近幾年來，徐工集團(tuán)審計督察室在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，緊緊圍繞公司“雙超百億”的經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，積極研究內(nèi)部審計的新情況、新問題，適時調(diào)整審計策略和重點(diǎn)，拓展審計領(lǐng)域，開展了管理審計、業(yè)績考核審計，資產(chǎn)評估結(jié)果的再審計，積極參與公司的效能監(jiān)察、“七項(xiàng)專項(xiàng)治理”等工作，為促進(jìn)、改善公司經(jīng)營管理，堵塞漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，發(fā)揮了較好的審計監(jiān)督和服務(wù)職能。他們的主要做法是：

　　一、開展管理審計，查找經(jīng)營管理工作的失控點(diǎn)，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理。管理審計是市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和完善的產(chǎn)物，是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理的客觀需要。企業(yè)集團(tuán)的超常規(guī)發(fā)展必然導(dǎo)致管理層次和管理幅度的加大，從而不可避免會造成信息傳遞和管理制度的滯后以及制度的某些方面的缺陷。在這種情況下，內(nèi)部審計只有不斷向管理領(lǐng)域延伸和發(fā)展，才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的健康、有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。徐工集團(tuán)審計督察室結(jié)合集團(tuán)自身發(fā)展的實(shí)際情況，把管理制度作為管理審計的切人點(diǎn)，應(yīng)用于經(jīng)營指標(biāo)考核審計中，對各分、子公司的存貨管理、銷售收款管理、資金管理、預(yù)算管理等進(jìn)行了重點(diǎn)審計，指出了存在的問題，提出了審計管理建議，并督察對建議的處理落實(shí)情況，全年累計避免經(jīng)濟(jì)損失約1500萬元。如在對某廠進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款增幅異常，向該廠提出了全面檢查、分析其賒銷信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，規(guī)避壞賬風(fēng)險的建議；對某全資子公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其賬面價值約1200萬元的存貨露天堆放且已嚴(yán)重銹蝕并缺乏必要的保管、保護(hù)措施，提出了盡快變現(xiàn)處理，并要求其制定出變現(xiàn)方案的建議。管理審計的實(shí)施對分、子公司提高資金利用效率、加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)建章建制、堵塞管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的漏洞起到了積極的作用。

　　二、開展經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核，對經(jīng)營指標(biāo)完成的真實(shí)性進(jìn)行審計。為配合公司2002年度的經(jīng)營指標(biāo)考核，該集團(tuán)審計督察室開展了對13個分、子公司銷售收入、利潤、應(yīng)收賬款等主要指標(biāo)完成情況的真實(shí)性審計。審計發(fā)現(xiàn)了某些單位為完成銷售收入指標(biāo)不按收入實(shí)現(xiàn)原則確認(rèn)收入；為完成利潤指標(biāo)少轉(zhuǎn)成本、少轉(zhuǎn)差異，不計或少計費(fèi)用，教育經(jīng)費(fèi)直接沖減管理費(fèi)等；為完成應(yīng)收賬款指標(biāo)不按重分類編制資產(chǎn)負(fù)債表。這些人為的調(diào)節(jié)收入、利潤等指標(biāo)的觀象，不僅不符合會計法和會計制度的要求，同時也不能夠真實(shí)的反映企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)的完成情況，不利于公司總部領(lǐng)導(dǎo)層全面了解公司整體資產(chǎn)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過指標(biāo)考核審計，不僅進(jìn)一步規(guī)范了各分、子公司經(jīng)營者的行為，而且能促使其提供真實(shí)、可靠的財務(wù)信息，從而為公司決策者制定正確的決策提供了可靠的依據(jù)。

　　三、積極參與公司的效能監(jiān)察、七項(xiàng)專項(xiàng)治理和案件偵查等工作，進(jìn)一步拓寬審計空間。效能檢察是紀(jì)檢監(jiān)察管理部門通過對檢察對象履行職責(zé)、依法行政及其效率、效果的監(jiān)督檢查，以達(dá)到促使檢察對象增強(qiáng)責(zé)任心，改進(jìn)管理，提高效率，增加效益，加強(qiáng)勤政建設(shè)的一項(xiàng)工作。審計督察室根據(jù)公司效能檢察管理辦法對群眾來信反映的某子公司的問題實(shí)施了效能監(jiān)察審計，監(jiān)察審計過程中針對來信中反映的問題，查閱了該公司有關(guān)文件、合同、賬冊、憑證等，有針對性的反復(fù)多次逐一進(jìn)行排查、分析和落實(shí)，指出了其在1999年7月份之前經(jīng)營活動中存在的問題。積極參與公司的“七項(xiàng)專項(xiàng)治理”的檢查工作。通過對以招待費(fèi)、差旅費(fèi)、公費(fèi)住宅電話、手機(jī)、購房、分房、小汽車使用等為主要內(nèi)容的七項(xiàng)治理工作的檢查，年節(jié)約開支約500萬元。約束了各分、子公司的不規(guī)范行為，促進(jìn)了公司黨風(fēng)廉政建設(shè)，同時為公司厘定相關(guān)制度提供了參考依據(jù)。

　　四、開展對改制企業(yè)的監(jiān)督和對資產(chǎn)評估結(jié)果的再審計，防止國有資產(chǎn)流失。改制企業(yè)為自身利益的需要，在實(shí)施改制資產(chǎn)審計評估過程中通常采用的方法是隱匿資產(chǎn)或多報損失。主要表現(xiàn)在實(shí)物資產(chǎn)大量的盤虧、大幅度的評減，不符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬或列入待處理財產(chǎn)損失，認(rèn)定為費(fèi)用支出的個人借款等項(xiàng)目無支出依據(jù)，已實(shí)現(xiàn)銷售的預(yù)收賬款長期掛賬不確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)，通過應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利等途徑虛列負(fù)債，一些長期掛賬已無法支付的應(yīng)付賬款不作資產(chǎn)的評增處理。對于這些問題，審計督察室不僅僅是看看報告一審了之，而是經(jīng)常深入現(xiàn)場實(shí)地觀察、逐一追蹤落實(shí)，同時保持與社會審計資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和溝通，對無證據(jù)或故意評減的資產(chǎn)，公司審計督察室一概不予確認(rèn)。2003年審計督察室共對13個改制企業(yè)的資產(chǎn)審計評估報告進(jìn)行了復(fù)審，調(diào)增凈資產(chǎn)約1000萬元，避免了大量國有資產(chǎn)的流失，維護(hù)了投資者的利益。