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2012中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)：業(yè)務(wù)綜述
第二部分
第六章 貨幣資金審計(jì)
知識(shí)點(diǎn)一、業(yè)務(wù)綜述（P343）
貨幣資金業(yè)務(wù)主要：
處理單據(jù)、受理結(jié)算憑證、辦理結(jié)算、收付款項(xiàng)和賬務(wù)處理等。
1.處理單據(jù)
對(duì)于與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)的處理涉及企業(yè)各個(gè)職能部門。這些單據(jù)處理后，交財(cái)會(huì)部門。
2.受理結(jié)算憑證
從企業(yè)外部轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證要先經(jīng)過銷售部門或采購(gòu)部門等受理后再送交財(cái)會(huì)部門。
3.辦理結(jié)算（出納員）
4.收款與付款
出納員根據(jù)銷售發(fā)票和收款通知單，辦理收款業(yè)務(wù)；
根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、備用金報(bào)銷單、付款憑單和工資結(jié)算匯總表及所附原始憑證，辦理付款業(yè)務(wù)。
每日終了，根據(jù)所收款項(xiàng)編制送款單，連同所收現(xiàn)金送存銀行。
5.賬務(wù)處理
收到現(xiàn)金或銀行存款時(shí)，財(cái)會(huì)人員根據(jù)原始憑證編制收款憑證，登記現(xiàn)金或銀行存款賬；支付現(xiàn)金或銀行存款時(shí)，根據(jù)原始憑證編制付款憑證，登記現(xiàn)金賬或銀行存款賬；涉及其他貨幣資金收付時(shí)，根據(jù)相關(guān)原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。
6.銀行存款余額調(diào)節(jié)
貨幣資金業(yè)務(wù)中的另一重要業(yè)務(wù)就是銀行存款余額調(diào)節(jié)。（非出納編制）
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