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2013中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)：短期融資券
第二部分
第五章 營運(yùn)資本管理
知識(shí)點(diǎn)八、短期融資券
（一）發(fā)行短期融資債券的條件
（二）發(fā)行額度、期限與利率的規(guī)定
1.待償還的短期融資券余額不得超過凈資產(chǎn)的40%。
2.期限最多365天。
3.利率由企業(yè)和承銷機(jī)構(gòu)確定。
（三）短期融資債券的發(fā)行方式
承銷商代銷和發(fā)行人直接銷售。企業(yè)不得自行銷售。
（四）短期融資債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
1.優(yōu)點(diǎn)：
（1）短期融資券的成本較低：短期融資券的利率加上發(fā)行成本一般低于同期銀行貸款利率。
?。?）短期融資券的籌資金額較大：我國制度規(guī)定待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%，使企業(yè)可以籌集大量資金。
2.缺點(diǎn)：發(fā)行期限短，籌資風(fēng)險(xiǎn)大。
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