吉林2009省級預(yù)算執(zhí)行等的審計公告

2010年第4號

（總第008號）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，省審計廳對2009年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。今年的預(yù)算執(zhí)行審計緊緊圍繞全省經(jīng)濟(jì)工作會議確定的各項任務(wù)，加強(qiáng)對重點投資項目和重點民生資金的審計監(jiān)督，加強(qiáng)對省直部門預(yù)算執(zhí)行和市縣財政決算的審計監(jiān)督，積極推進(jìn)績效審計，在嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題的同時，注重從體制制度層面分析問題，提出建議，充分發(fā)揮了審計保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

　　2009年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門各單位緊緊圍繞中心工作，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)揮職能作用，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展。省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，完成了省第十一屆人民代表大會第二次會議批準(zhǔn)的預(yù)算草案。

　　——實施積極財政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)保持較快發(fā)展。全省地區(qū)生產(chǎn)總值完成7203億元，比上年增長13.3%；全社會固定資產(chǎn)投資達(dá)到7259.5億元，增長29.5%；停征中央級100項行政事業(yè)性收費(fèi)，取消13項省級行政事業(yè)性收費(fèi)。撥付省級支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金74.7億元，撥付中央擴(kuò)大內(nèi)需資金84.8億元；撥付家電、汽車和摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金6億元。

　　——加大對科技環(huán)保等方面投入，著力推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。省級財政用于科技支出18.98億元，比上年增長41.5%；用于環(huán)境保護(hù)支出49.5億元，比上年增長8.5%；撥付2.1億元支持科技成果轉(zhuǎn)化和重大科技攻關(guān)“雙十工程”。

　　——增加“三農(nóng)”投入，推動農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。撥付資金82億元用于落實各項涉農(nóng)補(bǔ)貼；撥付資金117.2億元，以增產(chǎn)百億斤商品糧能力建設(shè)為核心，重點支持西部土地整理、農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)；撥付4.3億元，支持400個貧困村實施整村推進(jìn)計劃，完成省政府確定的8萬人脫貧的工作目標(biāo)。

　　——努力保障和改善民生，促進(jìn)社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。撥付6.9億元用于安全飲水項目；撥付22.7億元支持促進(jìn)就業(yè)和再就業(yè)；撥付127.4億元提高社會保障水平；撥付68.5億元用于廉租住房、農(nóng)村泥草房、城市、煤礦和林業(yè)棚戶區(qū)改造“五路安居”工程建設(shè)。

　　一、省級財政管理審計情況

　?。ㄒ唬┦〖夘A(yù)算執(zhí)行審計情況

　　2009年，省級預(yù)算得到了較好執(zhí)行，預(yù)算的編制質(zhì)量、執(zhí)行效果和管理水平明顯提高。財政廳切實履行職責(zé)，深化財政改革，狠抓增收節(jié)支，加強(qiáng)財政管理，重點支出得到有力保障。省本級一般預(yù)算財政收入1282097萬元，完成預(yù)算的100.1%，比上年增長14.2%.加上中央代理發(fā)行地方政府債券和中央各項補(bǔ)助等收入，省本級一般預(yù)算財政收入總計12900145 萬元。省本級一般預(yù)算財政支出3881945萬元，完成預(yù)算的80.3%，比上年增長19.3%；加上上解中央支出、補(bǔ)助市縣支出等，省本級一般預(yù)算財政支出總計11950590萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出947305萬元，當(dāng)年凈結(jié)余2250萬元。省級基金預(yù)算收入1066317萬元，基金預(yù)算支出596569萬元，結(jié)余469748萬元。省級預(yù)算執(zhí)行的審計結(jié)果表明，財政管理方面存在的一些問題需引起重視：

　　1．年初預(yù)算安排不夠細(xì)化，造成部分預(yù)算支出未完全批復(fù)。2009年，經(jīng)省人大批準(zhǔn)的省本級財政預(yù)算支出3344408萬元，其中2643694萬元只編報到類級科目，尚有700714萬元由于沒有落實到具體項目只能列入其他支出，導(dǎo)致財政廳在批復(fù)部門預(yù)算時沒有做出具體安排。

