09年初級、中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》大綱（2）

　　【初級資格考試要求】

　　（一）內(nèi)部控制概述

　　1.掌握內(nèi)部控制的涵義、作用和局限性

　　2.掌握內(nèi)部控制的種類

　?。ǘ﹥?nèi)部控制要素

　　熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制測評

　　1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

　　3.熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價和再評價的內(nèi)容

　　4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系

　　5.了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

　　6.了解內(nèi)部控制測評的作用

　　八、審計抽樣

　　【審計師資格考試要求】

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　　1.掌握審計抽樣的涵義、種類和運用

　　2.掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點

　　3.掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系

　　4.掌握審計抽樣風(fēng)險的類型、影響和控制措施

　　5.熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

　　6.了解審計抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎(chǔ)和理論依據(jù)

　?。ǘ徲嫵闃拥幕境绦蚝蜆颖具x取方法

　　1.熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　2.熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟

　?。ㄈ┙y(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法

　　1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟

　　2.了解屬性抽樣法的基本原理

　?。ㄋ模┙y(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性測試中的具體運用——變量抽樣法

　　1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

　　2.了解變量抽樣法的基本原理

　　九、審計報告

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲媹蟾娓攀?/p>

　　1.掌握審計報告的涵義和作用

　　2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

　　（二）國家審計的審計報告

　　1.掌握國家審計報告的涵義、主要內(nèi)容和撰寫要求

　　2.掌握審計結(jié)果公告的涵義和主要內(nèi)容

　　3.掌握審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

　　4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

　　5.熟悉國家審計報告的編制、復(fù)核和審定程序

　?。ㄈ﹥?nèi)部審計的審計報告

　　1.熟悉內(nèi)部審計報告的涵義和基本要素

　　2.熟悉內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

　?。ㄋ模┥鐣徲嫷膶徲媹蟾?/p>

　　1.熟悉社會審計報告的涵義和主要內(nèi)容

　　2.熟悉社會審計報告的類型

　　【初級資格考試要求】

　　（一）審計報告概述

　　1.掌握審計報告的涵義和作用

　　2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

　?。ǘ﹪覍徲嫷膶徲媹蟾?/p>

　　1.掌握國家審計報告的涵義、主要內(nèi)容和撰寫要求

　　2.熟悉審計結(jié)果公告的涵義和主要內(nèi)容

　　3.熟悉審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

　　4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

　　5.了解國家審計報告的編制、復(fù)核和審定程序

　?。ㄈ﹥?nèi)部審計的審計報告

　　1.熟悉內(nèi)部審計報告的涵義和基本要素

　　2.了解內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

　　（四）社會審計的審計報告

　　1.熟悉社會審計報告的涵義和主要內(nèi)容

　　2.了解社會審計報告的類型

　　十、效益審計

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）效益審計概述

　　1.熟悉效益審計的涵義

　　2.熟悉效益審計的特點

　?。ǘ┬б鎸徲嫵绦?/p>

　　熟悉效益審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容

　?。ㄈ┬б鎸徲嫹椒?/p>

　　了解效益審計的數(shù)據(jù)收集方法和數(shù)據(jù)分析方法

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┬б鎸徲嫺攀?/p>

　　1.熟悉效益審計的涵義

　　2.熟悉效益審計的特點

　?。ǘ┬б鎸徲嫵绦?/p>

　　了解效益審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容

　?。ㄈ┬б鎸徲嫹椒?/p>

　　了解效益審計的數(shù)據(jù)收集方法和數(shù)據(jù)分析方法

　　十一、計算機審計

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┯嬎銠C審計概述

　　1.熟悉計算機審計的涵義、基本過程以及計算機對審計的影響

　　2.了解常見的計算機審計軟件

　?。ǘ╇娮訑?shù)據(jù)審計

　　了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關(guān)內(nèi)容

　　（三）信息系統(tǒng)審計

　　1.了解信息系統(tǒng)審計的涵義、目標(biāo)和內(nèi)容

　　2.了解信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法

　　【初級資格考試要求】

　　計算機審計概述

　　1.熟悉計算機審計的涵義、基本過程以及計算機對審計的影響

　　2.了解常見的計算機審計軟件

　　十二、審計管理

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計管理概述

　　掌握審計管理的涵義、內(nèi)容、特征和主客體

　?。ǘ徲嬘媱澒芾?/p>

　　1.掌握審計計劃管理的涵義

　　2.熟悉審計計劃的種類

　　3.了解審計計劃管理的內(nèi)容

　?。ㄈ徲嬞|(zhì)量管理

　　1.掌握審計質(zhì)量管理的涵義和意義

　　2.熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容

　　3.熟悉審計質(zhì)量管理的方法

　　（四）審計風(fēng)險管理

　　1.掌握審計風(fēng)險的涵義和種類

　　2.掌握審計風(fēng)險的控制方法

　?。ㄎ澹徲嫏n案管理

　　熟悉審計檔案管理的涵義、職責(zé)和內(nèi)容

　?。徲嫻芾淼幕A(chǔ)工作

　　了解審計管理的基礎(chǔ)工作

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫻芾砀攀?/p>

　　掌握審計管理的涵義、內(nèi)容、特征和主客體

　　（二）審計計劃管理

　　1.掌握審計計劃管理的涵義

　　2.熟悉審計計劃的種類

　　3.了解審計計劃管理的內(nèi)容

　　（三）審計質(zhì)量管理

　　1.掌握審計質(zhì)量管理的涵義和意義

　　2.熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容

　　3.了解審計質(zhì)量管理的方法

　?。ㄋ模徲嬶L(fēng)險管理

　　1.掌握審計風(fēng)險的涵義和種類

　　2.熟悉審計風(fēng)險的控制方法

　?。ㄎ澹徲嫏n案管理

　　了解審計檔案管理的涵義、職責(zé)和內(nèi)容

　?。徲嫻芾淼幕A(chǔ)工作

　　了解審計管理的基礎(chǔ)工作