《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（12）

　　1、有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于：

　　A、外部審計(jì)師熟悉組織。它的年度審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解；

　　B、外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工；

　　C、外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工；

　　D、內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

　　2、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對(duì)寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位做出的至佳表述：

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告，但不應(yīng)與董事會(huì)接觸；

　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員；

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員；

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。

　　3、內(nèi)部審計(jì)師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒有說明這類環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)：

　　A、確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容；

　　C、確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律；

　　D、確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。

　　4、公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)會(huì)同法律顧問提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的至主要原因是：

　　A、未來的潛在責(zé)任可能會(huì)在價(jià)值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢(shì)；

　　B、如果環(huán)境污染得到證實(shí)，管理層會(huì)為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價(jià)格；

　　C、在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；

　　D、管制機(jī)構(gòu)要求購買方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形。

　　5、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有可能至為客觀：

　　A、與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì)；

　　B、與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營審計(jì)；

　　C、與營銷部門有關(guān)的績效審計(jì)；

　　D、與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。

　　6、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的至小作用是：

　　A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)；

　　B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性；

　　C、對(duì)治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；

　　D、成為首席道德官。

　　7、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至有可能：

　　A、認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意；

　　C、確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　D、將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　8、以下哪項(xiàng)至有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；

　　B、合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；

　　C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；

　　D、組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。

　　9、如果一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師抽樣測(cè)試某個(gè)公司一項(xiàng)政策是否符合，下列哪個(gè)因素不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)；

　　B、不符合的反向結(jié)果；

　　C、對(duì)做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　D、執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。

　　10、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；

　　C、確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證；

　　D、確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

　　11、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了至佳描述：

　　A、內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率；

　　B、內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；

　　C、內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式；

　　D、內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。

　　12、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是：

　　A、依據(jù)定期的評(píng)估確定

　　B、由董事會(huì)決定

　　C、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整

　　D、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值

　　13、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做倒計(jì)時(shí)的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？

　　A、獲得委員會(huì)無爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為至佳選擇

　　B、委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì)

　　C、委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)

　　D、委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用

　　14、對(duì)現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時(shí)的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出：

　　A、關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的

　　B、關(guān)于現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的

　　C、關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的

　　D、關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的

　　15、某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長：（1）正使用的車輛數(shù)；（2）車輛運(yùn)行里程數(shù)；（3）設(shè)備使用年數(shù)；（4）環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括：

　?、倥c維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；

　?、诰幹普_展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；

　?、蹖?duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；

　?、軐徍私刂谷?qǐng)?bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；

　　⑤審核派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形；

　?、夼c廠里安全部門討論。

　　上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序：

　　A、①，⑥，和④；

　　B、④，⑤，和⑥；

　　C、⑥，⑤，和②；

　　D、②，③，和④。

　　16、在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；

　　B、不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)；

　　C、提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；

　　D、在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問題。

　　17、哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)至可信？

　　A、肯定式應(yīng)收賬款函證回函

　　B、否定式應(yīng)收賬款函證回函

　　C、應(yīng)收賬款帳齡分析

　　D、運(yùn)單

　　18、公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，至恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是：

　　A、審核過去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查；

　　B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；

　　C、以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確休福利計(jì)劃在每位員工退休時(shí)都還有效；

　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

　　19、某新來的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗崖犝f之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述至為恰當(dāng)：

　　A、新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師；

　　B、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；

　　C、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；

　　D、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。

　　20、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；

　　B、通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；

　　C、通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查；

　　D、從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。

　　21、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中至可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是：

　　A、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；

　　B、抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期；

　　C、觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較；

　　D、開展分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。

　　22、分析性程序至好是歸在以下哪類：

　　A、實(shí)質(zhì)性測(cè)試；

　　B、控制測(cè)試；

　　C、定性測(cè)試；

　　D、預(yù)算比較。

　　23、內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)原材料存貨和產(chǎn)成品存貨實(shí)施存貨周轉(zhuǎn)分析。這個(gè)分析潛在的作用是：

　　A、確認(rèn)管理層沒有對(duì)市場(chǎng)要求的變化做出反映的產(chǎn)品；

　　B、確認(rèn)采購活動(dòng)中的潛在問題；

　　C、確認(rèn)過時(shí)的存貨；

　　D、以上答案都正確。

　　24、分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)：

　　A、 追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；

　　B、 將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測(cè)），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；