　　2．基金預(yù)算編制不完整，補(bǔ)助下級基金預(yù)計數(shù)未提前告知。一是省本級基金預(yù)算編制未將上年結(jié)余及中央轉(zhuǎn)移性收入779776萬元納入年初基金預(yù)算支出計劃，造成基金預(yù)算編制不完整。二是財政廳補(bǔ)助市縣的基金支出365181萬元沒有提前告知市縣預(yù)計數(shù)，影響了下級政府基金預(yù)算編制的完整性。

　　3．財政支出進(jìn)度不均衡。2009年12月財政支出864838萬元，是前11個月每月平均支出的3.15倍。造成財政支出不均衡的原因除部分延續(xù)性項目支出和一些據(jù)實結(jié)算及以收定支的項目大部分在12月底下達(dá)外，主要是中央專項轉(zhuǎn)移支付收入在12月下達(dá)的比較集中，數(shù)額較大。財政資金不能及時均衡下達(dá)，影響了資金的使用效益。

　　4．國有資本經(jīng)營預(yù)算管理未納入省級財政預(yù)算。2009年，省國資委編制的由其監(jiān)管的19戶企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算，安排計劃收入34047萬元，計劃支出32434萬元，預(yù)留支出1613萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算沒有納入省級財政預(yù)算管理。

　　省級預(yù)算管理還存在給非本級預(yù)算單位撥款4869萬元，超范圍動支預(yù)備費(fèi)4629.6萬元，少安排配套資金71664萬元，其中扶貧配套資金6354.6萬元、天保配套資金9929.4萬元、糧食風(fēng)險基金配套資金55380萬元。

　?。ǘ┌l(fā)改委預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資審計情況

　　2009年，由發(fā)改委管理和分配的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金和各類專項資金共計71052萬元，共安排項目544個。其中，省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金58052萬元，安排項目355個；專項資金13000萬元，安排項目189個。審計結(jié)果表明，發(fā)改委不斷強(qiáng)化對預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項目的組織和管理，督促建設(shè)單位嚴(yán)格資金管理，確保工程質(zhì)量，較好地完成了建設(shè)任務(wù)。但在建設(shè)項目的申報審批、投資管理等方面仍然存在一些值得注意的問題：

　　1.部分項目申報資料不完整，項目審批依據(jù)不充分。有的項目缺少立項文件，缺少必要性論證；有的項目沒有詳實的工程投資預(yù)算或投資估算；有的續(xù)建工程沒有工程形象進(jìn)度資料。

　　2.投資項目分散。2009年，省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金共安排投資項目355個，平均每個項目163萬元，最大的項目3000萬元，最小的項目30萬元，少于100萬元的項目252個，占項目總數(shù)的70.99%.

　　3.計劃下達(dá)滯后。有184個項目，投資11761萬元，是在2009年12月25日下達(dá)的，影響了資金使用效益。

　?。ㄈ┑囟惒块T稅收征管審計情況

　　2009年，全省各級地稅部門堅持依法治稅，強(qiáng)化稅收管理，提高征管質(zhì)量，努力挖掘稅源潛力，保證了全年稅收任務(wù)的完成。全省組織各項稅收3172000萬元，比上年增長20%.審計發(fā)現(xiàn)地稅部門還存在一些不容忽視的問題：

　　有11個地稅局由于稅收征管力度不夠，造成部分企業(yè)未申報、未按規(guī)定代扣稅款1713.07萬元，有3個地稅局預(yù)征稅款4079萬元，有9個地稅局將稅款滯留在本局3021.88萬元，有2個地稅局將稅款滯留在納稅單位1935.69萬元，有的地稅局為23戶企業(yè)辦理緩期繳納稅款13729萬元。有5個地稅局漏征防洪、副食品價格調(diào)節(jié)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)1106萬元。

