2011年《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（二）

　　1、下列哪項描述了控制弱點？

　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執(zhí)行有效；

　　B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存；

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準；

　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。

　　2、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素至有可能導致擴大審計范圍？

　　A、產品銷售增加，傭金增加；

　　B、銷售退回增加，傭金增加；

　　C、銷售傭金減少，產品銷售減少；

　　D、銷售退回減少，產品銷售增加。

　　3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？

　?、瘛⒇攧蘸瓦\營信息的可靠性和完整性?、?、遵循法律、法規(guī)和合同?、?、運營的效益和效率?、簟①Y產的保護

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　4、內部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經過批準才能更改計算機程序（即沒有未經批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列至能有效地證實上述目標的審計程序是：

　　A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表；

　　B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母模?/p>

　　C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查；

　　D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。

　　5、一大型組織對獨立單機應用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎處理實施的控制結構的有效性。下列審計程序中至為適當?shù)氖牵?/p>

　　A、對用戶控制實施測試；

　　B、對輸入關鍵應用的數(shù)據(jù)實施編輯測試；

　　C、對軟件許可程序實施綜合測試；

　　D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質性測試。

　　6、在初步調查過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進行調整，這可能表明：

　　A、有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性；

　　B、有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債；

　　C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全；

　　D、存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計。

　　7、內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據(jù)與此至不相關的是：

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據(jù)的信息；

　　B、使用公司的應付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表；

　　C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調節(jié)差異；

　　D、分析利息費用和應付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據(jù)的利息。

　　8、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員至不相關：

　　A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對；

　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較；

　　C、證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離；

　　D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié)。

　　9、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)至不重要？

　　A、將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對；

　　B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務實施分析性測試；

　　C、對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額；

　　D、向客戶函證銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調查。

　　10、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內可看作在職業(yè)上是道德的：

　　A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”；

　　B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；

　　C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；

　　D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關公司的經營信息。

　　11、公司新近任命原經營經理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的至佳行動方案是：

　　A、鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、應遵守內部審計專業(yè)實務標準；

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業(yè)實務標準；

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當?shù)幕顒印?/p>

　　12、當前的內部審計專業(yè)實務標準的一個目標是：

　　A、鼓勵內部審計的專業(yè)化；

　　B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性；

　　C、鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作；

　　D、為考評內部審計工作確立基礎（建立依據(jù)）。

　　13、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業(yè)務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的至佳反應是：

　　A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業(yè)務計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務范圍；

　　B、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調人批準業(yè)務范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止。

　　14、在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是：

　　A、加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較；

　　B、為應付賬款周期中所應用的信息系統(tǒng)制作流程圖；

　　C、將已支付貨款的賣主名字與得到授權的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復；

　　D、將所有發(fā)票價格與授權價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。

　　15、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織經營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，將審計師卷入相同業(yè)務客戶的確認服務；

　　B、會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產生的可能；

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；

　　D、沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任。

　　16、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性：

　　A、一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內部審計師對其進行檢查；

　　B、前任采購助理調入內部審計部門4個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行檢查；

　　C、內部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。

　　17、分部經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結論至相關的是：

　　A、對存貨進行實物盤點；

　　B、抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標準成本差異；

　　C、對設備進行盤點以確定是否有重大變化；

　　D、抽取產品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。

　　18、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程序中應作為初步調查一部分的是：

　　A、審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告；

　　B、與管理當局會談，確認有關投資和貸款活動政策的變化；

　　C、審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動；

　　D、以上全對。

　　19、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試：

　　A、無效賬號　　B、電子文件的準確性和完整性　　C、虛構的員工　　D、多余的工資支付

　　20、在對一項舞弊調查編制內部審計工作底稿時，以下陳述正確的是：

　　I、所有的指控證據(jù)都應包括在工作底稿中；

　　II、所有重要的證據(jù)都要經過審查以保證它能為得出的結論提供充分的依據(jù)；

　　III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談話、記錄。

　　A、只有I　　 B、只有II 　　C、只有II、III 　　D、I、II、III都對

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