　　C、 研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的；

　　D、 研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

　　25、分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果表明存在過時(shí)的商品：

　　A、存貨周轉(zhuǎn)率下降；

　　B、總收益與銷售額的比率降低；

　　C、存貨與應(yīng)付款的比率下降；

　　D、存貨與應(yīng)收款的比率下降。

　　26、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率：

　　2001　　 2002　　 2003

　　4.3 　　　 6.2　　　7.3

　　以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的至有可能的原因：

　　A、提供的現(xiàn)金折扣增加；

　　B、信貸政策的放開；

　　C、縮短到期時(shí)間；

　　D、增加現(xiàn)金銷售額。

　　27、在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定：

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性；

　　B、存在具體的錯(cuò)誤或遺漏；

　　C、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性；

　　D、截止日的錯(cuò)誤采用。

　　28、審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的至明顯好處是：

　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；

　　B、審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；

　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面；

　　D、審核公司既定的經(jīng)營程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。

　　29、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：

　　A、對(duì)組織的采購職能進(jìn)行審核；

　　B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；

　　C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；

　　D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。

　　30、內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該：

　　A、局限于控制的有效性

　　B、只有至高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見

　　C、以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。

　　D、基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。

　　31、內(nèi)部審計(jì)師提供了下列關(guān)于A分公司上月業(yè)績的一份陳述：“”因?yàn)樵牧蟈供應(yīng)短缺，A分公司的利潤下降了15%”從該審計(jì)師的陳述中，可以有效地得出下列哪項(xiàng)結(jié)論？

　　I、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。

　　II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。

　　III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、只有I和II

　　32、內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是：

　　A、按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動(dòng)百分比；

　　B、將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；

　　C、回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較；

　　D、與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

　　33、通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：

　　A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，；

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；

　　C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告；

　　34、在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息至有效：

　　A、與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

　　B、評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；

　　C、與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

　　D、評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

　　35、某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是：

　　A、成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較

　　B、對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

　　C、運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值

　　D、計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

　　36、某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、無論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。

　　B、追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

　　C、不進(jìn)行分析

　　D、推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)

　　37、下列哪項(xiàng)是至不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法？

　　A、發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

　　B、這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額

　　C、過去六個(gè)月每月銷售總額

　　D、信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測(cè)

　　38、在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)：

　　A、文件及實(shí)物證據(jù)

　　B、分析及實(shí)物證據(jù)

　　C、文件及分析證據(jù)

　　D、實(shí)物及證明證據(jù)

　　39、為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件；

　　B、通過組織的地位加強(qiáng)獨(dú)立性；

　　C、將所有向首席執(zhí)行官報(bào)告的未決業(yè)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)討論；

　　D、要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

　　40、以下哪位不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)成員：

　　A、組織聘用的地區(qū)銀行的副總裁；

　　B、精于商業(yè)管理的專家；

　　C、與組織有聯(lián)系的已退休的執(zhí)行官；

　　D、組織的經(jīng)營副總裁。

　　41、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)至有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：

　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案；

　　B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作；

　　C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；

　　D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

　　42、以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)：

　　A、加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；

　　B、將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；

　　C、要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果；

　　D、使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。

　　43、審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的至重要的限制：

　　A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的。

　　B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；

　　C、審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

　　D、審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

　　44、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：

　　A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；

　　B、制定年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；

　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

　　D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。

　　45、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇用法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：

　　（1）目前5%的雇員是少數(shù)民族

　?。?）過去從未雇用過少數(shù)民族

　　內(nèi)部審計(jì)師可以得到的至適當(dāng)結(jié)論是：

　　A、遵循反優(yōu)先雇用法案的證據(jù)不充分

　　B、分公司違反了公司政策

　　C、公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。

　　D、由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵循了公司政策。

　　46、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是至可能的信息來源？

　　A、在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。

　　B、描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

　　C、當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額

　　D、包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件

　　47、對(duì)批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？

　　A、由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。

　　B、不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

　　C、銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

　　D、信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

　　48、在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是：

　　A、評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

　　B、對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試

　　C、確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序

　　D、評(píng)價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)

　　49、審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：

　　A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；

　　B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師；

　　C、對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；

　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策。

　　50、大型制造業(yè)的以下哪項(xiàng)組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報(bào)告的副總經(jīng)理來領(lǐng)導(dǎo)；

　　B、首席財(cái)務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報(bào)告的副總經(jīng)理；

　　C、審計(jì)委員會(huì)由首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官和主要的股東組成；

　　D、主計(jì)長和財(cái)務(wù)主管向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告。

　　相關(guān)鏈接：2011年國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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