　　此外，部分地稅局還存在欠稅核算不實，將稅收罰款繳入地方財政，財務(wù)管理不規(guī)范等問題。

　　對上述問題，財政廳、發(fā)改委和地稅系統(tǒng)有關(guān)部門正在逐項研究，加以整改。

　　二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　2009年下半年至2010年上半年，審計廳對省衛(wèi)生廳、省教育廳、省中醫(yī)中藥管理局、省人力資源和社會保障廳、省高級人民法院、省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省環(huán)境保護(hù)廳、省經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作局、省政府外事辦公室、省委政法委、省物價局、省接待辦公室、省委統(tǒng)一戰(zhàn)線工作部、省婦女聯(lián)合會、省委黨史研究室、省精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會辦公室等16個部門、7個民主黨派及其118個所屬單位2009年預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計；對省林業(yè)廳、省水利廳、省民政廳、省人民檢察院、省委辦公廳、省旅游局、延邊州質(zhì)監(jiān)局等7個部門及其76個所屬單位2008年預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，通過預(yù)算執(zhí)行審計，近幾年來，省直部門及所屬單位對財政財務(wù)管理十分重視，預(yù)算管理水平普遍提高，部門預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強(qiáng)，違規(guī)違紀(jì)問題明顯減少。但預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理中也存在一些問題，主要是固定資產(chǎn)未入賬形成賬外資產(chǎn)、部分資金未納入部門財務(wù)決算36765萬元，挪用、滯留財政資金11046.5萬元，預(yù)算編制不細(xì)化、超預(yù)算或無預(yù)算支出35840.27萬元，收入或支出核算不實17193萬元，未按規(guī)定征繳非稅收入及未落實“收支兩條線”7562萬元，擴(kuò)大開支范圍690萬元，現(xiàn)金、發(fā)票管理方面存在問題937萬元，未履行政府采購程序、基建設(shè)計未招投標(biāo)3241.45萬元，亂攤派、亂收費(fèi)1346萬元，資金跨年結(jié)轉(zhuǎn)49940萬元，資金閑置、往來清理不及時等問題12800萬元。

　　對省經(jīng)濟(jì)干部管理學(xué)院、省廣播電視大學(xué)、省交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院3所高校的財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)，應(yīng)繳未繳財政收入112.8萬元，少計收入46萬元，漏繳稅金22萬元，未按規(guī)定計提基金325萬元，虛列支出552萬元，資金閑置2166萬元，未履行政府采購24.1萬元，未實行收支兩條線管理29萬元，違規(guī)收費(fèi)439萬元，賬外資產(chǎn)47.2萬元，公款私存101.2萬元。

　　目前，省直各部門已糾正整改審計中發(fā)現(xiàn)的問題5044萬元，并制定了38條落實審計建議的具體措施，其他問題正在整改中。

　　三、地方財政決算審計情況

　　2009年下半年至2010年上半年，審計廳對吉林市、遼源市、松原市和延邊州政府本級預(yù)算執(zhí)行和決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，“三市一州”在加大深化改革力度，確保財政收入較快增長等方面取得了一定成績，但仍然存在應(yīng)繳未繳、應(yīng)作未作一般預(yù)算收入，決算支出不實，給非本級預(yù)算單位撥款，違規(guī)動支預(yù)備費(fèi)，挪用專項資金，出借財政資金，滯留、滯撥專項資金，未履行政府采購程序以及先征后返土地出讓金，截留土地出讓金，違規(guī)擔(dān)保等問題。

　　同時，審計還發(fā)現(xiàn)有些地區(qū)財政預(yù)算編報不完整，編報比例偏低，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算出入較大，未編入預(yù)算的資金不利于同級人大對預(yù)算的審查和監(jiān)督。

　　“三市一州”政府對審計提出的問題十分重視，責(zé)成有關(guān)部門從根本上查找原因，研究落實整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并制定了9條落實審計建議的具體措施。

　　四、固定資產(chǎn)投資審計情況

　?。ㄒ唬┱顿Y項目審計情況。2009年下半年和2010年上半年，審計廳對省屬投資超過5億元的15個政府投資項目進(jìn)行跟蹤審計，審計項目概算總投資2459000萬元，已完成投資935000萬元，發(fā)現(xiàn)各類違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范問題金額188742萬元。主要包括：部分建設(shè)項目招投標(biāo)不規(guī)范，項目投資超概算53945萬元，施工單位多計工程價款15760萬元，地方配套資金不到位57128萬元，套取挪用建設(shè)資金、損失浪費(fèi)、管理費(fèi)超支等問題金額61909萬元。

