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中級審計師考試《審計理論與實務》復習：業(yè)務循環(huán)中的主要文件
第二部分
第一章 銷售與收款循環(huán)審計
知識點二、業(yè)務循環(huán)中的主要文件（P223）
1.客戶訂貨單，銷貨單，銷貨合同，發(fā)運憑證，銷貨發(fā)票，貸項通知單；
?。?）客戶訂貨單
訂單應包括提供確定所有交易都恰當授權和完整記錄的要素。
控制程序包括銷售訂單預先編號，核準文件編制，正式的賒銷批準，部分編號、銷售價格、訂購產(chǎn)品的貨運條款的描述，以及經(jīng)批準的賬單地址。
?。?）銷貨單
銷貨單——記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量和其他情況的憑證。
用于賒銷的批準或發(fā)貨的審批。
?。?）銷貨合同
銷貨合同——供需雙方所簽訂的具有法律效力的文件。
合同需明確雙方的責任，包括所訂貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量、價格、付款方式，以及供貨時間等，合同要經(jīng)雙方簽章后生效。
?。?）發(fā)運憑證
發(fā)運憑證——在發(fā)運貨物時編制的，用以反映發(fā)出貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量和其他有關數(shù)據(jù)的憑證。提貨單是發(fā)運憑證的一種形式，它是運輸企業(yè)的銷貨企業(yè)之間有關商品收發(fā)業(yè)務的書面憑證。
?。?）銷貨發(fā)票
銷貨發(fā)票——是一種用來證明已銷商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、金額、運費和保險費的價格、付款條件和其他有關數(shù)據(jù)的憑證，它是向客戶說明貨款數(shù)額和付款期限的憑證。
銷售發(fā)票的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)由企業(yè)保留。
銷貨發(fā)票也是在賬簿中登記銷貨業(yè)務的基本憑證。
?。?）貸項通知單
貸項通知單——是一種用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證。
其格式與銷售發(fā)票相同。
2.收款憑證
收款憑證是指用來記錄現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務的會計憑證。
3.銷售退回及折讓日記賬或明細賬，現(xiàn)金和銀行存款日記賬
銷售退回及折讓日記賬或明細賬——是一種與銷貨日記賬基本相同，用來記錄銷售退回與折讓、現(xiàn)金折扣的日記賬。
現(xiàn)金和銀行存款日記賬——是用來記錄應收賬款的收回、現(xiàn)銷收入和其他各種現(xiàn)金、銀行存款收入的支出的日記賬，以收付款憑證為記賬依據(jù)。
4.壞賬審批表
壞賬審批表——是僅在企業(yè)內部使用的、用來批準將某些應收款項注銷作為壞賬的憑證。
5.客戶對賬單
客戶對賬單——是一種按月定期寄給客戶的用來核對賬目的憑證，憑證上注明應收賬款的月初余額、本月各項銷貨業(yè)務的金額、已收到的貨款、各個貸項通知單的數(shù)額和月末余額等內容。
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