上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）最近對(duì)總部位于紐約的Goldstein & Morris會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出起訴，這是PCAOB自2003年創(chuàng)立以來(lái)提起的首起訴訟。
　　
　　PCAOB在檢查中發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所向其隱瞞了信息，同時(shí)提交的信息中存在偽造現(xiàn)象。鑒于此，PCAOB吊銷了該事務(wù)所的注冊(cè)牌照，同時(shí)禁止其管理合伙人Edward B. Morris在事務(wù)所中任職。
　　
　　此外，PCAOB還譴責(zé)了該事務(wù)所的兩名前任合伙人，據(jù)查他們參與了違規(guī)行為。不過(guò)，由于他們“及時(shí)提醒了PCAOB并且密切配合其調(diào)查”，PCAOB決定對(duì)他們從輕發(fā)落。
　　
　　PCAOB執(zhí)行和調(diào)查部門負(fù)責(zé)人Claudius Modesti說(shuō)：“登記注冊(cè)的事務(wù)所及其關(guān)聯(lián)人有義務(wù)配合調(diào)查。本案的發(fā)現(xiàn)證明了PCAOB絕不會(huì)容忍任何處心積慮阻礙我們調(diào)查的行為。”
　　
　　PCAOB說(shuō)，去年9月它就通知了Goldstein & Morris事務(wù)所會(huì)在11月對(duì)其進(jìn)行檢查。
　　
　　Goldstein & Morris事務(wù)所的被訴事由是違反了SOX法案中的獨(dú)立性規(guī)定，作為調(diào)查的一部分，PCAOB的登記和檢查部門向該事務(wù)所發(fā)去了相關(guān)信息和文檔的索取函。
　　
　　PCAOB在收到的答復(fù)函中發(fā)現(xiàn)Edward Morris和另外兩個(gè)合伙人——Alan J. Goldberger和William A. Postelnik——意識(shí)到該事務(wù)所同時(shí)為兩家上市公司審計(jì)客戶編制財(cái)務(wù)報(bào)表的做法違反了SOX法案中的獨(dú)立性要求。
　　
　　PCAOB的官員補(bǔ)充說(shuō)，上述三個(gè)合伙人試圖在給PCAOB的回復(fù)函中省略某些信息來(lái)掩蓋利益沖突的事實(shí)。PCAOB指出，該事務(wù)所在獲悉即將面臨PCAOB的檢查后，“設(shè)計(jì)并制定了計(jì)劃”來(lái)“創(chuàng)造”某些日期倒簽文件并將其放入審計(jì)檔案中。
　　
　　不過(guò)，PCAOB指出，Goldberger和Postelnik二人向其通報(bào)了提交的信息中存在遺漏和偽造的現(xiàn)象，此外這兩人已經(jīng)雙雙辭職。
　　
　　Goldstein & Morris事務(wù)所和Morris既沒(méi)有承認(rèn)也沒(méi)有否認(rèn)PCAOB的調(diào)查結(jié)果，但他們同意禁止Morris在其它事務(wù)所中任職，同時(shí)吊銷自己的注冊(cè)牌照。
　　
　　根據(jù)規(guī)定，如果事務(wù)所未在PCAOB處辦理注冊(cè)登記將被禁止為上市公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。
　　
　　Goldberger和Postelnik二人也在既沒(méi)有承認(rèn)也沒(méi)有否認(rèn)PCAOB的調(diào)查結(jié)果的前提下同意接受PCAOB對(duì)其行為的譴責(zé)。