　?。ǘ┲行W(xué)校舍安全工程跟蹤審計情況。2009年，我省落實中小學(xué)校舍安全工程資金180000萬元，實施校舍安全工程面積158萬平方米，其中，加固27萬平方米，重建131萬平方米。審計發(fā)現(xiàn)存在未批先建，擅自改變建設(shè)規(guī)模、用途和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，不按規(guī)定招投標(biāo)，違規(guī)分包，地方配套資金不到位等問題。

　　目前，相關(guān)部門和單位按照審計建議已糾正存在的問題14858.05萬元，追回擠占挪用和多付援建資金4723.5萬元，其他問題正在整改中。

　　五、重點民生資金審計調(diào)查情況

　?。ㄒ唬┕鲙X市、梅河口市、榆樹市、扶余縣、撫松縣、雙陽區(qū)6縣（市、區(qū)）2008年至2009年財政涉農(nóng)專項資金以及強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實情況審計調(diào)查。審計調(diào)查結(jié)果表明，中央和地方一系列強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，加大了涉農(nóng)資金投入，在支持農(nóng)業(yè)增產(chǎn)增收、改善農(nóng)民生產(chǎn)生活、推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題金額38427.37萬元，一是挪用糧食直補(bǔ)、農(nóng)村公路建設(shè)等專項資金3143萬元；二是騙取、套取泥草房改造資金、農(nóng)發(fā)資金310萬元，無依據(jù)收取、提取農(nóng)村公路專項資金管理費(fèi)1197萬元；三是截留農(nóng)資綜合直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼等專項資金5678萬元；四是滯留泥草房改造資金3877萬元；五是地方配套資金不到位22350萬元。

　?。ǘ┤〗逃M(fèi)附加情況審計調(diào)查。2008至2009年全省教育費(fèi)附加收入203000萬元，支出157000萬元。各級稅務(wù)、財政和教育部門在教育費(fèi)附加征收、管理、分配和使用等環(huán)節(jié)，做了大量卓有成效的工作，調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是欠收14162萬元；二是用于平衡預(yù)算52833萬元；三是滯留24206萬元；四是用于職業(yè)教育比例低于國家規(guī)定，財政部門對教育費(fèi)附加預(yù)算管理不嚴(yán)格，管理職能部門銜接脫節(jié)，教育費(fèi)附加使用缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃。

　?。ㄈ┦≈奔?市（四平市、遼源市、白山市、松原市）2009年度住房公積金的歸集、管理和使用情況審計。審計結(jié)果顯示，各地公積金資金規(guī)模持續(xù)增長、風(fēng)險防范意識不斷加強(qiáng)、制度建設(shè)和執(zhí)行情況持續(xù)改善。但是在住房公積金管理和使用上仍有違規(guī)行為發(fā)生：松原、四平兩市的住房公積金管理中心挪用公積金1419萬元用于辦公樓建設(shè)，違規(guī)為企業(yè)發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營貸款7139萬元；4個市不同程度存在一人多次貸款，夫妻雙方同時貸款，超比例、超限額貸款26375萬元；違規(guī)向抵押物不合規(guī)的單位職工發(fā)放貸款2550萬元；少提風(fēng)險準(zhǔn)備金和城市廉租住房補(bǔ)充資金3642萬元；抵貸物資未及時處置2882萬元，違規(guī)購國債4050萬元；存在公積金管理不到位，核算程序和操作不夠細(xì)化等問題。

