(dòng)章程的正式批準(zhǔn)事宜。該組織是上市公司，有9大主要分部。前任首席審計(jì)執(zhí)行官由于同某位主要的業(yè)務(wù)客戶有爭(zhēng)執(zhí)在近期被解雇。新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官具有外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)方面的重要經(jīng)驗(yàn)，但在其工作的第1個(gè)月內(nèi)就有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)與對(duì)記錄的接觸方面受到了業(yè)務(wù)客戶實(shí)質(zhì)性的拒絕，而且，首席執(zhí)行官指責(zé)首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)]有“從整個(gè)公司的至佳利益角度”開展業(yè)務(wù)。

　　37、以下哪種組合至佳闡述了范圍限制以及首席審計(jì)執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)：

　　范圍限制的性質(zhì) 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

　　A、 業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔?僅向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告

　　B、 業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作安排所需要的記錄 向董事會(huì)報(bào)告

　　C、 業(yè)務(wù)客戶要求審計(jì)工作推后2周，以便他們結(jié)賬 直接向首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告

　　D、 業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計(jì)師與主要的客戶接觸，而這是用以考評(píng)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率的績(jī)效審計(jì)的組成內(nèi)容 鑒于經(jīng)營(yíng)審計(jì)關(guān)注的就是經(jīng)營(yíng)的效率，因而不需要報(bào)告

　　38、以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的觀點(diǎn)來(lái)看，以下哪項(xiàng)事實(shí)本身會(huì)導(dǎo)致缺乏獨(dú)立性：

　　Ⅰ、首席執(zhí)行官指責(zé)現(xiàn)任首席審計(jì)執(zhí)行官未從“整個(gè)組織的至佳利益”角度開展業(yè)務(wù)；

　?、?、審計(jì)委員會(huì)的成員大多數(shù)來(lái)自于組織內(nèi)部；

　?、蟆?nèi)部審計(jì)章程未經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　39、給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)范圍方面的爭(zhēng)執(zhí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不恰當(dāng)：

　　A、與董事會(huì)會(huì)面確保審計(jì)章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問(wèn)題以及以后可能發(fā)生的類似問(wèn)題；

　　B、若分歧不能消除，則向董事會(huì)報(bào)告；

　　C、與首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)一起檢查既定的審計(jì)工作計(jì)劃，尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方案；

　　D、向業(yè)務(wù)客戶指出，若抵制情形繼續(xù)存在，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)將不對(duì)該部門開展成本——效益審計(jì)。

　　40、內(nèi)部審計(jì)師必須能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計(jì)中的其他限制的區(qū)別，以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制：

　　A、業(yè)務(wù)客戶的分部經(jīng)理表示該分部正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，并表示對(duì)信息系統(tǒng)的這部分已計(jì)劃的審計(jì)業(yè)務(wù)要推遲到下一年進(jìn)行；

　　B、審計(jì)委員會(huì)檢查了當(dāng)年的審計(jì)工作安排，刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目；

　　C、業(yè)務(wù)客戶表示某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長(zhǎng)期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾；

　　D、以上三項(xiàng)都不是。

　　41、有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于：

　　A、外部審計(jì)師熟悉組織。它的年度審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解；

　　B、外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工；

　　C、外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工；

　　D、內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

　　42、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

　　D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　43、內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪項(xiàng)至不可能成為章程的組成部分：

　　A、對(duì)組織記錄的接觸；

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍；

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官的任期；

　　D、對(duì)組織人員的接觸。

　　44、由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)的書面章程正式界定了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)，加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的：

　　A、應(yīng)有的職業(yè)審慎性；

　　B、熟練性；

　　C、與管理層的關(guān)系；

　　D、獨(dú)立性。

　　45、首席審計(jì)執(zhí)行官安排內(nèi)部審計(jì)師開展年終審計(jì)，評(píng)價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個(gè)問(wèn)題：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中應(yīng)該詳細(xì)說(shuō)明與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄接觸；

　　B、應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告；

　　C、追蹤長(zhǎng)期的計(jì)劃過(guò)程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

　　D、應(yīng)要求審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)所有的范圍限制。

　　46、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的地位應(yīng)免受管理層不負(fù)責(zé)任的政策變動(dòng)的影響。確保不受影響的至有效方式是：

　　A、董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程；

　　B、采納政策，以便內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)；

　　C、在董事會(huì)下建立審計(jì)委員會(huì)；

　　D、制定書面政策和程序作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)。

　　47、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對(duì)寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的至佳表述：

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告，但不應(yīng)與董事會(huì)接觸；

　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員；

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員；

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。

　　48、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　49、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限要經(jīng)以下哪個(gè)層面的批準(zhǔn)：

　　A、董事會(huì)與主計(jì)長(zhǎng)；

　　B、管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》；

　　C、管理層與董事會(huì)；

　　D、審計(jì)委員會(huì)與首席財(cái)務(wù)官。

　　50、組織的審計(jì)委員會(huì)指示首席審計(jì)執(zhí)行官提升內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官的首要任務(wù)是制定章程。以下哪個(gè)事項(xiàng)應(yīng)包括在對(duì)獨(dú)立性的陳述中：

　　A、按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、向政府管制機(jī)構(gòu)報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為；

　　C、評(píng)價(jià)組織的控制的充分性和有效性；

　　D、每月向管理層提交預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。

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