深交所部署半年報披露針對上市公司“資金黑洞”增加多項披露要求

　　隨著半年報披露時間表排定，深交所全面展開2004年半年報部署工作。昨日深交所向各上市公司，包括中小企業(yè)板公司發(fā)出通知，要求凡股票在2004年6月30日前上市的公司，均應(yīng)當在2004年8月31日前完成2004年半年度報告的編制、報送及披露工作。本次半年報新增了要求披露前十名流通股股東的持股情況、披露控股股東及其子公司占用公司資金的總體情況、上市公司向控股股東及其子公司銷售產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)交易及違規(guī)擔保總額等數(shù)據(jù)、所有委托理財信息等規(guī)定。深交所原則上每日最多安排35家公司公布半年度報告。

　　深市上市公司被要求嚴格按照半年報準則和上市規(guī)則規(guī)定，完成半年報的編制、報送和披露。上市公司預(yù)計不能在2004年8月31日前公布半年度報告的，深交所將自2004年9月1日起對其股票及其衍生品種停牌，直至其披露半年度報告后復(fù)牌，并對公司及相關(guān)人員予以公開譴責。如果停牌兩個月后，公司仍未披露半年度報告的，深交所將自兩個月期滿后次一交易日起對其股票及其衍生品種復(fù)牌，同時對其股票實行退市風險警示。

　　深交所要求，上市公司預(yù)計2004年1至9月份凈利潤可能為負值或者雖為正值但與上年同期相比發(fā)生大幅度變動（一般指凈利潤與上年同期相比上升或下降50％及以上）的，上市公司應(yīng)當在“管理層的討論與分析”中予以警示。上市公司在2004年半年度結(jié)束后發(fā)現(xiàn)公司半年度凈利潤為負值，或者雖為正值但與去年同期相比發(fā)生大幅度變動，但未在2004年第一季度季度報告或其后的公告中進行業(yè)績警示，或業(yè)績警示與實際情況不符的，應(yīng)當在2004年7月15前進行公告。

　　根據(jù)預(yù)計披露時間表，7月13日，深市將由金融街（000402）與寶麗華（000690）揭開半年報披露的帷幕。半年報將于8月31日披露完畢。

　　與以往半年報披露要求不同的是，深交所根據(jù)上市公司一段時間以來出現(xiàn)的新情況，對半年報披露提出了新的要求。例如上市公司應(yīng)當在2004年半年度報告及其摘要的“股本變動和主要股東持股情況”中增加披露前十名流通股股東的持股情況，包括股東名稱全稱、期末持有流通股的數(shù)量和種類（A、B、H股或其他）。上市公司應(yīng)當按照證監(jiān)會的規(guī)定，在2004年半年度報告“重大事項”部分，增加披露控股股東及其子公司占用公司資金的總體情況，以及獨立董事對公司累計和當期對外擔保情況、違規(guī)擔保情況、執(zhí)行前述規(guī)定情況的專項說明及獨立意見。

　　同時，在半年度報告摘要中增加披露報告期內(nèi)上市公司向控股股東及其子公司銷售產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)交易總金額、提供資金的發(fā)生額和余額以及上市公司違規(guī)擔�？傤~、擔保總額占公司凈資產(chǎn)比例和上市公司對其控股子公司擔保發(fā)生額。上市公司除應(yīng)當按照準則規(guī)定在2004年半年度報告中披露重大委托理財信息外，還應(yīng)當比照規(guī)定的要求披露其他所有委托理財信息，并在披露內(nèi)容上增加披露每筆委托理財?shù)膱?zhí)行情況以及受托方報酬的確定方式。在半年度報告摘要中增加披露報告期內(nèi)新發(fā)生的委托理財累計金額、委托理財余額、逾期未收回的本金和收益累計金額。新增披露內(nèi)容要求按照深交所規(guī)定進行編制。

　　上市公司的半年度財務(wù)報告可以不經(jīng)審計，除非出現(xiàn)4種情形，一是公司擬在下半年辦理配股、增發(fā)和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申報事宜，根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司新股發(fā)行管理辦法》和《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法》的有關(guān)規(guī)定需要進行審計的；二是在半年度擬定分紅派息、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補累計虧損預(yù)案，并將在下半年實施的；三是根據(jù)《虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法》（修訂）被暫停上市的公司；四是中國證監(jiān)會和本所認為應(yīng)當進行審計的其他情形。在對中小企業(yè)板塊上市公司的通知中，深交所要求各上市公司凡在半年度擬定分紅派息、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補累計虧損預(yù)案，并將在下半年實施的，其半年度報告必須經(jīng)過審計。

　　如果上市公司2004年半年度財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具非標準無保留審計意見（包括保留意見、無法表示意見、否定意見以及帶強調(diào)事項段的審計意見）的，上市公司應(yīng)當向深交所提交董事會針對該審計意見涉及事項所做的專項說明；獨立董事對審計意見涉及事項的意見；監(jiān)事會對董事會有關(guān)說明的意見；負責審計的會計師事務(wù)所和注冊會計師出具的專項說明；證監(jiān)會和本所要求的其它文件。

　　經(jīng)深交所批準，比較基數(shù)較小的公司（一般指2003年1至9月份每股收益在0至0.04元的）可以豁免進行業(yè)績大幅變動情況的披露。