　?。ㄋ模┤?008年度福利彩票資金審計調(diào)查。全省各級財政、民政部門對福利彩票返獎獎金、發(fā)行費(fèi)、公益金均能按國家規(guī)定比例提取和使用，按“收支兩條線”原則進(jìn)行管理，促進(jìn)了全省社會福利事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)吉林、延邊、白城等地區(qū)挪用福彩公益金、發(fā)行費(fèi)購辦公樓和汽車1381萬元，改變項目用途7934萬元，截留公益金1864萬元，滯撥福彩公益金6600萬元，非法使用土地20.9萬平方米，違規(guī)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)5800萬元，違規(guī)出售國有資產(chǎn)截留非稅收入2660萬元，超規(guī)模投資12860萬元。

　?。ㄎ澹┤?008年度體育彩票資金審計調(diào)查。全省體彩發(fā)行機(jī)構(gòu)積極開拓彩票市場，彩票收入和彩票公益金的提取增長較快，為全民健身和奧運(yùn)爭光計劃提供了重要資金來源。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要是項目單位挪用體彩公益金767萬元，虛列支出223萬元，未安排使用、應(yīng)撥未撥49884萬元，存在核算不規(guī)范，管理單位經(jīng)費(fèi)超支，體彩公益金投入全民健身比例偏低等問題。

　　目前，針對重點民生資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)單位正積極采取措施，認(rèn)真整改，已糾正存在的問題5309萬元，并制定了7條落實審計建議的具體措施，其他問題正在整改中。

　　六、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理的建議

　?。ㄒ唬┥罨A(yù)算體制改革，提高預(yù)算管理水平。進(jìn)一步健全政府預(yù)算體系，逐步將政府全部收支納入預(yù)算管理范圍。進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，提高預(yù)算編制的完整性和預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。加強(qiáng)對跨年結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理，提高財政資金的使用效率。修訂和完善我省企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算的管理制度，將國有資本經(jīng)營預(yù)算納入同級財政預(yù)算。加大財政預(yù)算信息公開力度，主動向社會公開預(yù)算分配政策、預(yù)算收支安排等信息，自覺接受人民群眾的監(jiān)督。

　　（二）加強(qiáng)財政資金管理，提高財政資金使用績效。嚴(yán)格財政資金項目的論證和審核，完善專項資金項目庫建設(shè)，促進(jìn)省級財力合理和有效配置。嚴(yán)格財政資金的支出管理，資金支出細(xì)化到最終用款單位，嚴(yán)肅查處擠占、挪用、套取資金等行為，確保財政資金合規(guī)、合法、有效。不斷完善財政資金績效考評體系，對財政資金的管理使用和效益情況進(jìn)行全過程跟蹤問效、問責(zé)。建立健全政府性債務(wù)監(jiān)督管理體系，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，保證我省財政經(jīng)濟(jì)安全，發(fā)揮債務(wù)資金效益。

　?。ㄈ┮?guī)范固定資產(chǎn)投資管理，促進(jìn)提高項目工程質(zhì)量。制定切實可行的投資項目管理辦法，保證項目申報、立項、審批等各個環(huán)節(jié)的規(guī)范化運(yùn)作。嚴(yán)格工程管理，加強(qiáng)對項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理和招投標(biāo)等單位的監(jiān)管，促進(jìn)行業(yè)自律，確保工程質(zhì)量。加大對建設(shè)資金的監(jiān)督力度，避免建設(shè)項目資金被挪用和發(fā)生鋪張、損失浪費(fèi)問題，提高投資效益。加快推進(jìn)項目信息公開和誠信體系建設(shè)，推動政府重大投資項目責(zé)任追究制的落實和建立健全政府投資項目監(jiān)管長效機(jī)制。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)審計整改工作，促進(jìn)查出問題的根本解決。進(jìn)一步強(qiáng)化審計整改工作，對查出的問題跟蹤督辦，督促被審計單位認(rèn)真落實審計決定，完善內(nèi)部管理和制度建設(shè)，促進(jìn)問題得到糾正和解決。特別是對于具有一定普遍性和共性的問題，研究從機(jī)制、制度層面加強(qiáng)整改，避免屢查屢犯，從根本上解決問題。加強(qiáng)審計整改機(jī)制、制度建設(shè)，建立審計、監(jiān)察、財政、稅務(wù)等部門相互配合的整改聯(lián)動機(jī)制，形成合力推動整改，切實增強(qiáng)整改工作實效。